Может Ли Дата Отгрузки Отличаться От Даты Счет-Фактуры В 2022 Году

Даты счет фактуры и акта выполненных работ при подписании договора

Если дата счета-фактуры совпадает с датой отгрузки, то данный вариант является самым предпочтительным и для продавца, и для покупателя, так как и первичные документы (накладные, акты выполненных работ), и счета-фактуры имеют одинаковое число, что не вызывает разногласий при сверке между контрагентами, и претензий со стороны налоговых органов также не возникает.

  • Счет-фактура оформляется любой датой в пределах 5 суток со дня отгрузки или поступления аванса. То есть даты счета-фактуры и документов-оснований, с которыми он связан, не совпадают.
  • Счет-фактура оформляется той же датой, которой были оформлены отгрузочные документы или получен аванс. 5-дневный срок здесь нужен для того, чтобы его создать и подписать.

№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (ч.

  • Весь комплект документов по конкретной отгрузке получится очень удобным в работе. По отдельным документам в нем будут совпадать даты и итоговые суммы.
  • Не будет возникать проблем с учетом НДС на стыке периодов, когда отгрузка произведена в одном квартале, а счет-фактура по ней датирован следующим.

№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (ч.

Таким образом, для целей применения налога на добавленную стоимость датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика для доставки товаров покупателю, в том числе железнодорожным транспортом.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Данным пунктом ст. 9 указанного Федерального закона и п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н , предусмотрено, что первичные учетные документы должны содержать в качестве обязательных реквизитов дату составления указанных документов и содержание хозяйственной операции.

Пунктом 3 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что при реализации товаров счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров. При этом при определении даты отгрузки товаров для целей налога на добавленную стоимость рекомендуем руководствоваться следующим.

Согласно ч. 3 ст. 168 НК РФ , При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Может Ли Дата Отгрузки Отличаться От Даты Счет-Фактуры В 2022 Году

Хотя для покупателя эти даты являются основанием для внесения записи в книгу покупок.Таким образом, регистрируя в книге покупок счета-фактуры по дате их фактического получения бухгалтерией от поставщика, целесообразно по каждому факту расхождения этой даты и даты оказания услуг, отгрузки товаров, выполнения работ больше, чем на пять

Согласно ч. 3 ст. 168 НК РФ , При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам выставления счетов-фактур при реализации товаров и сообщает.

12.02.2022Автор: эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Федорова Лилия Организацией, применяющей общий режим налогообложения, с контрагентом заключен долгосрочный договор возмездного оказания услуг по предоставлению спецтехники и механизмов, а также доставки ее на указанные заказчиком объекты.

Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 указанной статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.Само понятие “дата отгрузки” в Налогом Кодексе не содержится.

Разъяснения этого понятия дают МНС и Минфин России. Например, в письме Минфина России № 03-07-11/80 от 23.03.2012 года говорится, что для целей НДС датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика (для доставки товара покупателю).Счет-фактура — документ, оформленный на специальном бланке с указанием всех данных покупателя и продавца, в котором отображены стоимость товаров,

Правила выставления авансовых счетов-фактур в 2022 году

  • первая строка — это порядковый номер документа в соответствии с установленными правилами документооборота;
  • дата составления не ранее даты исходного документа;
  • дата и номер исправления заполняются при необходимости;
  • в строке «Продавец» указывается полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами;
  • в строке «Адрес» указывается почтовый адрес;
  • в строке 3 проставляется «он же» в том случае, если продавцом и грузоотправителем является одно и то же лицо. В противном случае необходимо указать почтовый адрес грузоотправителя. При заполнении счета-фактуры на услуги, имущественные права в этой строке ставится прочерк;
  • в сроке 4 по тем же правилам пишутся данные грузополучателя;
  • в строке 5 «к платежно-расчетному документу» ставится прочерк, если форма составляется при получении оплаты, частичной оплаты или в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов;
  • для строки 7 коды валюты приведены выше.
  • Нормативное регулирование
  • Формирование авансового счета-фактуры в 1С
    • Варианты создания счета-фактуры на аванс
    • Заполнение граф печатной формы счета-фактуры
  • Указание конкретных позиций на основании счета покупателю
    • Выставление счета покупателю
    • Поступление предоплаты от покупателя
    • Заполнение авансового счета-фактуры
  • Указание обобщенного наименования в Договоре
    • Указание обобщенного наименования в Договоре
    • Поступление предоплаты от покупателя
    • Заполнение авансового счета-фактуры
  • Указание наименований вручную
    • Поступление предоплаты от покупателя
    • Заполнение авансового счета-фактуры

