Главная / Вымогательство / Можно ли подать уточненную декларацию 3 ндфл за 2022 год в 2022 году

Можно ли подать уточненную декларацию 3 ндфл за 2022 год в 2022 году

Содержание

0.1 Декларация 3-НДФЛ с 2022 года: скачать новый бланк и что нужно знать

1 Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ
- 1.1 В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ
2 Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ
- 2.1 Есть ли санкции за подачу уточненки
3 Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ
- 3.1 Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ
- 3.2 Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет
4 Ситуация 3. Приобретение имущества по договору с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК)
- 4.1 Пример ходатайства
5 Налоговый вычет за покупку квартиры. Работающий пенсионер купил квартиру в 2022 году по ДУ, акт приёма-передачи заключил апрель 2022 год.
6 Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2022 году за 2022 год

В нынешнем году налогоплательщика может несколько озадачить график декларационной кампании. Начнется она, как и положено, 1 января 2022 года, а отчитаться о своих доходах перед налоговыми органами необходимо до 3 мая. Вопросы вызывает крайняя дата подачи сведений в ФНС, ведь законодательством установлен иной срок — 30 апреля ежегодно. Перенос произошел в соответствии с официальным производственным календарем: ввиду праздничных дней, ближайший рабочий день сдвинулся на 3 мая.

Текущая реформация больше остальных затронула декларацию 3-НДФЛ 2022 года, которую уже совсем скоро предприниматели понесут в органы контроля. Документ получит целый ряд принципиальных изменений, начиная от внешнего вида бланка, и заканчивая особенностями заполнения. В связи с этим, мы сделали анализ основных нововведений и постарались найти ответы на самые актуальные вопросы. Однако следует заметить, что данная информация будет полезна только тем гражданам, которые законодательно обязаны отчитываться о полученных доходах за предыдущий период или желают сделать это добровольно.

Декларация 3-НДФЛ с 2022 года: скачать новый бланк и что нужно знать

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Крайний срок сдачи декларации в 2022 году будет вернее всего 31 декабря. Так как это будет вторник, вернее всего 31 декабря 2022 года будет являться рабочим днём. Если только с праздничных дней не перенесут выходной на 31 декабря. Декларации по продаже недвижимости, бывшей в собственности менее 5 лет и автомобиля, бывшего в собственности менее 3-х лет, проданных в 2022 году, нужно сдать до 01 мая 2022 года. Все вычеты за платное обучение и лечение как собственное, так и своих детей, можно сдавать в течении 3-х лет с момента оплаты. Так за 2022 год можно будет сдать в плоть до 31 декабря 2022 года.

Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.

В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ

Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2022 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2022 году — 250 000 рублей, в 2022 — 300 000 рублей. В качестве крайнего срока для представления 3-НДФЛ за год НК РФ (п. 1 ст. 229) указывает 30 апреля года, наступающего после отчетного. По общему для сроков, приводимых в НК РФ, правилу (п. 7 ст. 6.1) он при совпадении с общевыходным днем может смещаться вперед на ближайший следующий за выходным будний день. Поскольку 30.04.2022 выходной, декларацию следует сдать не позднее четверга, 03.05.2022.

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Вам может понравиться => Минимальная пенсия в москве в 2022

Есть ли санкции за подачу уточненки

По поводу повторного представления документов, которые подавались в ИФНС с первоначальной декларацией, необходимо учесть следующее. Повторно запросить указанные документы в ИФНС могут только в двух случаях:

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

заполнить ИНН налогоплательщика, его фамилию, имя и отчество и период, за который представляется декларация;
проставить номер корректировки. Если уточненная декларация представляется впервые, нужно проставить «1- -». При необходимости в более поздний период еще раз уточнить декларацию номер корректировки будет уже указываться как «2- -».
далее заполнить декларацию, указывая верные данные. При этом необходимо действовать так, как будто декларация заполняется впервые, т.е. не дополнять/исправлять ранее представленные данные, а заполнить декларацию полностью верными данными;
поставить подпись и текущую дату (дату заполнения декларации).

Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

В январе 2022 года дом был сдан, и вы получили Акт приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у вас появилось право на вычет. В 2022 году вы можете обратиться в ИФНС и получить возврат налога за 2022 год.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.

обязанность возникает в случае, если выявленные ошибки приводят к занижению налоговой базы, то есть в свое время налог был рассчитан (и, возможно, уже уплачен) в меньшем размере, чем это необходимо;
право возникает во всех остальных случаях: например, Вы подали декларацию на возврат налога по расходам за лечение, но забыли отразить в ней еще расходы на обучение (по которым Вы также имеете право вернуть налог).

Например, физлицо подало налоговую декларацию за 2022 год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ. Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог.

