Главная / Сопровождение сделок / Отражение В Рсв Выплат Украинцам На Патенте

Отражение В Рсв Выплат Украинцам На Патенте

Содержание

1 Отражение В Рсв Выплат Украинцам На Патенте
2 Отчет по страховым взносам и иностранные работники
3 Временно пребывающий иностранец получил статус временно проживающего: как начислять взносы
4 Новый РСВ в; 2022 году
5 Нулевой РСВ
6 РСВ за 2022 год: вопросы бухгалтеров и ответы экспертов
7 Отражение В Рсв Выплат Украинцам На Патенте

Отражение В Рсв Выплат Украинцам На Патенте

постоянно проживающий в РФ (лицо, получившее вид на жительство);
временно проживающий в РФ (лицо, получившее разрешение на временное проживание);
временно пребывающий в РФ (лицо, прибывшее в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту).

Граждане из стран-членов евразийского экономического союза (ЕАЭС) (Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2022) имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ. Государствами-членами ЕАЭС являются Российская Федерация, Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан и Кыргызская Республика (с 12.08.2022. Договор о присоединении Кыргызской Республики к Договору о ЕАЭС от 23.12.2022. Федеральный закон от 13.07.2022 № 219-ФЗ).

Отчет по страховым взносам и иностранные работники

В строке 080 заполняем сумму выплат и иных вознаграждений физлицу за расчетный период с начала расчетного периода за последние три месяца расчетного периода.

В строке 010 отражаем общую сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в их пользу.

Сроки подачи расчета регламентируются п. 7 ст. 431 НК РФ – лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, по месту жительства физлица, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.

После создания сотрудника и сбора документов для принятия сотрудника на работу переходим в раздел «Кадры», открываем реестр документов приемов, переводов, увольнений и создаем новый документ «Прием на работу», где вносим дату приема, сотрудника, график работы, должность, данные по оплате труда, данные трудового договора.

Переходим в раздел «Кадры», открываем справочник «Сотрудники», создаем нового сотрудника. В карточке сотрудника переходим по ссылке «Страхование», где указываем статус застрахованного лица, а также период, с которого действуют сведения о страховом статусе, месяц регистрации изменений.

Обратите внимание, что в Приложении 9 не указываются физические лица, являющиеся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза. В состав ЕАЭС входят Республика Беларусь, Республика Казахстан, Российская Федерация, Республика Армения, Кыргызская Республика.

Минтруд указал, что страховыми взносами в ПФР и ФФОМС облагаются выплаты иностранным гражданам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают на территории РФ, производимые по трудовым и гражданско-правовым договорам. Кроме того, страховыми взносами в ПФР облагаются выплаты иностранным гражданам (лицам без гражданства), которые временно пребывают на территории РФ, если с ними заключены трудовые договоры на неопределенный срок или срочные трудовые договоры продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение расчетного периода. При этом к указанным выплатам применяются иные правила, связанные с исчислением страховых взносов, если эти правила установлены международным договором РФ. Основания — ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ и ст. 1 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

в строках 201 или 202, 211 или 212 отражаются выплаты в разрезе возрастных групп иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно проживающим в РФ;
в строке 203 указываются выплаты независимо от года рождения, начисленные иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно проживающим на территории РФ и временно пребывающим в РФ, с которыми заключен трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор (договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года, а также лицам, которые являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования в РФ в соответствии с межгосударственными соглашениями;
в строке 213 отражаются выплаты вышеуказанным иностранным гражданам и лицам без гражданства, не облагаемые страховыми взносами в ПФР в соответствии со ст. 9 Закона № 212-ФЗ и межгосударственными соглашениями;
в строке 271 указываются выплаты, начисленные иностранным гражданам и лицам без гражданства, которые временно проживают на территории РФ, а также лицам, которые являются застрахованными в системе обязательного медицинского страхования в РФ в соответствии с межгосударственными соглашениями;
в строке 272 отражаются выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно проживающим на территории РФ, которые не облагаются страховыми взносами в ФФОМС в соответствии со ст. 9 Закона № 212-ФЗ и межгосударственными соглашениями.

