Налоговая база для енвд в 2022 году
Содержание
Отмена ЕНВД в 2022: последние новости и план действий до конца года
Сейчас в Государственной думе рассматривают сразу три законопроекта о продлении ЕНВД. И все они уже получили отрицательные заключения профильных комитетов. Это значит, что шансов на принятие у них почти нет.
К сожалению, пока в калькуляторе нет информации на 2022 год, поэтому узнать точную сумму налога прямо сейчас не получится. Возможно, стоимость патента по отношению к 2022 изменится, но вряд ли разница будет значительной. Надеемся, что налоговая обновит калькулятор в декабре.
Отмена ЕНВД в 2022 году — 10 главных вопросов
На упрощенке базовые ставки 6% (для тех, кто платит налог с «доходов») или 15% (для тех, кто платит с разницы между доходами и расходами). Эти ставки, кстати, в вашем регионе могут быть ниже, чем базовые ставки в Налоговом Кодексе (проверить по своему региону можно здесь). Как видите, упрощенка будет более комфортной в плане налоговой нагрузки, чем ОСНО, в большинстве случаев.
Компании и ИП до 31 декабря 2022 года не заявившие о переходе с ЕНВД на другой спецрежим, считаются автоматически перешедшими на ОСНО с 1 января 2022 года. Компаниям для перехода на УСН или ЕСХН придется ждать следующего года, а ИП могут в 2022 году перейти на ПСН или НПД.
Если вы переходите на ОСН, то необходимо заменить фискальный накопитель на срок действия 13 месяцев, перерегистрировать кассу в ФНС и сменить налоговой режим на самом аппарате. При этом старый фискальный накопитель, который был изъят из ККТ, нужно хранить в течение пяти лет.
На сегодняшний день в России на ЕНВД находятся около 1,7 млн ИП и 200 тыс. юридических лиц. Отменить ЕНВД планировали с 1 января 2022 года (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Однако затем законодатель решил перенести срок отмены ЕНВД до 1 января 2022 года (Федеральный закон 02.06.2022 № 178-ФЗ).
НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.
Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.
Определяем остаточную стоимость основных средств на дату перехода на УСН (в текущей ситуации это 1 января 2022 года), заносим ее в реестр основных средств и далее списываем ее в расходы равными долями поквартально в порядке, установленном пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ:
- расходы на покупку нереализованных в 2022 году остатков товаров. Данные расходы следует включить в базу по УСН в 2022 году по мере реализации таких товаров. Расходы, связанные с реализацией таких товаров, учитываются период фактической оплаты (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ);
- расходы на сырье и материалы, приобретенные и оплаченные в период применения ЕНВД, но до 2022 года не использованных (списанных в производство) (см. п. 1 ст. 4 федерального закона от 23.11.2022 N 373-ФЗ).
ЕНВД: кому подходил и как на нем работали
ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:
- Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
- Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
- Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