Уточненная декларация, по сути, это та же самая декларация, только с корректными данными, без ошибок. Другими словами, заполнить такую декларацию не означает заполнить и подать только какие-то отдельные листы, в которых были обнаружены и исправлены ошибки. Это означает заново заполнить 3-НДФЛ, но уже без ошибок.
По общему правилу, если, например, в 2022 году выявлена ошибка по декларации за 2022 год, тогда уточненную декларацию нужно делать по форме, действовавшей в 2022 году.
На титульном листе декларации есть поле «Номер корректировки». Если налогоплательщик подает первый раз уточняющую декларацию за какой-то год, тогда в ячейку проставляется «1—«. Напомним, что в первичной декларации (не уточненной) в эту ячейку проставляется запись «0—«.
Декларация может быть заполнена как от руки, так и на компьютере. Необходимо приложить документы, которые «объясняют» почему физлицо подает уточненную декларацию, пояснительную записку, а также заявление на возврат НДФЛ (при необходимости).
Ранее поданные документы прикладывать не нужно, за исключением некоторых случаев:
— если ранее поданные документы были подлинниками и позднее были возвращены налогоплательщику;
— если ранее поданные документы были утрачены инспекцией (из-за обстоятельств непреодолимой силы).
Также, если ранее поданные документы были копиями, тогда инспектор вправе попросить оригиналы для сверки.
Декларация подается в инспекцию по месту жительства. Сделать это можно лично, почтой, через представителя, через Интернет, через кабинет налогоплательщика. Срок подачи декларации — любое время. После того, как физлицо подало уточняющую декларацию, ошибки считаются исправленными.
Если по результатам декларации получилось так, что в свое время была занижена налоговая база, тем самым НДФЛ не был рассчитан и уплачен в полном размере, тогда налоговая направит физлицу уведомление об уплате налога, а также штрафа и пени.

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Вам может понравиться => Могут ли снять 3 группу инвалидности при онкологии

Ситуация 3. Приобретение имущества по договору с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК)

При вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в установленные сроки декларации по 3-НДФЛ за 2022 год прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:

Пример ходатайства

инвалиды;
участники боевых действий, ветераны ВОВ, военнослужащие;
чернобыльцы и иные лица, пострадавшие от радиационных аварий или в результате испытаний ядерных установок, ядерного оружия и космической техники, а также во время учений и иных работ на подобных объектах;
другие категории лиц, перечисленные в пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Во первых: налоговый вычет при покупке жилья возможен при наличии дохода, облагаемого по ставке 13 процентов. Государственные пенсии не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Поскольку с дохода в виде пенсии налог не удерживается, то отсутствует налоговая база, к которой может быть применен имущественный налоговый вычет.

Налоговый вычет за покупку квартиры. Работающий пенсионер купил квартиру в 2022 году по ДУ, акт приёма-передачи заключил апрель 2022 год.

Уволился в октябре 2022 года. До сих пор декларации не подавал (не мог с 18 года стал инвалидом). Есть какие то сроки давности на подачу деклараций 3-НДФЛ или даже в 2022 году можно подать и вернуть за 2022,2022,2022 (так как именно в эти последние годы были уплачены налоги от работы и их достаточно, что вернуть сумму разом)?

Я оплатила обучение дочери в полном объёме в 2022 г., но учёба будет до июня 2022 г. Можно ли подать на возврат налогового вычета?

Однако, согласно п.10 ст.220 НК РФ У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Если квартира оплачена средствами целевого кредитования, то есть деньгами, взятыми по ипотеке, то расходы на оплату процентов частично возмещаются за счет возврата НДФЛ — 13 процентов от суммы затрат за год.

Граждане, купившие квартиру и желающие воспользоваться имущественным вычетом, изменений не заметят. Тем не менее необходимо заполнять актуальную версию декларации. Если оформление ведется через программу или в личном кабинете налогоплательщика, то задумываться об этом не надо. Если же заполнение ведется вручную или на компьютере без применения спецпрограмм, то следует проверить в правом верхнем углу, каким приказом утверждена форма.

Размер имущественного вычета по ипотеке

Каждое поле делится на клетки, в каждую из которых вносится только один символ, буква, цифра, знак. Пустые ячейки заполняются прочерками. При заполнении на компьютере возможна распечатка без обрамлений ячеек и прочерков.

