Могу ли я сдать отчет по страховым взносам на бумажном носителе

Образцы заполнения формы 4-ФСС за разные отчетные периоды, а также построчный алгоритм заполнения отчета вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно онлайн.

Когда сдавать отчет в соцстрах

За несвоевременную сдачу расчета по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ наказание определяется ст. 119 НК РФ также в виде штрафа в размере 5% от своевременно неуплаченной суммы взносов за каждый просроченный месяц. Максимальный штраф не должен превышать 30% от указанной суммы, минимальный составляет 1000 руб.

Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды

• на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медстрахование (ОМС);
• страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ).

Специально для фирм, занятых в IT-сфере, появляется приложение 5.1. Оно предназначается для расчётов соответствия условиям применения сниженного тарифа страховых взносов налогоплательщиками, указанными в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ. Данное приложение введено в связи с произошедшим понижением ставок до 7,6%, вместо применяемых ранее 14%.

РСВ за 1 квартал 2022 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи

В этом случае, Вам придется заплатить штраф, размер которого составит 5% от размера обязательных взносов из расчета за все просроченные месяцы. Размеры штрафа ограничены: минимальная сумма – 1 тысяча рублей, максимальная – составит 30,0% от суммы обязательных взносов, указанных в отчете, которые был сдан несвоевременно (п.1 ст. 119 НК РФ).

Памятка по представлению расчетов по страховым взносам

Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы. Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ. Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».

Снизился порог по численности сотрудников, преодолев который компания должна сдавать РСВ только через интернет (п. 4 ст. 80, п. 10 ст. 431 НК РФ). С 1 января 2022 года отчитываться через интернет с квалифицированной электронной подписью должны:

В какие сроки нужно отчитаться

• либо открыть им счёт, чтобы они продолжали отчитываться самостоятельно;
• либо представить в ИФНС сообщение о лишении ОП полномочий и представлять единый расчёт от компании (в том числе по работникам ОП).

Как ФНС будет проверять расчёт

Кроме того, в приложении 2 исключены строки 051-054, где отражались суммы, с которых взносы исчислялись по особым тарифам. Но добавлена новая строка 055: в ней нужно указывать базу, с которой взносы начислены по ставке 1,8 % в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России.

Отчетность по НДФЛ и страховым взносам (формы РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) сдаются исключительно в электронном виде, если численность сотрудников составляет от 10 человек. В 2022 году порядок сдачи этих отчетов также не изменится (хотелось бы верить).

Для субъектов малого предпринимательства был предусмотрен переходный период. Но с 2022 года и они тоже будут сдавать баланс в ИФНС для размещения его в ГИР БО только в электронном виде через оператора электронного документооборота.

Статотчетность

• налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. При этом налоговые агенты — покупатели вторсырья под это исключение не подпадают и сдают декларации в электронном виде;
• правопреемники организаций, применяющие спецрежим.

• титульный лист;
• раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляется код «2»);
• раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

РСВ в 2022 году: новая форма и правила заполнения

• ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
• ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
• ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в 4 квартале 2022 года. В ней трудоустроены два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Бланк

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 4 квартал 2022 года указываем код 34. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

• наименование, ИНН и КПП предприятия или ИП;
• если заполняется документ от филиала, от которого выдается заработок работникам, то приводится КПП данного отделения;
• номер корректировки, причем если расчет оформляется впервые, то ставится 000;
• срок, за который оформляется РСВ, например, если процедура осуществляется за 9 месяцев, то ставится код 33;
• код ФНС, представленный номером отделения ФНС, в котором зарегистрирована компания;
• строка «По месту нахождения» предназначена для кода из трех цифр, который соответствует месту представления документа в инспекцию, причем все коды можно изучить в приложении №4 к Приказу ФНС№ ММВ-7-11/470@;
• если фирма передает уточненный документ за закрытое подразделение или при лишении права начислять зарплату, то указывается код 9, а также ИНН и КПП закрытого отделения;
• основной код ОКВЭД;
• должность и ФИО лица, занимающегося заполнением и подписанием документа;
• дата составления.

Раздел 3

Представители ФНС проводят камеральную проверку после получения документов. Если выявляются несоответствия или ошибки, то от предпринимателя или владельца компании запрашиваются пояснения. Они должны передаваться в ФНС в течение 5 рабочих дней.

Полезное видео

• строка 001 содержит код тарифа;
• в строке 002 указывается признак выплат, например, если Соцстрах перечисляет пособия напрямую работникам, а не компании, то ставится «1», а если процедура выполнятся через работодателя с помощью взаимозачета, то применяется «2»;
• в графе 010 приводится общее число застрахованных лиц;
• при заполнении строки 015 указываются наемные специалисты, за которых перечисляются взносы;
• строка 020 предназначается для указания точных сумм выплат;
• в графе 030 приводятся суммы, с которых не взимаются взносы;
• при заполнении строки 040 вписываются суммы, превышающие предельное значение базы;
• для графы 050 придется из стр. 020 вычесть стр. 030 и стр. 040;
• при использовании общего тарифа и перечислении доходов иностранным гражданам указываются в строке 055 данные выплаты, причем по ним начисляются взносы по ставке 1,8%;
• для графы 060 база (стр. 050 минус стр. 055) умножается на 2,9%, после чего прибавляется (стр. 055 умноженная на 1,8%);
• строки 070, 080 и 090 заполняются только при наличии цифры «2» в строке 020.

Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.

Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.

Порядок сдачи расчета по взносам в 2022 году

По всем остальным работникам Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2022 году следует заполнить по двум кодам застрахованного лица, соответствующим двум применяемым к их доходам тарифам по взносам.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2022 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

Форма расчёта и порядок заполнения формы РСВ

Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

Новые коды застрахованных лиц в подразделе 3.2.2

Приложение 5 разработано для расчёта соответствия условий применения IT-компаниями пониженного тарифа в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. При заполнении раздела в новой РСВ нужно использовать новые коды тарифов. В таблицу также добавлена новая строка 060 для отражения сведений о регистрации компании в форме резидента особой зоны.

Как следует из пояснительных записок к этим законам, их целью является создание универсальной системы нормативного правового регулирования правил исчисления, уплаты и администрирования налогов, сборов, страховых взносов, что позволит снизить административную нагрузку на плательщиков, более объективно определить общую налоговую нагрузку на бизнес при принятии решений в сфере налоговой политики.

Как работодатели будут сдавать отчетность в 2022 году

ПОЛЕЗНО ЗАНТЬНекоммерческие организации имеют право применять пониженный тариф, если доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Приложение 7 к разделу 1 Расчета

Данные о начисленных и уплаченных взносах по каждому человеку будут поступать в ПФР ежеквартально из ФНС для разнесения на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц. То есть, персональный учет пенсионных прав в ПФР остается.

Если среднесписочная численность сотрудников превышает 10 человек, то расчет по страховым взносам необходимо сдавать в электронном виде с ЭЦП (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такое правило введено с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29.09.2022 № 325-ФЗ. Ранее обязанность отчитываться в электронной форме возлагалась на тех, у кого более 25 работников.

Что это такое

Cтрока «020» подраздела 1.3.1. Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в п.1 и 2 ст.420 НК РФ в отношении лиц, указанных в п.1 (пункте 2) ст.428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Структура расчета по страховым взносам за 2022 год

Строка «070». Указываются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Минтруд России подготовил проект федерального закона, который вносит изменения в порядок сдачи отчетности в ПФР, в том числе расчета по страховым взносам и в ФСС России. Сейчас этот проект проходит общественное обсуждение.

Также проектом предусмотрена возможность подписывать отчетность в ПФР и ФСС России усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) представителя работодателя. В таком случае в орган ПФР или ФСС России потребуется предъявить документ о наделении представителя указанными полномочиями. Такой документ также направляется в электронной форме и заверяется УКЭП.

Планируется, что обязательная электронная форма будет распространяться на случаи, когда численность физлиц за предшествующий отчетный период превышает 10 человек (сейчас цифра – 25 человек). При численности физлиц в количестве 10 человек или менее представить отчетность можно по выбору – на бумажном носителе или в электронной форме.

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2022 год в 2022 году

С 1 января 2022 года в индивидуальных счетах российских граждан появилась графа «Трудовая деятельность» — для ее заполнения и предназначен отчет «ТД». В него надо включать данные обо всех сотрудниках в рабочей деятельности которых произошли изменения: увольнение, новое трудоустройство, перевод на новую должность. Даже смена квалификации — повод для внесения в отчет.

Памятка по представлению расчетов по страховым взносам

• титульный лист;
• раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляется код «2»);
• раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).

За 2022 год отчет следует представить не позднее 2 марта 2022 года (если последний день срока выпадает на выходной или праздник, отчетность подается не позднее следующего за ним рабочего дня). Форма утверждена Постановлением Правления ПФР от 06.12.2022 № 507п.

Обязанность по представлению расчета по страховым взносам по травматизму в территориальный орган ФСС по месту регистрации организации установлена для всех работодателей, выплачивающих доходы физическим лицам (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ)).

Отражение в расчете по страховым взносам суточных.

К сведению Данные о работницах, находящихся в отпуске по беременности и родам, учитываются в расчете по страховым взносам при указании численности застрахованных лиц по строке 010 подразд. 1.1, строке 010 подразд. 1.2 приложения 1 к разд. 1 и строке 010 приложения 2 к разд. 1.

Снизить размер штрафа (в том числе минимального) вполне реально — если есть смягчающие обстоятельства. К примеру, если опоздать с представлением РСВ всего на 1 день (Письмо Минфина от 18.06.2022 № 03-02-08/35141). Список смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ, но ориентирован на «физиков» (личные и семейные проблемы, тяжелое финансовое положение и т. д.). Этот список открытый, поэтому заранее подготовьте аргументы, чтобы убедить контролеров снизить штраф.

• организации;
• обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
• обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
• ИП;
• главы КФХ;
• физлица без статуса ИП.

Письма ФНС, помогающие заполнять РСВ в 2022 году

Доверенность на подпись бухгалтерской и статистической отчетности не дает право уполномоченному лицу подписывать РСВ. Расчет по взносам относится к налоговой отчетности, и как отдельный вид отчетности должен прописываться в доверенности (Письмо ФНС от 18.11.2022 № БС-4-11/23406@).

30 мая 2021      vektorurist         194      

Похожие записи
• 
  Изготовление сувенирной продукции косгу 2022
• 
  Открытие ооо в 2022 году стоимость
• 
  Выплаты многодетным малоимущим семьям чусовой в 2022
• 
  Население оренбургской области на 2022 год составляет