Куда Сдавать Сдача Рсв За 2022

Заметим, что Порядок заполнения действующей формы РСВ не поясняет, как заполнять поле «Среднесписочная численность (чел.)», если РСВ подается по месту нахождения так называемой обособки. Минфин России придерживается позиции, что в подобном случае следует указывать численность работников обособленного подразделения. В то же время рекомендует руководствоваться точкой зрения ФНС России, поскольку именно налоговая служба наделена полномочиями по утверждению формы и порядка заполнения отчетности по взносам. Мы писали об этом здесь.

Обратим внимание еще на одно поле титульного листа – ОКВЭД2. На титульном листе новой формы РСВ не нужно указывать код вида деятельности по ОКВЭД2. Заметим также, что сейчас плательщик вправе в поле «Код по ОКВЭД2» отразить любой код, содержащийся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Не имеет значения, соответствует такой код основной или дополнительной деятельности или нет (письмо ФНС России от 03.09.2022 № ЕД-17-14/244@).

  • расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ;
  • выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета.

С 2022 года путаницы в этом вопросе больше не возникнет: все организации с обособленными подразделениями будут заполнять данные о среднесписочной численности только в расчете, который сдает головная компания. Если обособленные подразделения самостоятельно сдают расчет, они это поле не заполняют (оставляют пустым).

Главное отличие вновь утвержденной формы РСВ от действующей, утв. приказом ФНС России от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@, состоит в том, что из нее исключены приложения, а также графы и строки, предназначенные для отражения затрат по выплате пособий. Это связано с тем, что с 01.01.2022 пособия платит напрямую ФСС России, поэтому у работодателей нет расходов, на которые можно уменьшить взносы на социальное страхование.

Приложение 4 нужно заполнять некоммерческим организациям, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, проводят научные исследования и разработки, занимаются образованием, здравоохранением, культурой и искусством (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), а также участвуют в развитии массового спорта (за исключением профессионального).

Приложение 6 заполняют работодатели, которые заключили трудовые договора с иностранными гражданами, лицами без гражданства. В это приложение не попадают доходы и страховые выплаты за высококвалифицированных специалистов и работников, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС.

Из Раздела 1 РСВ пропали последние 4 строки с 120 по 123. Там раньше размещались суммы, превышающие расходы страхователя на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетный (отчетный) период.

Приложение 3, оно же бывшее 5.1 , предназначено для организаций, работающих по ОКВЭДам 63 и 26, отнесенным к пп. 3 или пп. 18 п. 1 ст. 427 НК. Сюда входят компании, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, а также организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Продолжаем перекраивать Приложение № 2 к Разделу 1. Строка 070 больше не содержит сумму, произведенных «расходов на выплату страхового обеспечения», а принимает значение из бывшей строки 080 — сумма возмещенных страховых взносов за периоды 2022-2022 гг. Обновленная строка 080 содержит суммы к уплате в бюджет и равна сумме строк 060 и 070.

При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.

Штрафы от налоговых органов можно получить как за несвоевременную сдачу отчета, так и за ошибки в расчете взносов. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу расчета – 1000 руб. Налоговики выпишут его, даже если взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК). Если взносы, которые указаны в РСВ, уплачены в неполном размере, санкции будут выше – в этом случае все зависит от суммы недоплаты. Так, каждый полный и неполный месяц просрочки обойдется в 5% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф – 30% (см. письмо ФНС от 30.12.2022 № ПА-4-11/25567).

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 есть еще один дополнительный расчет для контроля взносов – Проверка расчета взносов, но формируется он с разбивкой по каждому сотруднику и месяцу. Расположен отчет Проверка расчета взносов в одном разделе с Анализом взносов в фонды: Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам (Раздел Страховые взносы) – Проверка расчета взносов (рис. 2).

Индивидуальные предприниматели сдают РСВ по месту своей регистрации, независимо от того, в каком регионе фактически трудятся их работники. Предприниматели обязаны отчитываться по взносам, если нанимают работников по трудовым договорам или договорам ГПХ. Если у индивидуального предпринимателя нет и на протяжении всего 2022 года не было работников, РСВ не нужно сдавать, даже нулевую форму.