направляет в адрес покупателя через оператора ЭДО, заключившего договор с покупателем, счет-фактуру в электронной форме, фиксирует дату и время отправки. Заметим, если оператором ЭДО заключены договоры как с продавцом, так и с покупателем, действия, связанные с передачей документов между операторами, не осуществляются (п. 22 Порядка);

Вместе с тем, как неоднократно указывал Конституционный Суд, возмещение НДС возможно и за пределами трехлетнего срока, если использованию права налогоплательщика в течение этого срока препятствовали уважительные причины. Связанные, в частности, сневыполнением налоговым органом возложенных на него обязанностей или с невозможностью получить возмещение несмотря на своевременно предпринятые действия со стороны налогоплательщика, и т.п.

Таким образом, начиная с 2001 года при реализации вышеуказанных товаров и услуг допускается выставление счетов-фактур по итогам истекшего календарного месяца, но не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Такой подход полагаем возможным распространить на отгрузки любых других товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Срок выставления счета-фактуры продавцом в 2022 — 2022 годах

С 01.07.2022 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2022 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в документ читайте здесь.

При этом по общему правилу счет-фактура выставляется по каждому событию отдельно, но допускается и составление одного документа на все отгрузки, произведенные в адрес одного покупателя в течение дня (письмо Минфина России от 02.05.2012 № 03-07-09/44). Если же отгрузка является непрерывной (энергоресурсы, аренда), то счет-фактура, так же, как и отгрузочный документ, может быть оформлен один за месяц или квартал (письма Минфина России от 13.09.2022 № 03-07-11/65642, от 25.06.2008 № 07-05-06/142 и от 17.02.2009 № 03-07-11/41).

Однако если нарушен 5-дневный срок на стыке налоговых периодов, то ИФНС может попытаться наказать продавца за отсутствие счета-фактуры по пп. 1 и 2 ст. 120 НК РФ, начислив ему штраф от 10 000 (при однократном нарушении) до 30 000 руб. (при систематических нарушениях). Во избежание этого документ, оформляемый с опозданием, лучше делать с указанием в нем правильной даты, даже в ущерб последовательности нумерации. Если следствием выставления счета-фактуры в другом налоговом периоде будет занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). То есть до составления налоговой декларации необходимо сверить и увязать учетные цифры реализации и относящегося к ней налога с аналогичными данными книги продаж. Это позволит выявить недостающие документы и дооформить их до сдачи отчетности.

  1. Счет-фактура оформляется той же датой, которой были оформлены отгрузочные документы или получен аванс. 5-дневный срок здесь нужен для того, чтобы его создать и подписать.
  2. Счет-фактура оформляется любой датой в пределах 5 суток со дня отгрузки или поступления аванса. То есть даты счета-фактуры и документов-оснований, с которыми он связан, не совпадают.
  1. Весь комплект документов по конкретной отгрузке получится очень удобным в работе. По отдельным документам в нем будут совпадать даты и итоговые суммы.
  2. Не будет возникать проблем с учетом НДС на стыке периодов, когда отгрузка произведена в одном квартале, а счет-фактура по ней датирован следующим. Причем эта проблема коснется в первую очередь самого поставщика, т. к. реализацию он отразит в учете в одном квартале, а документ по НДС будет относиться к другому. При этом в бухгалтерской программе счет-фактура автоматически по дате создания НДС попадет в книгу продаж другого квартала, и при ручной корректировке даты записи в книге программа может отказаться записывать туда документ, датированный более поздним сроком, чем квартал отгрузки.
  3. Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег.
  4. Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.

Пример Выставления Корректировочного Упд В 2022 Году На Отгрузку 2022 Года

Изменения, внесенные в бланк счета-фактуры с 01.07.2022, действуют и для документальной формы УПД — необходимо учитывать корректировки, внесенные по причине предстоящего внедрения системы прослеживания определенных товаров, импортируемых на российскую территорию:

Что важно знать о датах! В бумаге указывают 2 даты: дату составления (строчка (1)) и дату, когда покупатель согласился на изменение стоимости товара (или дату получения оповещения о изменении стоимости), — это строчка [13]. Первую дату ставит продавец, а вторую — фирма-покупатель.

