Налог с продажи участка разделенного на части 2022

Ситуация кажется парадоксальной: юридически право собственности после раздела или объединения исчисляется с даты регистрации, но по факту вы владели исходными участками, допустим, 5..7..15 лет. Практика показывает, что налоговая инспекция начисляет 13% за проданную недвижимость, невзирая на сроки исходного владения. Хотя эту практику можно попробовать оспорить.

Нужно ли платить налог 13% за участок, проданный после раздела? Или за участок, который образовался в результате объединения или перераспределения? Вопросы по налогообложению недвижимости, проданной после раздела или объединения, мы получаем достаточно часто. Чтобы в одной публикации ответить сразу на все, решили подробно осветить эту тему.

Как продать участок без уплаты налога

Налог не начисляется за землю, если перед продажей она находилась в собственности 5 лет или дольше. Однако право собственности возникает вместе с регистрацией участка, и когда при разделе образуются два ЗУ, одновременно возникает и два права собственности. Меняются кадастровые номера и оба права начинают действовать с момента регистрации. Таким образом, чтобы легально не платить 13% за проданную после раздела землю, вам придется отсчитать 5 лет со дня регистрации раздела. Например, 24 августа 2022 года вы сможете без уплаты налога продать дачу, которую разделили и оформили 26 августа 2022 г.

Начальник Управления налогообложения доходов физлиц и администрирования страховых взносов ФНС России Михаил Сергеев дал разъяснения по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи части разделенного земельного участка.

Об налоговых вычетах, предусмотренных при продаже имущества, читайте в материале «Налоговый вычет по НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав)» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы«. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Налогоплательщик владел земельным участком более 10 лет, но потом решил разделить его и продать одну часть. Как пояснил эксперт, при разделе первоначальный земельный участок перестает существовать и образуются несколько новых участков (п. 2 ст. 11.2, п. 1 ст. 11.4 Земельного кодекса). Им присваиваются новые кадастровые номера и проводится государственная регистрация прав собственности на эти участки в ЕГРН (ч. 3 ст. 41 Федерального закона от 13 июля 2022 г. № 218-ФЗ, ст. 219 Гражданского кодекса). День такой регистрации и является тем моментом, с которого будет отсчитываться срок владения имуществом, в течение которого вновь образованные участки находились в собственности продавца. Такая позиция налоговых органов подтверждается и судами (п. 19 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных спорах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2022 года по вопросам налогообложения).

Одно из них – это передача земли и недвижимости от близкого родственника по договору дарения. Получается, что человек вроде бы и получает прибыль в виде имущества, но налогом она не облагается. Также подоходный взнос в этом случае не будет платиться, если в собственности земля находится более трёх лет. Такие правила прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. То есть достаточно владеть земельным участком более 36 месяцев, чтобы быть полностью освобождённым от подоходного налога при его продаже. Эту схему используют многие граждане. Вполне очевидный вариант, ведь участки нынче дорогие. А взимаемые проценты могут серьёзно ударить по карману.

Как мы уже заметили, налог с продажи земельного участка действительно необходимо платить. Причём делают это все граждане РФ. Налог, который взимается, называется подоходным. Он также имеет место в отношении иностранных граждан-нерезидентов. Получается, что даже гость нашей страны не может увильнуть от уплаты взносов в казну России.

Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка

При этом сколько наделов продано за отчетный год, не имеет значения. Общая сумма вычета по всем наделам не сможет превысить максимально установленную величину в 1 000 000 рублей. В следующем отчетном году гражданин снова обладает правом использования вычета установленной величины при продаже недвижимости.

Однако, если цена продажи больше 5 миллионов, то на все, что выше, применяется повышенная ставка налога при продаже земельного участка в 2022 году для физических лиц. Произвести расходный вычет можно только при наличии платежных документов, подтверждающих, сколько владельцем было потрачено на приобретение участка.

Во всех остальных случаях минимальным сроком владения, после которого наступает срок неуплаты налога, является 5 лет. Декларация должна быть подана, даже если после проведения подсчетов окажется, что к уплате положена нулевая сумма.

Что принимается во внимание при определении налоговой базы

1. Получен по завещанию или по праву наследования только от близкого родственника (в этот список входят дети, внуки, бабушки и дедушки, родители, братья и сестры).
2. Приватизирован или зарегистрирован в едином реестре (в этом случае датой владения будут считаться годы после приватизации).
3. Получен в качестве вознаграждения за выполнение заключенного ранее договора о пожизненном содержании.

Если продавать долю без образования нового объекта (без раздела участка на 2), то НДФЛ не возникнет и при продаже 2-й доли. В случае разделения первоначального участка на 2, образования двух новых участков, присвоения им кадастровых номеров — право на первоначальный участок прекращается и возникает налог при продаже.