Минтруд России выпустил письмо от 15.05.2013 № 17-4/773, в котором разъяснил, как заполняются строки подраздела 2.1 раздела 2 формы РСВ-1 ПФР (утв. приказом Минтруда России от 28.12.2012 № 639н) по иностранным работникам, с выплат которым начисляются страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Разъяснения коснулись строк 201, 202, 203, 211, 212 и 213, в которых отражаются выплаты, облагаемые (не облагаемые) страховыми взносами в ПФР, а также строк 271 и 272, в которых отражаются выплаты, облагаемые (не облагаемые) страховыми взносами в ФФОМС.

Минтруд отметил, что из порядка заполнения вышеназванных строк следует, что выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, которые не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования, в форме РСВ-1 ПФР не отражаются.

При получении РВП нужно разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню принятия решения РВП, и со дня принятия решения о выдаче РВП до окончания месяца (Письмо Минфина России от 06.08.2022 № СД-4-11/15529@).

Доходы иностранных граждан облагаются по ставке 13% (15%) с зачетом внесенных по патенту фиксированных платежей НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда иностранный гражданин, получивший РВП, не является налоговым резидентом России.
В тех случаях, когда иностранный гражданин оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент не вперед, а ежемесячно, то после получения РВП у него уже нет оснований вносить очередной платеж, так как он не должен иметь патент. Он является временно проживающим, а не временно пребывающим лицом, и патент ему не нужен. Ведь патент — это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, временно пребывающего в России в безвизовом порядке, на временное осуществление трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
После того как иностранный гражданин перестает вносить платежи за патент, его действие прекращается (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Доходы после прекращения действия патента облагаются исходя из того, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет: по ставке 13% (15%) или 30%.

Взносы на ОПС: 22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% — с выплат сверх базы.
Взносы в ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу. Выплаты сверх предельной базы не облагаются.
Взносы на ОМС: 5,1%.

Одни категории временно пребывающих на территории России иностранных граждан должны получать патент, а другие нет. Это зависит от режима пребывания на территории России: установлен ли для въезда граждан данной страны безвизовый режим въезда или нет (Письмо МИД РФ от 27.04.2012 № 19261/кд).

Получение РВП не приводит к аннулированию патента.
Патент может аннулировать территориальный орган в сфере внутренних дел только в случаях, указанных в п. 22 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Аннулирование патента в связи с получением иностранным гражданином РВП в этом пункте не поименовано.
Патент продолжает действовать до того срока, на который уже были заранее уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002
№ 115-ФЗ).

на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

Вам может понравиться => Могут ли отключить свет по долги за отопление

Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).

Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. Для первой группы начисление страховых взносов будет производиться в таком же порядке, как и для граждан РФ. То есть по общеустановленным, дополнительным или пониженным тарифам, если иностранец оформлен по договору (трудовому или ГПХ). Исключение составят специалисты высокой квалификации, с дохода которых не придется делать отчисления на ОМС.

Так, документы, удостоверяющие личность иностранных гражданин в России, определяются в соответствии со статьей 10 ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», а особенности учета в налоговых органах физлиц – иностранных граждан, не являющихся ИП, определены приказом Минфина России от 21.10.2010 №129н.

Исходя из данных нормативных актов, при постановке на учет иностранцев налоговые органы учитывают сведения о паспорте иностранного гражданина, либо ином документе, установленном федеральным законом или признаваемым в соответствии с международным договором в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина. Для лица без гражданства таким документом будет вид на жительство лица без гражданства или разрешение на временное проживание лица без гражданства.

Разъяснено, что идентификация физлиц – получателей дохода, указанных в разделе 3 расчета по страховым взносам, производится по строкам 070 (СНИЛС), 080 (Фамилия), 090 (Имя), 100 (Отчество), а также по строке 140 (код вида документа, удостоверяющего личность работника) и строке 150 (серия и номер документа) (письмо ФНС России от 29 января 2022 г. № ГД-4-11/1550@).

В качестве документа, удостоверяющего личность, для иностранного гражданина выступает паспорт иностранного гражданина, либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина; для апатрида – данные о виде на жительство или о разрешении на временное проживание.

постоянно проживающий в РФ (лицо, получившее вид на жительство);
временно проживающий в РФ (лицо, получившее разрешение на временное проживание);
временно пребывающий в РФ (лицо, прибывшее в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту).