В раздел «Документ об отгрузке» вносятся данные о документе, на основании которых составлен счет-фактура. Поскольку УПД со статусом 1 совмещает в себе документ об отгрузке товаров (оказании услуг и т.п) и счет-фактуру, он выступает основанием для самого себя. Следовательно, в данном разделе необходимо указать реквизиты самого УПД: первый и последний порядковые номера номенклатурных позиций через дефис (например, 1-20, если в документе 20 позиций), номер и дату УПД.

Статусы УПД 1 и 2 определяют назначение документа. УПД со статусом 1 можно использовать и как первичный документ для оформления хозяйственных операций, и как счет-фактуру. УПД со статусом 2 можно использовать только как первичный документ для оформления хозяйственных операций. Тогда счет-фактура составляется отдельно.

По общему правилу в обязанности плательщиков НДС входит выставление счетов-фактур. Последнийй раз сформа счета-фактуры подверглась изменениям с 01.07.2022. В нашей консультации мы не только придем актуальный бланк счета-фактуры, но и расскажем о нюансах его выставления.

Акт и счет фактура разными датами в 2022 году

В счёте-фактуре на реализацию товаров заполняются номер документа и дата его оформления (1, 1а), сведения о продавце и покупателе (2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б), сведения о грузоотправителе и грузополучателе (3, 4), сведения об оплате и валюте (5, 7), сведения о государственных заказах (8). В табличной части заполняются сведения о товаре.

Очевидно, что налогоплательщику важно принять к учету акты и признать расходы в том налоговом периоде, в котором услуга была оказана. Сделать это он может только после оформления соответствующего первичного документа, коим и является акт (Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ ст. 9).

Оформление же счета, действующими нормативными правовыми актами не предусмотрено. Счет на оплату товара (работы, услуги) не относится к документам, для которых предусмотрена унифицированная форма, не носит характер первичного документа Как правило, счет оформляется на бланке организации с указанием реквизитов поставщика (подрядчика), а покупатель, на основании счета, производит оплату.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация-заказчик вправе признавать расходы (как в бухгалтерском учете, так и в целях налогообложения прибыли) в том месяце, в котором услуги были фактически оказаны, независимо от даты фактического поступления акта и от даты проставления электронной подписи под полученным актом.
Вычет НДС организация вправе предъявить в том периоде, когда фактически получены УПД или счет-фактура по системе электронного документооборота (при выполнении иных условий, необходимых для принятия НДС к вычету).

При реализации услуг выставляются надлежащие счета-фактуры не позже 5 календарных дней, считая со денька оказания услуг. Работ выставляется счет фактура на практически выполненные работы. По правилам налогового кодекса рф плательщиками страховых взносов признаются, в том числе, лица, не выплачивающи. Что нам мешает просто не подписывать акт без с-ф? до этого всего отметим, что, в отличие от акта выполненных работ, счет-фактура не является первичным учетным документом.

В связи с этим счета-фактуры по оказанным услугам выставляются продавцом не позднее пяти календарных дней, считая с даты составления акта оказанных услуг (заметим, что в письме от 17.02.2011 N 03−07−08/44 Минфин России обращает внимание налогоплательщиков, что не может являться основанием для принятия к вычету сумм НДС счет-фактура, выставленный до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку товаров (работ, услуг)).

НК РФ Статья 146. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

Абзацем первым пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом в соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 169 Кодекса в счете-фактуре должны быть указаны порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.

С 1 января 2022 года при получении счета-фактуры после окончания квартала, но до наступления срока сдачи декларации за данный период (т.е. до 25 числа следующего месяца), покупатель вправе заявить налоговый вычет НДС за период принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету (абз. 2 п. 1.1 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина России от 02.02.2022 N 03-07-11/4712).

Согласно официальной позиции Минфина РФ, изложенной в письмах от 09.11.2011 № 03-07-09/39, от 17.02.2011 № 03-07-08/44, от 02.07.2008 № 03-07-09/20, счет-фактура, выставленный до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку товаров, считается составленным с нарушением срока, предусмотренного п. 3 ст. 168 Кодекса. На основании такого счета-фактуры НДС принять к вычету нельзя.