Бланк Расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751. РСВ за 2022 год будет последним отчетом, который составляется на данном бланке. Уже с отчетности за I квартал 2022 года бухгалтеры будут использовать новый бланк (утв. приказом ФНС от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875).

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2022 год в 2022 году

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2022 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2022 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Для составления расчета по страховым взносам за 2022 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751@. Формуляр применяется с отчетной кампании за 2022 год. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС. Начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года вводится в дейтсвие новый бланк расчета, утвержденный приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/751@.

Расчет страховых взносов за; 2022 год и; изменения с; 2022 года

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников. При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

Форма расчета по страховым взносам в 2022 году обновлена приказом ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/751@ . Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

  1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
  2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
Вам может понравиться =>  Как в воронежской области платят за кормление грудью

Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала. Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности.

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2022 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Организации и ИП страхователи должны регулярно отчитываться в территориальное отделение ПФР по месту учета по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД и иногда ДСВ-3. Если в компании 25 и более сотрудников, работодатель обязан подавать документы в электронной форме с применением УКЭП.

Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.

Кто сдает. Все страхователи — организации, ИП, главы КФХ (в т. ч. без сотрудников), физлица-наниматели, которые выплачивают доход другим людям. Чтобы не получить штраф, следует сдавать нулевой РСВ, даже если в отчетном периоде не было выплат и начислений взносов. Исключение — предприниматели без работников.

Что сдавать. За 2022 год 3-НДФЛ нужно подать по новой форме, утвержденной приложением № 1 к приказу ФНС РФ от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@. Декларацию можно подать в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Также налоговая принимает бумажные декларации лично, по почте и через МФЦ, но только у тех предпринимателей, у которых среднесписочная численность работников в прошлом году не превысила 100 человек.

Кто сдает. Организации и предприниматели, которые не вели деятельность в отчетном периоде. Эту форму можно использовать при условии, что по указанным в декларации налогам не было объектов налогообложения, а по счетам и в кассе отсутствовало движение денежных средств.

Если не сдать вовремя СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ или допустить в них ошибку, грозит штраф — 500 рублей за каждого работника, по которому нужно отчитаться или вы предоставили недостоверную информацию. Легко представить размер штрафа, если сотрудников в компании, например, 100.

  • Сотрудники в штате. В том числе и те, которые находятся в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком.
  • Работники, оформленные по договору ГПХ.
  • Стажеры и сотрудники на испытательном сроке.
  • Работники, уволенные в отчетный период.
  • Организации, в которых застрахованных сотрудников больше 10 человек, обязаны сдавать отчетность в ПФР в электронном виде. Это закреплено в п. 2 ст. 8 ФЗ № 27-ФЗ.
  • Организации, в которых застрахованных сотрудников 10 или меньше, сведения можно отправить как электронно, так и на бумаге.
  1. СЗВ-ИСХ — сдается, если страхователь не подавал сведения о сотрудниках до 2022 года. Форма утверждена постановлением от 06.12.2022 № 507п.
  2. СЗВ-КОРР — отправляется, если нужно исправить ошибки в ранее переданных отчетах. Форма утверждена постановлением от 06.12.2022 № 507п.
  3. ОДВ-1 — содержит сводные сведения по компании-страхователю. Ее не сдают отдельно, это опись, которая сопровождает другие отчеты — СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ. Форма утверждена постановлением от 06.12.2022 № 507п.

СЗВ-ТД — стал обязательным в 2022 году. Это отчет о трудовой деятельности сотрудников, в нем указываются ФИО, должность и даты всех кадровых событий: приема, перевода, увольнения и других. На основании этих данных Пенсионный фонд ведет электронные трудовые книжки. Форма утверждена постановлением от 25.12.2022 № 730п. Образец заполнения СЗВ-ТД

Компании и ее обособленные подразделения сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. При этом обособки подают РСВ по месту нахождения, если у них есть счета в банках, а также если они самостоятельно начисляют и выплачивают зарплату своим работникам. Если условия не выполняются, то обособленное подразделение сдает РСВ по месту учета головного офиса.