Временно пребывающий иностранец получил статус временно проживающего: как начислять взносы

Как известно, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, которые начисляются в пользу физических лиц, подлежащих страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования (п. 1 ст. 420 НК РФ).

На выплаты гражданам Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии, временно пребывающим в РФ и работающим по трудовым договорам, взносы на случай временной нетрудоспособности и медицинские взносы начисляются в тех же размерах, что и за граждан России: по тарифу 2,9% и 5,1% соответственно.

Временно пребывающий в России иностранный работник, который не является высококвалифицированным специалистом и гражданином страны — члена ЕАЭС, в течение года получил статус временно проживающего на территории РФ. С какого момента нужно начислять страховые взносы по общему тарифу? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС России от 06.08.19 № СД-4-11/15529@.

Обязательному медицинскому страхованию подлежат, в частности, постоянно или временно проживающие в России иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов). Соответственно, выплаты в пользу работников, временно проживающих в РФ, облагаются медицинскими взносами по общему тарифу 5,1%. А за временно пребывающих в РФ иностранцев (из стран, не являющихся членами ЕАЭС) платить медицинские взносы вовсе не нужно.

Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат все иностранные сотрудники, в том числе временно пребывающие в РФ (за исключением временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов). При этом тариф взносов на случай временной нетрудоспособности зависит от статуса работника. Так, на выплаты иностранцам, временно проживающим в РФ, страховые взносы начисляются по тому же тарифу, как и за граждан РФ, — 2,9%. А на выплаты временно пребывающим иностранцам (не из стран ЕАЭС) — по тарифу 1,8%.

За опоздание сдачи РСВ штраф составит 5% от взносов к уплате по отчету за каждый месяц просрочки за вычетом взносов, которые перечислили своевременно. По НК РФ максимальный штраф не может быть выше 30% от суммы неуплаченных взносов. Если взносы перечислены полностью и своевременно, то действует минимальный размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Перечисление взносов производится платежным поручением, где необходимо обязательно указать код бюджетной классификации (КБК) в поле 104. Взносы в 2022 году рассчитываются и уплачиваются по каждому виду страхования отдельно. Для каждого вида страховых взносов определен отдельный КБК, который одинаков и для взносов, и для пеней, и для штрафов. Взносы перечисляются отдельными платежными поручениями.

С выплат в пользу временно проживающих и работающих на территории РФ иностранных граждан, признанных высококвалифицированными специалистами, уплачиваются страховые взносы на ОПС в размере 22% в пределах установленного лимита и 10% свыше данного лимита и на ОСС в размере 2,9% в пределах установленного лимита. Страховые взносы на ОМС не уплачиваются.

Страховые взносы на обязательное пенсионное социальное и медицинское обеспечение уплачиваются работодателем с производимых работникам вознаграждений за счет собственных затрат, которые имеют целевое назначение. Работники могут быть резидентами и нерезидентами. Поэтому взносы за них различаются.

Если гражданин Республики Казахстан оформлен по гражданско-правовому договору, но работает удаленно на территории своей страны, то выплаты в его пользу не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с НК РФ, так как он не пребывает на территории РФ, хотя и является гражданином из стран ЕАЭС.

Новый РСВ в; 2022 году

Начиная с отчета за 2022 год форма расчета изменится. Обновление действующей формы утверждено приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751. В новом бланке на титульном листе появился показатель «Среднесписочная численность», а старый ежегодный отчет о среднесписочной численности отменили.

Бланк заполнения утвержден приказом ФНС от 18.09.2022 N ММВ-7-11/470@. Порядок заполнения отчета стандартный. Укажите на титульном листе верный код отчетного периода — «34» за год и «90» — при реорганизации или ликвидации. В поле «Календарный год» укажите год, за период которого представляете расчет — 2022.