Однако надо брать в учет нерабочие дни. Так, на основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если крайняя дата выпадает на государственный праздник либо выходной, то срок продлевается на 24 часа. То есть крайняя дата ─ это первый день, который следует за праздничным. В этих ситуациях можно самостоятельно рассчитать дни, когда разрешается сформировать документ.

Помимо прочего, эксперты рекомендуют применять сквозную, порядковую нумерацию с дефисами и буквами. Но если предприятие поставляет продукцию из различных филиалов, то в номере нужно ставить косую черту-разделитель. Вторая цифра должна означать код дополнительного подразделения, которое фактически продает товар.

Если продукция входит в набор с товарами, которые не отслеживаются, то каждый товар нужно прописать отдельными позициями. Например, к детскому креслу дополнительно идет чехол и специализированное средство для чистки изделия. В этой ситуации нужно указать три позиции: автокресло, моющее средство, чехол.

  • название товара, услуги;
  • количество;
  • в графе 6 необходимо обязательно прописать акциз для соответствующих товаров, если же его нет, то нужно указать фразу «без акциза»;
  • общая сумма с учетом сборов;
  • величина НДС;
  • если продукт импортный, то надо указать шифр страны-изготовителя.

Если между сторонами заключался государственный контракт либо соглашение, то в последней строке титульника надо отразить его индивидуальный шифр так называемый идентификатор.
Вторая часть ─ это перечень продукции, за которую внесена предоплата. Она может содержать как одну позицию, так и несколько. Самые важные графы, которые нужно заполнить:

Новая счет фактура и упд в 2022 году

Вместе с новым УПД с 1 октября 2022 законодательство требует заполнять новый бланк . В новую форму универсального передаточного документа можно самостоятельно добавлять новые строки и графа из новой счет-фактуры с учетом новых правил заполнения счета-фактуры с 1 октября 2022 года.

→ → Актуально на: 28 декабря 2022 г. Форма универсального передаточного документа (УПД), разработанная на основе формы счета-фактуры, была предложена и с тех пор широко применяется лицами, которые в целях сокращения документооборота вместо двух документов (счет-фактура и передаточный документ (акт)) решили составлять только один – УПД и закрепили такой порядок в своей .

Поэтому НДС покупателю такие организации и ИП не предъявляют. Аналогично, НДС не предъявляют организации и предприниматели на ОСН по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) на основании . Соответственно, в УПД не заполняются (или в соответствующих полях ставятся прочерки) показатели, установленные в качестве обязательных для счета-фактуры:

Напомним, что применение большинства унифицированных форм первичных учетных документов не является обязательным с 01.01.2013 (). Именно поэтому применение, к примеру, вместо товарной накладной по форме ТОРГ-12 и счета-фактуры только одного УПД является достаточно удобным и не влекущим какие бы то ни было налоговые риски ни для продавца, ни для покупателя.

Образец заполнения формы 2022 — Универсальный передаточный документ бывает двух видов — со статусом 1 и статусом 2 и отличаются лишь в полноте заполняемых реквизитов. УПД со статусом 1 — является единым документом заменяющим счет-фактуру и передаточный документ.

Что является датой отгрузки товара

РЕЖИМ НАЛОГОВОГО СКЛАДА — комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговыми органами в отношении алкогольной продукции с момента окончания ее производства и (или) поступления на акцизный склад до момента ее отгрузки (передачи) покупателям. Под… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Ну нет в НК определения «отгрузка», вы задаете философский вопрос, мучающий народ уже второе десятилетие Работаем исходя из имеющейся трактовки МФ/ФНС:
Датой отгрузки (передачи) товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя (заказчика) или на перевозчика для доставки товаров покупателю.

Однако у налогоплательщиков, начавших использовать такую форму документооборота с партнерами по бизнесу, снова возникли вопросы, связанные с термином «отгрузка». Речь идет о порядке определения даты отгрузки товаров по первичным документам, оформленным с использованием электронно-цифровой подписи, на имя покупателя или перевозчика для доставки товаров покупателю в целях применения налога на прибыль организаций и НДС.