Внимание! Даже если в отчетном периоде не было никаких выплат в пользу физлиц, расчет все равно нужно сдать — он будет нулевым. Так страхователь уведомляет ИФНС о том, что не забыл исполнить свою обязанность по расчету и уплате страховых взносов. Просто у него нет базы для обложения страховыми взносами. Также он уведомляет инспекторов, что исполнил обязанность по сдаче отчетности и его не нужно штрафовать.

РСВ подают все работодатели (компании и ИП), которые имеют наемных сотрудников и выплачивают им вознаграждение. При этом не важно, какой договор заключен с работником — трудовой или ГПХ, поскольку во втором случае работодатель обязан начислять пенсионные и медицинские взносы (социальные взносы начисляются, только если в договоре ГПХ указано это условие).

При формировании РСВ в программе 1С можно провести автоматическую проверку расчета на соответствие контрольным соотношениям. При подключении сервиса 1С-Отчетность пользователь может сдать отчет в ИФНС напрямую из программы без выгрузки на ПК или съемный носитель информации.

Как заполнить и сдать формы РСВ и 4-ФСС за 2022 год

Не позднее 31.01.2022 страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

По итогам 2022 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@. (А начиная с отчетности за I квартал 2022 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@.) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.

В разделе 3 этого отчета страхователь должен указать сведения обо всех застрахованных лицах за IV квартал 2022 года, в том числе о лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоров авторского заказа и т. д.

В случае отсутствия у страхователя в течение расчетного (отчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, такой страхователь обязан подать расчет с нулевыми показателями (см. Письмо ФНС России от 22.04.2022 № БС-3-11/3059@).

** Во всех названных случаях ИФНС уведомит страхователя о непредставленном РСВ – не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее десяти дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, страхователь обязан представить в ИФНС уточненный расчет – в пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления или в десятидневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае датой представления РСВ считается дата представления расчета, первоначально признанного непредставленным.

Новая форма и срок сдачи РСВ в 2022 году

  1. В титульник вернули пункт, где прописываются сведения о среднесписочном количестве сотрудников. Исчисляется средний список по правилам, утвержденным Росстатом в новом документе, так как прежний теряет силу с оформления РСВ в первом квартале 2022 года.
  2. Во втором приложении исчез п. 090 и строка «Признак выплат».
  3. Приложение 5.1 вступит в силу в будущем периоде. Здесь будет отражаться сумма, соответствующая критериям использования пониженных тарифов.
  4. Обновились коды тарификации плательщика:
    • 20 ─ МСП для упрощенцев со ставкой по взносам 15%.
    • 21 ─ фирмы с тарифом 0% за 04.-06.2022 на основании мер госпомощи, связанной с пандемией.
  5. Обновились кодировки граждан, которых застраховал руководители МСП и организаций, освобожденных от взносов за период 04.06.2022 из-за пандемии. Обозначения:
    • МС 20 ─ работники с пониженными ставками по взносам.
    • КВ 21 ─ сотрудники организаций, пострадавших от последствий пандемии.
  6. Предприниматели, проектирующие и разрабатывающие изделия электроники и соответствующей продукции, вносят средства по общему тарифу 7,6%. Для таких лиц предусмотрен код ЭКБ 22.
  7. Штрих-коды бланков также поменялись.

Основные перемены коснулись первого параграфа. Так, из раздела удалили пункты 120-123, где ранее отражались сведения о затратах, превышающих сумму рассчитанных взносов на страхование. Соответственно во втором приложении к этому же разделу в строке 070 теперь надо указывать сумму, которую возмещает ФСС.

Для бизнесменов на ослабленной налоговой нагрузке предусмотрены сниженные тарифы по взносам на страхование ─ с 30 до 15%. Из них 10% зачисляется на ОПС, 5% на ОМС, а по по ВНиМ вообще отменили взнос. Учитывая эти послабления, связанных с COVID-19, заполнять декларацию надо несколько иначе:

