Налоги при патенте на ип 2022

К сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН ( п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

1. Страховые взносы, уплаченные ИП за себя, как фиксированные, так и однопроцентные, с суммы годового потенциального дохода, превышающего 300 000 Р .
2. Страховые взносы, уплаченные за работников.
3. Больничные пособия за первые три дня болезни, оплаченные за счет ИП, кроме производственных травм и профзаболеваний.

Как стало. В налоговом кодексе в некоторых видах патентной деятельности появилось уточнение «по индивидуальному заказу населения». Оно означает, что ИП может работать на ПСН, только если продает товары или оказывает услуги обычным людям. Если предприниматель работает с другими ИП или организациями, то ему нужно применять другие системы налогообложения.

Ещё бывает, что вид деятельности один, но подвиды разные. Тогда количество патентов для предпринимателя зависит от регионального законодательства. Например, в законе региона может быть прописан патент на розничную торговлю в целом. Тогда вы берёте один патент на один или несколько магазинов и можете торговать чем угодно в розницу. А если в законе есть разделение, например, торговля запчастями, торговля предметами одежды, торговля продуктами питания, и для каждого подвида разный потенциальный доход — тогда придётся брать отдельный патент для каждого случая.

• для общепита — 1 000 рублей с квадратного метра;
• для розничной торговли — 1 800 рублей с квадратного метра;
• для автосервисов и моек — 12 000 рублей с каждого работника, включая самого ИП;
• для автостоянок — 50 рублей с квадратного метра.

Новые условия применения патента в 2022 году

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года. То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 марта 2022 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2022 года, начиная с 15 марта по 31 декабря 2022 года.

Патент; для ИП в 2022 году

• Наличие статуса индивидуального предпринимателя.
• Численность работников по всем видам патентной деятельности не больше 15 человек (то есть не общее количество сотрудников, а только тех, кто работают в рамках видов деятельности, на которые получены патенты).
• Доходы по всем видам патентной деятельности не превышают 60 млн. рублей.

• Деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
• Производство подакцизных товаров, а также добыча и реализация полезных ископаемых.
• Продажа товаров с обязательной маркировкой: лекарства, обувь, одежда, товары из натурального меха.
• Оптовая торговля, а также работа по договорам поставки.
• Если площадь торгового зала при розничной торговле или услугах общественного питания больше 150 кв. метров (до 1 января 2022 года было ограничение на 50 кв. метров).
• Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автотранспортных средств.
• Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

Потенциальный доход определяет субъект РФ. Ограничений по его суммам на данный момент нет, поэтому в разных регионах потенциальный доход может отличаться в разы. Срок, на который устанавливается потенциальный доход, — 1 год. Если изменений не было, то по умолчанию действует предельная норма прошлого года. Раньше НК РФ ограничивал потенциальный доход суммой в 1 млн рублей, а регионы могли его увеличивать, теперь это правило убрали — ограничений нет.

• разработчикам программного обеспечения;
• розничным торговцам на площадях не более 150 м2;
• представителям общепита;
• владельцам салонов красоты и парикмахерских;
• арендодателям;
• мастерским по ремонту/пошиву одежды и обуви или бытовой техники;
• владельцам автостоянок;
• частным репетиторам, получающим оплату официально;
• языковым школам и переводчикам и т.п.

В 2022 году в регионах России действовали налоговые каникулы. Применяется льготная ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Однако не во всех регионах эта льгота действует и нужно уточнять в налоговой инспекции по месту ведения деятельности.

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

Изменения по патенту в 2022 году

Если индивидуальный предприниматель не привлекает при применении ПСН наемных работников, он уменьшает налог по патенту на всю сумму уплаченных страховых взносов “за себя”. Не забываем только о двух обязательных условиях — взносы должны быть уплачены в период действия патента и в расчет они берутся только в пределах исчисленных сумм.

Заявление на получение патента необходимо подать в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

Как изменится патент с 2022 года

Однако здесь нужно иметь в виду, что региональные власти получили право снижать лимиты площади магазинов или кафе для использования патента (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ). Теоретически законодатели в отдельных регионах могут в 2022 году оставить тот же лимит в 50 кв. м площади, который действует для патента в 2022 году, или даже уменьшить его.