Обоснование вывода:
Физическое лицо обнаружило в поданной им в налоговый орган декларации 3-НДФЛ факт неотражения (неполноты отражения) сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате. В этом случае согласно п. 1 ст. 81 НК РФ оно обязано внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
Согласно ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым отчетным периодам, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки. При этом ограничения на право налогоплательщика исправить ошибку, период совершения которой находится за пределами трех лет, налоговым законодательством не установлены.
Эта позиция подтверждается в письме ФНС России от 26.09.2022 N ЕД-4-2/17979 «О порядке проведения налоговых проверок уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, превышающие три года. В нем сообщено, что в соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме (установленному формату). При этом ограничений на проведение камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации, в том числе представленной по истечении трехлетнего срока, нормы НК РФ не содержат.
Таким образом, полагаем, что в 2022 году физическое лицо вправе представить уточненную декларацию по НДФЛ за 2022 год.
Обратите внимание, что согласно п. 5 ст. 81 НК РФ уточненная налоговая декларация представляется по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
Как следует вопроса, в результате внесения исправлений физическому лицу потребуется доплатить налог. Такую доплату, а также пени по ней, лучше осуществить до подачи уточненной декларации. Это поможет согласно пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ при добровольной подаче уточненной декларации избежать ответственности по ст. 122 НК РФ.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Физическое лицо вправе сдать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 год в 2022 году. Предельный срок для подачи уточненной декларации законодательством не установлен.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2022 года.

Имейте в виду, что мониторить ход и срок камеральной проверки 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС в личном кабинете физического лица. Там система показывает процент проверки сданной декларации. С каждым днем он становится больше. Однако это не значит, что инспекция анализирует ваш отчет по несколько строчек в день.

Вам может понравиться => Как вернуть ипотечные деньги если арестовали приставы

Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы. Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче. Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет.

Длительность на практике

По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.

Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ утвердил новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для подачи ее за 2022 год в 2022 году. По данной форме сдают отчет ИП на общей системе налогообложения, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2022 году за 2022 год

Появилась новая страница — Приложение к Разделу 1 под названием «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». До этого нововведения данное заявление подавалось в ФНС отдельно, теперь достаточно заполнить данные в 3-НДФЛ, дополнительно заполнять заявление не нужно. Данный лист будут оформлять все граждане, которые хотят вернуть или зачесть переплату по подоходному налогу.
Появилась новая страница — Расчет к Прил.3 под названием «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п.7 ст.227 НК РФ», здесь приводятся данные о суммах доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист будут заполнять все ИП, адвокаты, нотариусы.
Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п.7 ст.227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
Обновлены штрих-коды страниц декларации 3-НДФЛ.

Кто должен сдавать отчет по новому бланку?

Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ утверждает новый актуальный бланк 3-НДФЛ, порядок его заполнения, а также его электронный формат. Новая форма содержится в Приложении 1 к указанному приказу, обновленный порядок заполнения — в Приложении 2, а электронный формат в Приложении 3.

В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 08.06.2022 № 172-ФЗ индивидуальные предприниматели, деятельность которых относится к наиболее пострадавшим из-за пандемии Covid-19, были освобождены от уплаты НДФЛ за II квартал 2022 года. В связи с этим возникает вопрос: как же отразить коронавирусную льготу в виде освобождения от уплаты НДФЛ в декларации 3-НДФЛ.

3-НДФЛ сдается в ФНС один раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Новая форма декларации по доходам физлиц, утвержденная Приказом ФНС от 28.08.2022 № ЕД-7-11/615@ применяется с отчетности за 2022 год.

3-НДФЛ за 2022 год: общая информация

Решение. Расходы, понесенные в отношении предпринимательской деятельности, являются профессиональными вычетами для ИП на ОСН. Сумма расходов будет принята к вычету в полном объеме, так как Сидоров А.Ю. может подтвердить из документально. Так как предприниматель является плательщиком налога на прибыль (ОСН), он имеет право применить в отношении себя стандартные вычеты на детей в сумме 2 800 рублей ежемесячно.

Одновременно с ходом декларационной кампании гражданам не обязательно спешить с уплатой средств: ее можно осуществить до 16 июля. Отметим также, что для категорий физлиц, претендующих на налоговые вычеты, срок подачи до 3 мая не актуален. Свою справку 3 НДФЛ они могут представить в течение года в любое время — наказания в виде штрафа за это не предусмотрено.

Декларирование доходов не является заботой большинства россиян, поскольку за них налог рассчитывается и удерживается нанимающими организациями. В случаях, когда граждане получают дополнительный доход, они обязаны его задекларировать, подав справку по форме 3 НДФЛ. Когда же финансовые поступления подлежат отражению в декларации?

Основные изменения в декларации 3 НДФЛ

Также подают декларацию 3 НДФЛ те физлица, которые рассчитывают получить налоговые вычеты — суммы, уменьшающие размер налогооблагаемой базы и, следовательно, размер налога. В 2022 году, как и в минувшие годы, налоговые вычеты можно получить, если гражданин:

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения (в общем случае это 5 лет, подробнее), получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею (до 15 тысяч, подробнее), сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в МФЦ. Заполнить декларацию также можно онлайн в личном кабинете налогоплательщика для физлиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года (вместе с имущественными налогами).

15 мая 2021 vektorurist 128