  1. Титульник заполнить полностью, поле ОКВЭД из бланка удалено.
  2. В разделе 1 заполнить только первое приложение и два листа второго. В них надо прописать начисления по стандартной ставке с шифром 01 и сумму по сниженной с кодировкой 20.
  3. В третьем параграфе в каждом подразделе вписывают взносы по всем ставкам ─ п. 3.2.1. Кодировка для россиян МС, для иностранцев ─ ВЖМС или ВПМС.
    Нулевку также необходимо сдать, заполнив титульник, 1 и 3 разделы.
Вам может понравиться =>  Можно ли наложить арест на счет застройщик при расторжении договора

В соответствии с действующим законодательством РФ первичная регистрация работников в системе персонифицированного учёта производится страхователем. Это его прямая обязанность. Итогом этой регистрации для работника является получение документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, содержащего сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Также работник может обратиться к работодателю для осуществления обмена и восстановления СНИЛСа и работодатель может выступить третьей стороной взаимоотношений между ПФР и работником.

Важно! В анкете застрахованного лица в качестве адреса регистрации пишут тот, по которому работник официально зарегистрирован. В случае если анкета заполняется на гражданина иностранного государства — пишут адрес, который зафиксировала миграционная служба при регистрации данного гражданина.

При снятии с регистрационного учета сведения о страховом стаже застрахованного лица организация должна представить в территориальные органы ПФР не позднее дня представления документов для государственной регистрации в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Работодатель представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Сведения о застрахованных лицах (по форме СЗВ-М) необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Но в 2022 году появилась необходимость собирать и передавать в ФСС сведения в том числе на давно трудоустроенных работников. В какой момент это делать? На основании пункта 2 Положения № 2375 — «в период осуществления трудовой, служебной, иной деятельности». Но такая формулировка допускает различные толкования.

Начиная с января 2022 года передавать сведения для формирования ЭЛН нужно будет по правилам, которые утверждены постановлением правительства РФ от 23.11.21 № 2010. В числе прочего, следует указать: страховой стаж; сумму выплат, облагаемых взносами на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; районный коэффициент (при наличии) и др.

С января 2022 года во всех без исключения регионах начал действовать новый порядок выплаты пособий. ФСС выплачивает пособия по болезни (кроме первых трех дней) и по беременности и родам напрямую работникам, минуя работодателя. Страхователь должен собирать данные о сотрудниках и направлять в фонд. Сейчас действует временный порядок подачи сведений, а с 2022 года вступит в силу постоянный. Мы разобрались, какую информацию следует предоставить в ФСС, и в какой момент это нужно сделать.

В 2022 году и ранее у страхователей не было обязанности направлять в ФСС анкетные данные о работниках, а у сотрудников — сообщать подобные сведения в отдел кадров или бухгалтерию. Поэтому в момент трудоустройства первичный сбор информации (в целях передачи в фонд) не проводился.

С января 2022 года начнет действовать новая редакция Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ; см. « Как ФСС будет выплачивать больничные и декретные с 2022 года и как действовать работодателям »). Она предусматривает, что работодатели (страхователи) по-прежнему обязаны передавать в ФСС сведения, необходимые для начисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Приложение 4. В приложении 4 к разд. 1 расчета теперь будут показываться сведения для обоснования правомерности применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Это некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)[4].

Кроме того, исключено приложение к разд. 1 расчета, в котором отражались расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые страхователем в соответствии с законодательством РФ.

Если РСВ как на бумажном носителе, так и в электронном виде подается представителем учреждения, действующим на основании доверенности, то к нему следует приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ). Напомним: с 01.07.2022 в указанных целях учреждению следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия представляется в электронном виде). Формат и порядок представления электронной доверенности в ИФНС утвержден Приказом ФНС РФ от 30.04.2022 № ЕД-7-26/445@. Подписывается такая доверенность усиленной квалифицированной электронной подписью учреждения-доверителя.

3) указание в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц. Однако следует учесть, что не всегда персональные данные застрахованных лиц являются ошибочными: они могут быть правильными, но неактуальными на дату представления расчета (например, изменена фамилия или заменен паспорт работника). По мнению ФНС, указание в РСВ персональных данных, потерявших свою актуальность, не препятствует его приему налоговым органом (Письмо от 16.01.2022 № ГД-4-11/574).

