На основании какой статьи налогового кодекса производится возврат ндфл за обучение ребенка

• записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
• справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Ограничение по форме обучения

Пример: В 2022 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс. рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2022 год в размере 25 тыс. рублей. К возврату 25 тыс. руб. х 13% = 3 250 рублей.
Если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).

За что можно и за что нельзя получить вычет?

• в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
• платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя.

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Кто может получить возврат 13% за обучение?

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2022 г. № БС-4-11/20222@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2022 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2022 г. № 03-04-05/17785).

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2022 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

Способ 1. Получение вычета в налоговом органе

• сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
• родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
• опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
• братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.

Кто может получить вычет за обучение

1. Подготовить подтверждающие документы:

• копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
• копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
• копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
• справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
• документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

Несмотря на то что в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] высказано мнение об исчерпывающем характере данного перечня документов, налоговые инспекторы, исходя из более ранних разъяснений чиновников, могут запросить:

ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2022 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 + 70 000 – 120 000) на следующий год не переносится.

Статья нк на основании которой возврат ндфл за обучение

Важно помнить, что вычет не применяется в случаях, когда оплата обучения производилась за счет материнского капитала. Помимо этого, вычеты не применяются к гражданам, которые освобождены от уплаты НДФЛ. Последнее правило касается безработных, которые не имеют источников дохода, а также индивидуальных предпринимателей, которые находятся на специальных налоговых режимах и не имеют других доходов, облагающихся по ставке 13%.

Налоговый вычет представляет собой уменьшение налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ. Если Вы не работаете, то подоходный налог в бюджет не удерживается и вернуть 13 % за обучение ребенка не из чего. Поэтому безработный, мать ребенка в декрете, неработающий пенсионер оформить на себя возврат налога за учебу ребенка не могут.

юридическая помощь

• Титульный лист,
• Раздел 1,
• Приложение к Разделу 1,
• Раздел 2,
• Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
• Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый вычет за обучение ребенка. Возврат налога за учебу детей

Итак, Вы можете получить вычет при оплате получения высшего образования для своего ребенка, другого обучения (см. ниже). Вопросу, как оформить налоговый вычет на обучение ребенка в академии, институте, университете, посвящена отдельная статья.

Также, нередки ситуации, когда в платежных документах значится ребенок. В такой ситуации, чтобы родитель смог получить вычет, необходимо указать в заявлении на вычет, что ребенку были выданы денежные средства и дано поручение на внесение их за обучение.

Кто может получить вычет за обучение

Конкретный перечень документов для получения налогового вычета Налоговым Кодексом РФ не определен. Но существуют некоторые разъяснения контролирующих органов относительно того, какие подтверждающие документы могут потребоваться:

Когда и как может быть получен вычет за обучение

Вычет на обучение можно получить только за тот период, в котором была произведена оплата.
Например, если налогоплательщик фактически осуществил расходы на обучение в 2022 году, тогда только за 2022 год он имеет право на получение вычета.

По расходам родителей за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, опекуном за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

В каких случаях вычет не предоставляется

Право на получение налогоплательщиком налогового вычета на обучение должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления (Форма по КНД 1112518 — ФНС России от 16.01.2022 N БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм») и документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

Можно ли вернуть подоходный налог за обучение через работодателя

«По мнению Департамента, и сам обучающийся, и его родитель вправе претендовать на получение социального налогового вычета на обучение в размере фактически произведенных расходов на это обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ, при условии, что данные налогоплательщики являются налоговыми резидентами Российской Федерации и имеют доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. При этом право на получение социального налогового вычета налогоплательщиком-родителем по расходам на оплату обучения своего ребенка не зависит от того, работает или не работает ребенок».

Также если у вас один из детей уже работает официально и уплачивает налоги, а второй ребенок учится платно, то выгоднее всего оформлять договор на первого ребенка, так как в данном случае возврат составит от 120 000 рублей (15 600 рублей), а не от 50 000 (6 500 рублей). Главное, все документы оформить на старшего брата/сестру.

Пример 2: Анна, будучи в браке, оплатила своё обучение в вузе в 2022 году в сумме 100 000 руб., и своё лечение в сумме 130 000 руб. Максимальная сумма вычета, которую Анна может заявить в декларации — 120 000 руб., соответственно налоговый возврат составит 15 600 руб.(120 000 × 13 %). Чтобы вернуть налога больше, сумму расходов можно распределить между Анной и её супругом: В декларации Анны заявить к возврату 100 000 руб. за обучение и 20 000 руб. за лечение. В декларации мужа заявить к вычету оставшуюся сумму за лечение супруги – 110 000 руб. Общая сумма налогового возврата в таком случае составит 29 900 руб.( (120 000 × 13 % + 110 000 × 13 %).

Вычет за свое обучение, обучение братьев/сестер

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

Оформить возврат денег, уплаченных на обучение, возможно лишь за отчетный период, в течение которого была произведена оплата за учебу. Подавать вышеописанный пакет документов необходимо в отчетном периоде, следующим за годом, когда услуги были оплачены. Например, если обучение было оплачено в 2022 году, то рассчитывать на получение вычета можно не ранее 2022-го.

• Документ, удостоверяющий личность (паспорт, документ, его заменяющий).
• Декларация по форме 3-НДФЛ – содержит краткую информацию о доходах, расходах отчетного периода. В ней указан период обучения, сумма уже удержанного налога.
• Подтверждение расходов – квитанции, чеки.
• Договор с учебным учреждением, которое предоставляло образовательные услуги.
• Документы, подтверждающие родство (если возврат производится за образование родственника), а также документ, подтверждающий, что данному родственнику не более 24 лет.
• Декларация 2-НДФЛ от работодателя за отчетный период, в течение которого понесены расходы.

