Налог на землю в 2022 году изменения
Содержание
- 1 Правила администрирования по транспортному и земельному налогам, действующие с 2022 года
- 2 Земельный и транспортный налоги для организаций в 2022 году: новые сроки и порядок уплаты
- 3 Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения
- 4 Земельный налог 2022 года для физических лиц: ставка, сроки
- 5 Налог на землю в 2022 году изменения
- 6 Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры
- 7 Земельный и транспортный налоги для организаций в 2022 году: новые сроки и порядок уплаты
- 8 МНС и Минфин разъяснили особенности исчисления земельного налога в 2022 году
- 9 Президент подписал поправки в Налоговый кодекс на 2022 год
Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2022 № АС-4-21/16019@).
С 1 января 2022 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2022 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2022 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.
Гражданам нет необходимости самостоятельно рассчитывать сумму платежа налога на землю. Ее рассчитывают налоговики и направляют уведомление вместе с квитанцией и необходимыми реквизитами по месту жительства налогоплательщика (обычно в апреле-сентябре). В 2022 году нужно будет перечислить платеж за 2022 год – до 01.12.2022. По итогам 2022 года рассчитываться с государством предстоит до 01.12.2022.
- 0,3% КС – для земель сельхозназначения, занятых строениями жилого фонда и его инженерной инфраструктурой, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства (при условии использования для личных целей, а не для предпринимательства);
- 1,5% КС – для всех остальных видов участков.
- НБ — налоговая база, определяется из ходя кадастровой стоимости земельных участков;
- Д — размер доли, при долевой собственности;
- НС — налоговая ставка;
- К — коэффициент времени владения участком (при этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа).
- участков садоводства и огородничества, кроме использующихся в целях коммерции;
- земель сельскохозяйственного назначения;
- участков под многоквартирным домом, поделенных на всех жильцов по долям, пропорционально площади квартиры к общей дома;
- участков с инженерными сетями, а также для государственных нужд.
Moжнo. Пpичeм, пoдoбныe ycлyги пpeдлaгaют мнoгиe caйты. B тoм чиcлe и oфициaльный caйт ФНC. Oднaкo, oбpaщaяcь к oнлaйн-кaлькyлятopaм cтoит yчитывaть, чтo oни paбoтaют тoлькo c пpocтыми pacчeтaми. Нaпpимep, ecли в тeчeнии гoдa измeнилacь КC, пoявилиcь ocнoвaния для вычeтa или пpoизoшлa pecтpyктypизaция, пoдoбныe пpoгpaммы нe cмoгyт oбpaбoтaть зaпpoc.
Cн = Cн1 + Cн2;
Cн1 = КC1 x Нcт. x Квл.1 = КC1 x Нcт. x Mвл.1/12
Cн2 = КC2 x Нcт. x Квл.2 = КC2 x Нcт. x Mвл.2/12
Cн = КC1 x Нcт. x Mвл.1/12 + КC2 x Нcт. x Mвл.2/12 = Нcт. (КC1 x Mвл.1/12 + КC2 x Mвл.2/12), (3), гдe:
Правила администрирования по транспортному и земельному налогам, действующие с 2022 года
Допустима подача одного заявления в отношении нескольких объектов, даже если организации присвоены разные КПП по месту их нахождения. В таком случае на титульном листе нужно отразить КПП, присвоенный по месту нахождения одного из этих объектов (см. Письмо ФНС России от 03.02.2022 №БС-4-21/1599@).
В случае несогласия с суммами исчисленных налоговиками налогов налогоплательщики могут оспорить их в порядке, установленном п. 6 и 7 ст. 363 НК РФ. Так, согласно п. 6 ст. 363 налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в ИФНС пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога.
Земельный и транспортный налоги для организаций в 2022 году: новые сроки и порядок уплаты
С 2022 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2022 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2022 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.
Непредставление заявления само по себе не лишает организацию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет иметься в наличии информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2022 год они рассчитают именно с учетом этих льгот. Но если налогоплательщик сам не заявит о налоговых льготах, то не исключено, что расчет налогов к уплате будет произведен налоговиками неверно и сообщение о начисленных суммах налогов поступит налогоплательщику с завышенными показателями. Поэтому всем организациям в течение I квартала 2022 года рекомендуется направить в ИФНС заявление об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2022 год (информационное сообщение ФНС от 14.01.2022).
- Узнать кадастровую стоимость земельного участка (КСЗ) на 01.01.2022 по данным Росреестра.
- Уточнить ставку земельного налога (СЗН) по актуальной редакции нормативного акта местных органов (это можно сделать на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»);
- Рассчитать сумму земельного налога (ЗН) за 1 квартал по формуле:
Рассчитывается аванс в привычном нам порядке. А вот сроки уплаты земельного налога в 2022 изменились: их теперь определяют не местные органы власти, а НК РФ. Так, авансы по ЗН нужно перечислять не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, крайний срок уплаты аванса за 1 квартал 2022 года — 30.04.2022.
Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения
С 1 января 2022 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2022 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2022 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.
- налог по итогам 2022 года — не позднее 1 марта 2022 года;
- авансовый платёж за I квартал 2022 года — 30 апреля 2022 года;
- авансовый платёж за II квартал 2022 года — 2 августа 2022 года;
- авансовый платёж за III квартал 2022 года — 1 ноября 2022 года.