И последнее. Контрольные соотношения к новой форме расчета на момент подготовки данного материала не были утверждены. Очевидно, ФНС установит и доведет их до сведения страхователей и налоговиков ближе к сроку сдачи отчета. Но с учетом характера внесенных в форму расчета поправок полагаем, что учреждение при подготовке отчета может воспользоваться соотношениями, приведенными в Письме ФНС РФ от 07.02.2022 № БС-4-11/2002@.

Единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2022 году

  • «1» – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ.
  • «2» – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2 — 18 части 1 ст.30 закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Строки «071 – 073». Указываются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке «060 КБК».

В графе 3 по строкам 020, 030, 080, 090, 140, 160, 170, 220, 230, 250, 260 указывается количество оплаченных дней; по строкам 040 – 060, 100 – 120, 180 – 200, 270 – 290 количество выплат пособий в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета; по строке 300 указывается количество оплаченных дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Строка «021». Указывается количество физических лиц из строки 020, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, установленную Правительством РФ в соответствии с п.3 — 6 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «030» подраздела 1.3.1. Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ в отношении лиц, указанных в п.1 (пункте 2) ст.428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

  • несоответствие данных о совокупной сумме страховых взносов на пенсионное страхование данных о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. Т. е. в РСВ строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с данными по строке 240 раздела 3;
  • недостоверные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и Ф.И.О.).

Еще несколько лет назад все работодатели (предприятия и индивидуальные предприниматели) должны были сдавать в Пенсионный фонд России в отношении всех работающих у них по трудовым договорам физических лиц ежеквартальную форму РСВ-1 (ПФР). Так как законодательство периодически меняется и теперь администрированием страховых взносов занимается ФНС РФ, поменялись название и адресат формы. Объявление о том, что форма РСВ теперь подается в налоговую инспекцию, было сделано контролирующими органами заблаговременно, но плательщики взносов испытывают в этом вопросе затруднения до сих пор, ведь часть отчетности до сих пор сдается в ПФР, СВЗ, например. Теперь форма носит название Единый расчет по страховым взносам, и ее по-прежнему каждый квартал сдают все работодатели-страхователи, но уже в ФНС России. В этот отчет теперь включены не только пенсионные взносы, но и взносы на социальное и обязательное медицинское страхование. Поэтому форму, как и прежде, можно называть РСВ, расшифровка аббревиатуры это позволяет: «расчет по страховым взносам».

  • 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
  • 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
  • 300 — итоги по графам 280, 290.
Вам может понравиться =>  Льготы ветеранам военной службы в нижнем новгороде 2022 году

Если среднесписочная численность работников организации за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, то страхователь может сдать только электронный РСВ; бумажный вариант не обязателен. что это такое, в бухгалтерии отлично знают: нужно сформировать отчет в специальной программе, заверить его электронной подписью и направить в налоговую службу по интернету. Аналогичное требование распространяется на все вновь созданные организации с набранным штатом сотрудников больше 25 человек. Все остальные компании могут отчитываться на бумаге.

При заполнении форм РСВ по-прежнему нужно следовать определенным правилам. Информацию о них можно найти как в распорядительных, так и в разъяснительных актах Федеральной налоговой службы. Действующий бланк единого расчета по страховым взносам и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@. Код по КНД 1151111. Второй источник: письма и официальные разъяснения. Федеральная налоговая служба России постоянно публикует различные разъяснения о том, как заполнять этот отчет. Например, в Письме ФНС РФ от 12.04.2022 № БС-4-11/6940@ сказано, кто и какой раздел должен обязательно заполнить. Эти данные приведены в таблице:

Новая форма расчета по взносам: бланк 2022 (скачать)

В новой форме РСВ 2022 также учтены последние изменения в части порядка исчисления страховых взносов. Так, организациям общепита с 01.01.2022 дано право на пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении определенных условий. Чтобы они могли представить в 2022 году в налоговый орган корректный расчет по взносам, установлены код тарифа такого плательщика и коды категорий застрахованных лиц.