Таким образом, датой отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя (заказчика), перевозчика (организацию связи). Например, при передаче товара непосредственно покупателю это будет товарная накладная (форма № ТОРГ-12), а если для его доставки покупателям используются услуги транспортных организаций, то это может быть товарно-транспортная накладная по форме № 1-Т (утв. постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78) или транспортная накладная (утв. постановлением Правительства РФ от 15.04.11 № 272), железнодорожная накладная или же другие подобные документы.

По нашему мнению, датой составления такого документа является дата поступления файла документа оператору электронного документооборота от продавца, указанная в подтверждении этого оператора. В частности, такое правило предусматривает Порядок выставления и получения электронных счетов-фактур (утв. приказом Минфина России от 25.04.11 № 50н) в отношении определения даты выставления электронного счета-фактуры (п. 1.10).

г) подписывает подтверждение, указанное в подпункте «в» настоящего пункта, электронной подписью уполномоченного лица Оператора электронного документооборота, заключившего договор с покупателем, и направляет соответствующее подтверждение покупателю и Оператору электронного документооборота, заключившему договор с продавцом.

Обращаем внимание, в таблице счета-фактуры новые графы 12, 12а и 13 не выводятся, если в документ не внесены прослеживаемые товары. Поэтому в приведенном примере этих граф нет. При этом новая форма счета-фактуры содержит эти графы и при внесении в счет-фактуру товарных позиций, которые относятся к прослеживаемым, эти графы отобразятся.

г) в случае отрицательного результата проверки, указанной в подпункте «б» настоящего пункта, Оператор электронного документооборота, заключивший договор с продавцом, направляет в адрес продавца сообщение об ошибке, содержащее перечень выявленных несоответствий по счету-фактуре в электронной форме, которое подписывается электронной подписью уполномоченного лица Оператора электронного документооборота, заключившего договор с продавцом.

В счете-фактуре, оформленном при совершении операции с товарами, которые подлежат прослеживаемости, помимо общих сведений необходимо указывать (подп. 16–18 п. 5 ст. 169 НК РФ, подп. «а» п. 1 Изменений, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.04.2022 № 534):

в) в случае отсутствия в договоре с продавцом условий о проведении Оператором электронного документооборота, заключившим договор с продавцом, проверки счета-фактуры в электронной форме или в случае положительного результата проверки, указанной в подпункте «б» настоящего пункта:

  1. Реализация механизма применения режима малого бизнеса налогоплательщиков (далее – НП). Добавление в бланке СНТ новой категории получателя «Малая торговая точка» и изменение процессов подтверждения и возврата по СНТ. Автоматическое списание товара с ВС на 30 календарный день в архивный склад «Списанные товары».
  • В система будет осуществляться проверка принадлежности НП к Малой торговой точке (далее – МТТ) при оформлении СНТ. Категория «Малая торговая точа» определяется по следующим условиям:
  1. соответствие видам деятельности (розничная торговля, предоставление услуг по обеспечению питанием и напитками, согласно ОКЭД, отсутствие оптовой торговли);
  2. наличие онлайн ККМ;
  3. НП не является плательщиком НДС;
  4. Применяется СНР на основе Упрощенной декларации.
  • Для внешних учетных систем добавлен метод сервиса API, который возвращает признак контрагента «Малая торговая точка» по указанному ИИН/БИН (списку ИИН/БИН).
  • СНТ с категорией МТТ не требует подтверждения за исключением разделов G2-G8 и при наличии отметки 7.5 Отгрузка на территорию СЭЗ и кода 13 Хоргос.
  • Система будет позволять оформлять поставщику СНТ на возврат на основании СНТ со статусом «Доставлен», «Не просмотрен». СНТ на возврат может быть оформлена поставщиком в случае если заполнен раздел G1 и есть отметка «Малая торговая точка» в категории получателя.
  • Если СНТ находится в статусе «Подтвержденный» и содержит товар с признаком ТНВЭД «подакцизный» система будет позволять оформлять СНТ на возврат получателю.
  • Система автоматически будет создавать склад «Списанные товары» с видом «Архив», при наличии у НП критерия «Малая торговая точка».
  • Система будет автоматически списывать товар со склада получателя на склад «Списанные товары» с видом «Архив» по истечении 30-ти календарных дней с даты оформления СНТ, а по СНТ по которым требуется подтверждение по истечении 30-ти календарных дней от даты подтверждения.
  • Система будет предоставлять пользователю, возможность осуществить добровольный отказ от режима «Малая торговая точка» и осуществить возврат режима «Малая торговая точка». Добровольный отказ и возврат режима «Малая торговая точка» должен подписываться ЭЦП.
  1. Добавление возможности выбора товара с архивного склада «Списанные товары» в ЭСФ и СНТ с категорией «Розничная реализация».
  2. Добавление механизма подтверждения СНТ при наличии категории у получателя «Розничный реализатор».
  • Система будет предоставлять возможность пользователю подтверждать или отклонять первичную или исправленную СНТ при наличии категории «Розничный реализатор» в разделе С. «Реквизиты получателя» и при заполнении разделов G1-G10
  • Товар будет находиться в состоянии «в резерве» до тех пор, пока СНТ с категорий получателя «Розничный реализатор» не будет подтверждена/отклонена Получателем, отозвана Поставщиком или аннулирована в результате выписки исправленной СНТ.
  • После подтверждения СНТ Получателем, система будет списать товар и оприходовать его на ВС Получателя, указанный в соответствующем поле СНТ.
  • Система будет позволять создавать получателем СНТ на возврат на основании первичной или исправленной СНТ в статусе «Подтвержденный».