Земельный налог 2022 года для физических лиц: ставка, сроки
- Федеральные. Положены коренным народам Севера и Дальнего Востока, если земля используется для традиционных промыслов и хозяйства.
- Местные. Устанавливаются местными властями. Зачастую предоставляются ветеранам ВОВ, инвалидам, многодетным семьям.
- Если появилась налоговая льгота, которая не была учтена во время предыдущих расчетов.
- Если понизилась кадастровая стоимость участка. Такое бывает в случае приравнивания к рыночной стоимости, исправления ошибок или внесения изменений в соответствующий акт.
Налог на землю в 2022 году изменения
Напомним, с 01.01.2022 отменяется обязанность организаций по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (начиная с отчетности за 2022 г.). Кроме того, изменены сроки уплаты этих налогов организациями (начиная с уплаты налога за 2022 г.). Мы писали об этом здесь и здесь.
Напомним, до 2022 г. объектом обложения по налогу на имущество организаций было как движимое, так и недвижимое имущество. Однако с 2022 г. облагается только недвижимое имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). Несмотря на это, в налоговую декларацию по итогам 2022 г. и в дальнейшем необходимо включать сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, которое учтено в бухучете организации в составе основных средств. Соответствующее изменение внесено в п. 1 ст. 386 НК РФ (пп. «а» п. 48 ст. 2, п. 13 ст. 9 Закона).
Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры
Как и при любых других видах налогов, расчет и оплата земельного налога имеет свои особенности. В частности, довольно часто вопросы возникают у налогоплательщиков в случаях, если право пользования участком появилось в течение года. Как рассчитывать налог в таких ситуациях?
Как гласит Налоговый кодекс, представители налоговой инспекции должны отправить уведомления с налоговой суммой за 30 дней до окончания срока оплаты налога на землю. С 2022 года для индивидуальных предпринимателей этот срок — 1 декабря. А значит, позаботиться о предоставлении налоговикам необходимой информации при отсутствии уведомления надо будет уже в ноябре.
Земельный и транспортный налоги для организаций в 2022 году: новые сроки и порядок уплаты
С 2022 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2022 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2022 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.
В таких сообщениях будет указываться объект налогообложения, облагаемая база, налоговый период, ставка налога, а также собственно сама сумма исчисленного налога. Всю необходимую для расчета налогов информацию налоговики самостоятельно получат из ЕГРН и от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимость и регистрацию транспортных средств.
МНС и Минфин разъяснили особенности исчисления земельного налога в 2022 году
Для многофункциональных земельных участков (например, предоставленных для содержания и обслуживания здания многоквартирного жилого дома с нежилыми помещениями административного и административно-торгового использования) и земельных участков, относящихся к общественно-деловой зоне, предоставленных и (или) фактически используемых для размещения объектов, по которым установлены различные ставки земельного налога (различные коэффициенты к кадастровой стоимости) (например, предоставленных для содержания и обслуживания торгово-делового центра, административно-торгового центра), ставка земельного налога в размере 1,5% (коэффициент к кадастровой стоимости 0,015) подлежит применению к части площади земельного участка, приходящейся на капитальные строения (здания, сооружения), их части, фактически используемые для размещения торговых центров, в том числе автомобильных стоянок, обслуживающих эти торговые центры, торговых объектов, входящих в торговую сеть, независимо от того, кем такое фактическое использование осуществляется (собственниками капитальных строений (зданий, сооружений), их частей либо арендаторами и т.д.).
Исходя из определения торгового центра, содержащегося в Законе № 128-З, торгово-развлекательный центр удовлетворяет критериям торгового центра, соответственно, по земельным участкам, на которых расположены торговые центры, торгово-развлекательные центры земельный налог (арендную плату) следует уплачивать по ставке 1,5% (с применением коэффициента к кадастровой стоимости 0,015).
Зная кадастровую стоимость участка и налоговую ставку, установленную в регионе, можно рассчитать сумму налога. Для этого потребуется умножить размер налоговой базы на процентную ставку. Если для владельца участка предусмотрена сниженная стоимость земельного налога, то сумма льгот предварительно вычитается из налоговой базы, а только потом разница умножается на налоговую ставку.
При расчете земельного налога для дачников в 2022 году учитываются несколько факторов:
- кадастровая стоимость участка;
- налоговая ставка, установленная в регионе;
- наличие льгот для налогоплательщика.
Самым главным показателем при расчете является налоговая база, равная кадастровой стоимости участка. Информация по ней вносится в Росреестр ежегодно до 1 февраля.
Президент подписал поправки в Налоговый кодекс на 2022 год
10 декабря 2022 года на официальном сайте Президента РК опубликована информация о подписании главой государства Закона РК «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».
- Для субъектов малого и среднего бизнеса, пострадавших от пандемии, предлагается ввести ДОБРОВОЛЬНЫЙ специальный налоговый режим в виде уплаты розничного налога в размере 3%, который будет действовать до 1 января 2023 года. Для налогового режима планируется установить ставку в размере 3% от дохода. Налоговый период для режима розничного налога – квартал. Режим рассчитан на 2 года (с 2022 по 2023 год). Данный режим могут применять субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие один или несколько видов деятельности, определенных Правительством РК. В рамках данного режима налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС и социального налога.