  • Приложение 3 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов взносов плательщиками, указанными в подп. 3 или 18 п. 1 ст. 427 НК РФ» (ранее это было Приложение 5.1);
  • Приложение 4 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов взносов плательщиками, указанными в подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ» (до 29.12.2022 – Приложение 6);
  • Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов взносов плательщиками, указанными в подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ» (ранее – Приложение 7);
  • Приложение 6 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ» (ранее – Приложение 8);
  • Приложение 7 «Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» (ранее – Приложение 9).

Так, из раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» убрали строки 120-123 для указания сумм превышения понесённых расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ).

  • Приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ»;
  • Приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»;
  • Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ» (заполнялось в 2022 г.).

В приложениях 3 и 4 ничего отражать не нужно. В этих приложениях показывали суммы пособий, которые начислили сотруднику за счет средств ФСС или за счет федерального бюджета. Заполнять данные приложения не нужно, даже если организация выплачивала пособие на погребение и средний заработок за дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом (п.2.5 Порядка, утв. приказом ФНС от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470).

Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.

В 2022 году разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 10 человек. Если численность сотрудников больше 10 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК с электронной подписью или в электронном виде на флешке.

  • высококвалифицированных специалистов из стран ЕАЭС, временно пребывающих на территории РФ;
  • работников, при наличии заключенного гражданско-правового договора, даже при отсутствии выплат по этому договору. В приложение 2 к разделу 1 такого сотрудника учитывать не надо, так как работодатель не перечисляет за него социальные взносы;
  • директора – единственный учредитель, даже если он не получает заработную плату;
  • членов совета директоров, если в пользу такого человека выплачивали вознаграждение, которое облагается взносами;
  • сотрудника, который работает по трудовому договору и весь последний квартал получал пособия, которые не облагают взносами;
  • сотрудниц, которые находятся в декретном отпуске;
  • сотрудника, который работает по трудовому договору и весь последний квартал был в отпуске за свой счет;
  • сотрудник, уволившийся в прошлом квартале, отражается только по строке в начале расчетного периода.

Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. Коды выбирайте из приложения 5 к Порядку, утвержденном приказом ФНС от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470. От кода тарифа зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.

Приложение 5 разработано для расчёта соответствия условий применения IT-компаниями пониженного тарифа в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. При заполнении раздела в новой РСВ нужно использовать новые коды тарифов. В таблицу также добавлена новая строка 060 для отражения сведений о регистрации компании в форме резидента особой зоны.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2022 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

  1. Страхователь заполняет Раздел 3 с ошибочными сведениями и указывает в нём признак аннулирования «1», в подразделе 3.2.1 ставятся прочерки.
  2. Раздел 3 заполняется ещё раз, в него вносятся исправленные данные и заполняется подраздел 3.2.1. В этом случае признак аннулирования уже не указывается.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала. Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности.

А так как за несдачу этого отчета полагаются штрафы, то на данный момент мы рекомендуем не только продолжать попытки электронной отправки сведений, но и подстраховать себя и отправить почтой России распечатанный бланк сведений заказным письмом с описью вложения и обратным уведомлением.

Предполагается, что данное извещение должно прийти в случае, если работодатель предоставил сведения не в полном объеме. В течение 5 рабочих дней с даты получения извещения работодатель обязан предоставить всю требуемую информацию (ч. 20 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 10 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 23.11.2022 № 2010).

Согласно п. 7 этого постановления работодатель при приеме сотрудника на работу должен представить в ФСС сведения, необходимые для перечисления ему социальных пособий, в течение 3 рабочих дней с момента, как эти сведения сам работник предоставит работодателю.

1) В печатной форме сведений о застрахованном лице для ФСС в поле «Дата подачи сведений» всегда выводится дата с 2022 годом. Эта ошибка проявляется только в макете печатной формы. В XML-файле, который предназначен для отправки через сервис 1С-Отчетность, такого поля нет.

Как много вопросов и так мало ответов! Это всё точно характеризует новый отчет, который нужно сдавать в ФСС с 01.01.2022 г. Ну и стандартная процедура при вводе новшеств: закон придумали, форму отчета разработали, штрафы за несдачу нехилые ввели, а большинство отделений ФСС в нашей стране либо технически не готовы к его приему, либо просто не знают о нем! Что же это за секретный отчет, где он в 1С и почему многие организации не могут его сдать расскажем в этой публикации!

Adblock
detector