С 2022 года ситуация изменится. Региональные власти получат право разрешать применение патента для любых видов деятельности, кроме небольшого «запретного» списка (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона от 23.11.2022 № 373-ФЗ). Нельзя будет использовать патент только для:

Налоги при патенте на ип 2022

Если предприниматель заплатит взносы уже после того, как перечислил деньги за патент, он сможет вернуть переплату. А если патент был на неполный год, и взносы оказались больше его стоимости, на разницу можно будет уменьшить стоимость следующего патента, но только в пределах этого же года.

• оптовая торговля
• сделки с ценными бумагами и кредитные услуги
• производство подакцизных товаров
• добыча и реализация полезных ископаемых
• перевозки пассажиров и грузов, если у ИП больше 20 единиц транспорта
• деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.

• Деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
• Производство подакцизных товаров, а также добыча и реализация полезных ископаемых.
• Продажа товаров с обязательной маркировкой: лекарства, обувь, одежда, товары из натурального меха.
• Оптовая торговля, а также работа по договорам поставки.
• Если площадь торгового зала при розничной торговле или услугах общественного питания больше 150 кв. метров (до 1 января 2022 года было ограничение на 50 кв. метров).
• Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автотранспортных средств.
• Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

• Наличие статуса индивидуального предпринимателя.
• Численность работников по всем видам патентной деятельности не больше 15 человек (то есть не общее количество сотрудников, а только тех, кто работают в рамках видов деятельности, на которые получены патенты).
• Доходы по всем видам патентной деятельности не превышают 60 млн. рублей.

Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2022 году

• граверные по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий (по заказу населения);
• сборка очков;
• изготовление и печать визиток, пригласительных на семейные торжества;
• помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
• изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения.

Важная поправка — повышение “порога” площади для розничной торговли и общепита. Ранее магазины и кафе с площадью торгового зала или зала обслуживания более 50 кв. метров не могли купить патент. Теперь это условие изменили, и оформить патент можно, если эта площадь не превышает 150 кв. метров. Такая поправка позволит перейти с ЕНВД на патент большему количеству розничных магазинов, кафе и ресторанов.

ИП может применять упрощенную систему налогообложения по всем сферам деятельности, которые не указаны в списке запрещенных для спецрежимов (ст. 346 Налогового кодекса). Применение ПСН возможно только для ограниченного перечня сфер деятельности, которые разрешены на территории конкретного региона. Поэтому для совмещения этих двух систем налогообложения нужно в первую очередь изучить актуальный список разрешенных ОКВЭД для ПСН.

ИП открыл магазин по продаже ветеринарных товаров с оказанием ветеринарных услуг. Он перешел на УСН по обеим сферам деятельности. Через год предприниматель решил расширить бизнес и открыл еще один магазин в другом районе города и подал в налоговую уведомление на применение «патента» на новой торговой точке. ФНС ответила отказом – предпринимателю нужно полностью работать на ПСН или выбрать УСН.

Работа на патенте — выгода и новые виды деятельности: обзор нововведений 2022 года

Теперь под патент попадает больше направлений бизнеса: было 63, а стало 80. Предприниматели могут перейти с ЕНВД на патент, чтобы не заморачиваться с ООО и платить меньше налогов. Можно открыть компанию даже по вспашке огородов и зарабатывать на этом деньги. Или заниматься ремонтом игрушек. Теперь это полноценный бизнес.

Например, Иван оказывает услуги по перевозке пассажиров. У него ИП на патенте, а в автопарке — 24 автобуса. С 2022 года Иван не может работать по патенту, потому что теперь оказывать такие услуги могут только предприниматели, у которых в собственности или лизинге не более 20 автотранспортных средств.

Патент для ИП в 2022 году — для кого выгоден и нужна ли касса на ПСН

• организации, работающие в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
• ИП, которые реализуют подакцизные товары, указанные в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ, а также маркированные товары — лекарства, обувь, одежда, принадлежности к одежде, изделия из натурального меха (полный перечень в пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ)

• ИП на ПСН, как и на ЕНВД, имеют право право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы;
• Расширен список видов деятельности, при которых может применяться ПСН: деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;

16 Авг 2021      vektorurist         58      

Похожие записи
• 
  Льготы репрессированным пенсионерам в 2022 году
• 
  Можно ли снятся с уче а у нарколога через пол года
• 
  Новое в законодательстве о капремонте мкд на 2022г.
• 
  Льготы ветерану труда федерального значения в смоленске в 2022 году