Екатерина Ткаченко

Ваша затея с продажами долей очень плохая. Покупатель потом может из Вас веревки вить, ведь Вы поставите себя в зависимость от него, захочет подпишет соглашение о разделе, а не захочет,- не подпишет и др. нюансы. А не выделенную долю тоже без его участия не продать. Не загончйте себя в ловушку, или продавайте весь или делите до продажи на 2 новых, тогда налоги или споры с налоговой( см. Ответ Дмитрия,)

Участник программы «‎Работаю честно»

Дальше, как и хотели — делить на два объекта. А вот со вторым участком при такой высокой кадастровой сложно что-либо придумать. Где-то встречалось письмо Минфина, в котором допускалась возможность использования вычета в размере расходов на приобретение первоначального участка, но все разъяснения, которые нашёл сейчас говорят об обратном — только стандартный вычет в 1 млн. может коллеги придумают ещё какой-то способ.

• при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
• участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

1. Когда земля приобреталась до наступления 2022 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

Сумма налога

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

Если дачный участок находится в труднодоступном месте с недостаточно развитой инфраструктурой, его цена может быть низкой. При праве гражданина на фиксированный налоговый вычет государственный сбор может иметь минимальные размеры. Если на территории отсутствуют жилые постройки, уплате подлежит только земельный налог. Он рассчитывается исходя из параметров участка, его местонахождении, которое определяет его рыночную стоимость.

В Российском законодательстве регламентирован порядок приобретения и реализации недвижимого имущества. Граждане обязаны уплатить налог с продажи дачи и земельного участка, если он находился в их собственности, в определённом размере и в установленные сроки. Расчёты его проводят согласно требованиям, изложенным в Налоговом кодексе РФ.

Нормативная база

• 208 с перечнем доходов граждан, подлежащих налогообложению, величине сборов;
• 217 – «о случаях снижения, освобождения граждан от уплаты налогов»;
• 220 – «о налоговых вычетах с продажи недвижимого имущества».

Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2022 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2022 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.

1. Налог на земельный участок

Для жилых объектов вводится такое понятие, как налоговый вычет. Это так называемые бесплатные метры, некая норма, которая вычитается из общей площади жилья. Например, если квартира имеет площадь в 60 м 2 , а количество бесплатных метров составляет 20, то облагаться налогом будет только площадь в 40 м 2 .

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Девятнадцатый апелляционный арбитражный суд 1 декабря 2011 г. (Дело № А35-7574/2011) Выдержка из решения — Суд установил что полученные средства от реализации имущества не должны учитываться в общем доходе при расчете долей для определения возможности применять ЕСХН, потому что организация не продавала имущество систематически.

Доходы от продажи земельного участка не облагаются НДФЛ, если он находился в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения или дольше (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Минфин России в письме от 03.09.19 № 03-04-05/67833 рассказал, как следует определять этот срок, если проданный участок был образован в результате раздела, объединения, перераспределения или выдела из другого земельного участка.

Согласно положениям пункта 1 статьи 11.2 Земельного кодекса РФ, земельные участки образуются при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков, а также из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Земельные участки, из которых при разделе, объединении, перераспределении образуются земельные участки, прекращают свое существование с даты государственной регистрации права собственности на все образуемые из них участки. Таким образом при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают свое существование.

В связи с этим срок нахождения в собственности образованных (новых) участков для целей НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав на вновь образованные участки. Если участок, образованный в результате раздела, находился в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то доходы от его продажи НДФЛ не облагаются.

В соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом тот факт, что законодатель не предусмотрел перечень конкретных расходов, связанных с приобретением квартиры, которые могут быть учтены налогоплательщиками при определении размера налоговой базы, нельзя рассматривать как ограничение их прав. Такое регулирование направлено на предоставление налогоплательщикам возможности в каждом конкретном случае, исходя из особенностей их экономической деятельности, учесть любые необходимые фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением в собственность жилой недвижимости, с учетом многообразия видов таких расходов.
Таким образом, действуя в рамках своей дискреции, федеральный законодатель установил порядок отнесения соответствующих затрат на расходы для целей обложения налогом на доходы физических лиц. Следовательно, оспариваемое заявительницей положение Налогового кодекса Российской Федерации не может рассматриваться как неопределенное и нарушающее конституционные права в указанном ею аспекте.

не претендуя на гонорар, поддержу позицию коллеги Власова, Вы можете уменьшить доход от продажи образованного участка на расходы по приобретению первоначального участка пропорциональные площади образованного участка к площади первоначального.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 18 декабря 2012 г. N 03-04-05/7-1411 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со «ст. 34.2» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
«Подпунктом 1 п. 1 ст. 220» Кодекса установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи земельного участка, находившегося в его собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением. Вместе с тем, как следует из обращения, продаваемый земельный участок образован в результате раздела на две части первоначально приобретенного участка с домом.
Таким образом, документально подтверждены расходы только на приобретение в целом первоначального участка с домом.
«Кодекс» не содержит методики определения расходов по приобретению недвижимого имущества, полученного в результате его выделения (разделения) из первоначально приобретенного.
В указанной ситуации рассчитать сумму расходов, которая может быть учтена при определении налоговой базы от продажи части ранее приобретенного имущества, не представляется возможным. При таких обстоятельствах налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме 1 000 000 руб. Сумма дохода, полученная от продажи вышеуказанного земельного участка, превышающая 1 000 000 руб., подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 18.12.2012

ФНС поддержала решение налоговых органов и пояснила, что при разделе земельного участка возникли новые объекты права собственности, а исходный объект прекратил свое существование. Следовательно, по договорам купли-продажи недвижимого имущества налогоплательщик реализовал земельные участки, которые находились в его собственности менее пяти лет, то есть меньше минимального предельного срока владения.