Размер налогового вычета

Часть денег, потраченных на собственное образование или обучение кого-либо из своей семьи, можно вернуть. Законодательством РФ (статья 219 Налогового кодекса) предусмотрен возврат налога за обучение – налоговая уступка, которая подразумевает возврат части подоходного налога, уплаченного с официального заработка. Сколько можно получить и как оформить возврат?

На налоговый вычет за обучение (он относится к социальным) может рассчитывать любой человек, официально уплачивающий в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Отдавая 13% с каждой зарплаты государству, вы можете получить часть этих денег назад, если заключите договор на оказание образовательных услуг. Причем как себе, так и своим детям и даже сестре или брату.

Что такое налоговый вычет за обучение, и кто может его получить

В отличие от вычета за лечение, где максимальный размер возврата НДФЛ зависит от стоимости оказанных услуг, в случае с обучением есть несколько градаций налогового вычета в зависимости от категорий обучающихся.

В каких случаях можно оформить вычет за обучение

Не полагается вычета за обучение супруга/супруги, а также не ближайших родственников (племянники, внуки, бабушки-дедушки и так далее). Не возвратит государство деньги и за обучение за счет средств материнского капитала. Вычет за обучение по направлению работодателя может быть оформлен, если вы по договору обязаны компенсировать потраченные на ваше образование средства.

• в дошкольных образовательных учреждениях (детских садах);
• в общеобразовательных школах и лицеях;
• в детских школах со специализацией (музыкальные школы, школы искусств, спортивные школы);
• в профессиональных технических училищах;
• в колледжах;
• в организациях, предоставляющих услуги дополнительного образования (это могут быть, например, автошколы, языковые курсы, курсы повышения квалификации и т.п.).

Какие виды обучения служат основанием для возврата НДФЛ?

Впрочем, в простых случаях, к которым можно отнести и получение налогового вычета за обучение, нетрудно заполнить 3-НДФЛ самостоятельно. Чистые бланки для ручного заполнения можно взять в налоговой инспекции. При достаточном уровне владения компьютером можно воспользоваться программой с сайта Федеральной налоговой службы. Существуют также и сторонние онлайн-сервисы для заполнения налоговой декларации, но они, как правило, платные.

Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение?

Впрочем, можно подождать окончания учебы и оформить возврат налога за все прошедшие учебные годы. Но затягивать все же не стоит: реализовать свое право на возврат уплаченного НДФЛ можно в течение 3 лет после периода, в котором производилась оплата обучения.

Заявление о возврате НДФЛ с 2022 года входит в состав декларации. Заполните его от руки или в электронном виде. В заявлении укажите реквизиты банка и номер вашего счета, на который государство перечислит вам деньги.

Для заполнения декларации вам понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки 2-НДФЛ : данные о работодателе, коды и суммы доходов.

Как получить налоговый вычет

Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков. Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек. Восстановление чека обошлось мне в 160 Р и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.

Если обучение оплачено за счет средств материнского капитала или его оплатила компания-работодатель, получить компенсацию не получится. Также компенсация не выплачивается неработающим пенсионерам, женщинам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, лицам, имеющим статус безработный.

Расчет выплаты

Следует знать, что все социальные налоговые вычеты рассчитываются по совокупности, максимальная сумма затрат, с которых может быть получено возмещение составляет 120 тыс. р. в налоговый период. Сумма выплаты по возмещению затрат на обучение детей (опекунов) может быть назначена на обоих родителей в совокупности с суммы не более 50 тыс. р. на каждого ребенка.

Примеры

Предусматривается 2 способа получения вычета: самостоятельно или через работодателя. В первом случае налогоплательщик обращается в ФНС по окончании года, в котором произведены затраты. Ему будет возмещена вся заявленная сумма. Во втором случае заявление подается сразу после произведения затрат, возмещение производится тем, что не удерживается подоходный налог с заработной платы, пока сумма к выплате полностью не компенсируется.

• брат (сестра) не должны быть старше 24 лет;
• у брата или сестры должны быть общие родители с налогоплательщиком;
• обучение – только по очной форме;
• договор на оказание образовательных услуг должен быть оформлен на имя налогоплательщика.

Официально трудоустроенные россияне имеют право на получение налоговой льготы, обучаясь по очной, заочной, вечерней либо другой форме. Сумма, облагаемая налогом по итогам 2022 г. будет уменьшена на 120000 руб., следовательно, максимально возможная сумма к возврату налогоплательщику составит: 120000 * 13% = 15 600 руб. за год.

3-НДФЛ налоговый вычет за собственное обучение

Согласно НК РФ налогоплательщику могут вернуть 13% от суммы, потраченной на учебу, а проще говоря — сумма «излишне выплаченных» налогов на протяжении года.

Налоговый вычет за обучение и вычет на лечение объединяют в группу вычетов, которые носят социальный характер и позволяют физлицу осуществить возврат налога как за себя, так и за родственников. Какую сумму можно вернуть с помощью налогового вычета за обучение и на чье обучение он распространяется, расскажем в данной статье.

Возврат налога за обучение

Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.

Налоговый вычет за обучение ребенка в вузе и прочих заведениях в 2022 году

Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение. Период, в течение которого физлицо может воспользоваться своим правом на вычет, ограничен 3 годами (письма Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118, от 27.10.2011 № 03-04-05/7-815).

15 мая 2021      vektorurist         178      

Похожие записи
• 
  Пенсии Вдовам Участников Ликвидации Аварии На Чаэс В Украине
• 
  Отказывают В Перераспределении Земельного Участка По Причине Того Что Можно Сформировать Отдельный Участок
• 
  Льготы ветеранам труда в 2022 году по оплате транспортного налога в сыктывкаре
• 
  Жилищная лотерея какой налог 2022 и с какой суммы