На время простоя системы 7 января 2022 года можно оформлять бумажные счета-фактуры и сопроводительные накладные на товары. С 10.01.2022 в системе будет доступен ввод бумажных счет-фактур и сопроводительных накладных на товары на дату простоя системы 7 января 2022 года.

Минфин напомнил, как определяется дата отгрузки товаров, от которой отсчитывается срок составления счета-фактуры

Разъяснения достаточно простые. Как известно, каждый факт хозяйственной жизни оформляется первичным учетным документом. Об этом сказано в пункте 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Первичные документы должны содержать обязательные реквизиты, которые перечислены в пункте 2 статьи 9 этого закона. К ним, в частности, относятся дата составления документа и содержание факта хозяйственной жизни.

Счет фактуры с 1 июля 2022 образец

  • сделка не облагается НДС (ст. 149 и 169 НК РФ);
  • при реализации товаров за наличный расчет (в этом случае достаточно чека или бланка строгой отчетности);
  • при применении упрощенных режимов налогообложения;
  • юридическое лицо — работодатель передает товар своему сотруднику без предоставления встречной оплаты, то есть безвозмездно (согласно письму Министерства финансов РФ от 08.02.2022 № 03-07-09/6171);
  • при отправке товара, облагаемого по нулевой ставке, на экспорт, если покупатель не является плательщиком НДС, если отгрузка состоялась не позднее 5 календарных дней с момента получения предоплаты (согласно письму Минфина России от 18.01.2022 № 03-07-09/1695).

Критические ошибки в счетах-фактурах, являющиеся основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, названы в п. 2 ст. 169 НК РФ. Это ошибки, препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

  1. Заполнить поля с номером и датой документа.
  2. Внести данные о продавце и покупателе, а также указать отправителя и получателя груза.
  3. Обязательными для заполнения считаются поля об оплате и валюте: цена и стоимость товара, сумма акциза (если есть) и налоговая ставка.
  4. Внести реквизиты договора или госконтракта, если операции совершаются в соответствии с госзаказом.
  5. В таблицу вносится все актуальные сведения о товаре. Если предоплаты в денежной форме не было (например, аванс был получен в натуральной форме), в строке 5 нужно поставить прочерк.
  6. В таблице графы с 10 по 11 актуальны только для товаров иностранного происхождения.

В п. 3 ст. 169 Налогового Кодекса РФ есть изменения. Раньше в процессе продажи товаров или оказания услуг всем, не платящим НДС, разрешалось не составлять счёт-фактуру (с условием документально оформленной договорённости двух сторон). С 1 июля действия с прослеживаемыми товарами составляют исключение, то есть уклониться от формирования документа невозможно даже с согласием обеих сторон.

1. Способ представления счет-фактур для товаров, попадающих в категорию прослеживаемых — согласно действующему порядку (ч. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ) такой документ может составляться в бумажном или электронном формате (при достижении сторонами соответствующего соглашения).

Вам может понравиться =>  Могут ли приставы арестовать счет жены
Adblock
detector