Налоговые органы установили, что в 2011 налогоплательщик купил земельный участок, а в 2022 году разделил его на три части. Тогда же в ЕГРН были внесены записи о создании новых объектов недвижимости. В 2022 году налогоплательщик продал эти участки. Так как он реализовал недвижимое имущество, которое находилось в собственности менее минимального срока владения, инспекция доначислила ему НДФЛ, пени и штраф.

При продаже разделенного на несколько частей земельного участка срок владения для целей НДФЛ рассчитают не от даты покупки участка, а от даты его разделения. Об этом предупреждает налогоплательщиков ФНС по результатам рассмотрения жалобы .

В феврале 2022 года брат подарил вам комнату в коммунальной квартире. Если вы продадите ее после марта 2022 года, то имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не платить НДФЛ с продажи. Так как комната получена в подарок от близкого родственника, то на вас распространяется 3-летний срок владения.

Какой налог с продажи приватизированной квартиры

С учетом того, что сам налог может составлять сотни тысяч рублей, дополнительные затраты выливаются в очень крупную сумму (до половины самого налога). Внимательное отношение к своим обязанностям по уплате налогов поможет вам существенно сэкономить.

Как оплачивать налог

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

Минфин посчитал, что установление повышенной ставки для таких разовых доходов противоречит принципу социальной справедливости, так как заставляет платить высокие налоги людей с невысоким уровнем доходов.

Далее налоговую базу можно будет уменьшить на льготы и вычеты. Петр Петрович не может полностью освободить продажу от НДФЛ, так как квартира находится у него в собственности всего год. При этом у него остался договор купли-продажи квартиры, в котором указано, что он купил ее за 2,4 млн рублей — это подтвержденные документами расходы, на которые уменьшается налоговая база. Кроме того, Петр потратил 100 000 на операцию и может уменьшить на эту сумму налогооблагаемый доход.

Когда продажа недвижимости освобождена от обложения налогом

На самом деле, даже если бы продажу недвижимости все-таки облагали налогом по повышенной ставке, это бы ощутили немногие. Так как налогом не облагается продажа имущества, которое находится в собственности больше 3-5 лет. Вот какие льготы при реализации недвижимости действуют в России:

Эти правила введены с начала 2022 года, а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года). Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения покупки участка. Таким образом, отвечая на часто задаваемый вопрос, как не платить налог с продажи земельного участка, можно лишь порекомендовать выждать указанный в НК РФ срок (пять или три года).

Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов. Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время.

Освобождение от налогообложения и декларирования

В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от продажи недвижимости освобождаются от налога. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет. В части 3 статьи определены случаи, когда минимальный срок владения недвижимостью в целях применения этой нормы установлен в течение 3 лет:

В официальном письме Министерства финансов № 03-04-07/14677 от 06.03.2022 даются разъяснения по поводу начисления налога за земельный надел, который приобретался супругами в совместную собственность. В соответствии с Семейным кодексом РФ (ст. 34) определено, что все имущество, которым владеют супруги после официальной регистрации брака, считается собственностью совместной. Неважным считается факт оплаты покупки из собственных средств жены либо мужа.

Как определить базу для начисления налога

Если собственность на надел продолжалась менее предельного минимального периода, то базу для налогообложения возможно уменьшить на фактическую величину затрат, которые были произведены для приобретения надела в собственность. Так, если надел продается за 4 млн. рублей, а фактические затраты на покупку составили 1,2 млн. рублей, то начисление налога будет производиться на 2,8 млн. рублей.

Видео описание

В региональном органе регистрации прав создается специальная комиссия по рассмотрению заявление об оспаривании или устранении ошибок при определении кадастровой стоимости. Заявитель направляет заявление с приложением правоустанавливающих документов и отчета о рыночной оценке стоимости. Комиссия может установить кадастровую стоимость на уровне рыночной либо отклонить заявление. При уменьшении кадастровой стоимости начисления будут пересчитаны.

26 Апр 2021      vektorurist         429      

Похожие записи
• 
  Программа Молодая Семья Свердловская Область Мать Одиночка Ребенок Инвалид
• 
  Болезни с которыми не берут в армию украина 2022
• 
  Налог на транспорт 2022 казахстан
• 
  Условия для получения ветерана труда в кемеровской области