Приложения 1 и 2 заполняют все индивидуальные предприниматели и юрлица, которые за прошедший год делали выплаты физлицам, а также предприятия, которые платили взносы по доп.тарифам. Если вы используете дополнительные коды тарифов, укажите в строке 001:
- код «20» — для работодателей из реестра МСП, которые имеют право применять пониженные тарифы 15 процентов с выплат сверх МРОТ;
- код «21» — для работодателей , которые входят в список пострадавших от коронавируса и в апреле — июне 2022 не платили взносы;
- код «22» — для работодателей из сферы IT — разработок, электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2022 года.
Приложение 3 заполняют организации и ИП, чей регион не участвует в пилотном проекте ФСС, и которые оплачивали больничный, осуществляли иные расходы на цели обязательного социального страхования на случай ВНиМ.
Приложение 4 заполняют организации и ИП, , чей регион не участвует в пилотном проекте ФСС, и которые выплачивали пособия, финансируемые из федерального бюджета, например выплаты чернобыльцам.
Приложение 5-7 заполняют организации, работающие по сниженным тарифам.
Приложение 8 заполняют организации данными об иностранцах, временно пребывающих в России, за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан из стран ЕАЭС.
Приложение 9 заполняют организации, которые платили деньги студентам, работающим в студотрядах.

Разберёмся, как считать взносы по новым правилам, на примере взносов за июнь: База (за январь, февраль, март) × 30% + выплаты в пределах МРОТ (за апрель, май, июнь) × 30% + ( База (за 6 месяцев январь-июнь) – База (за апрель, май, июнь) – выплаты МРО Т (за апрель, май, июнь)) × 15% – страхвзносы за январь-май .

Даже при том условии, что взносы платить не придется, расчет сдать все же нужно. О применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал. Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2022).

Вам может понравиться => Может Ли Кредитор Наложить Арест На Квартиру Которая Находится В Ипотеке

на обязательное медицинское страхование взносы не начисляют (подп.15 п. 1 ст. 422 НК);
на пенсионное страхование – в общем порядке (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ);
на страхование по временной нетрудоспособности и на случай материнства – по тарифу 1,8 процента (ч.1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Компания приняла в декабре на работу иностранца со статусом временно пребывающего. Взносы на социальное страхование за него платят по тарифу 1,8 процента. Надо ли показывать взносы за работника в приложении 9 к расчету по взносам за 2022 год? Ответ на этот вопрос газете УНП Северо-Запад дала Марина Спиридонова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

В годовом расчете по взносам платежи нужно показать в приложении 9 к разделу 1. По каждому иностранному работнику следует вписать: в полях 020–060 – Ф. И. О., ИНН и СНИЛС;в поле 070 – код страны гражданства; в поле 080 – начисленные выплаты.В поле 010 нужно заполнить сумму выплат по всем работникам, которых компания перечислила в приложении 9.

Нулевой РСВ

Если компания или ИП не ведёт фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД, то никаких выплат сотрудникам не производится. В такой ситуации данные для заполнения РСВ отсутствуют. Но не сдать его нельзя — нужно просто заполнить нулевой расчёт по страховым взносам.

Организации сдают нулевой РСВ всегда, поскольку минимум одно лицо в штате есть — единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчёт.

РСВ — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Расскажем, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если деятельность не ведётся, сотрудников нет и выплат в отчётном периоде не было.

НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).

заполнить бланк расчёта (начиная с первой отчётной кампании 2022 года применяется новый бланк, утв. приказом от 15 октября 2022 года № ЕД-7-11/751@);
проверить правильность внесённых данных;
отправить расчёт налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

поскольку им соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Также налоговики поясняют, что все коды тарифов, применяемых плательщиками, прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения бланка. Также нужно учесть, что в поле 200 раздела 3 необходимо указывать код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку заполнения. Код тарифа и код категории застрахованного лица обязательно должны соответствовать друг другу.

Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

При этом для страхователей предусмотрена обязанность сдавать «нулевой» РСВ. В письме от 17.03.2022 № БС-4-11/4859 налоговики напомнили, что если в отчетном квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно. Также мнения о том, что если в организации нет выплат в пользу физлиц, а значит, и страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода, он все равно обязан предоставить расчет с нулевыми показателями. Об этом, в частности, сказано в Письме Минфина РФ от 24.03.2022 № 03-15-07/17273.

В итоге страхователь должен определить облагаемую базу, как разницу между начисленными в пользу физлиц выплатами, облагаемыми страховыми взносами, и суммами, освобожденными от них. Именно это значение и нужно вписать в отчет, чтобы избежать ошибок. В качестве примера таких выплат можно привести пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, его работодатель должен обязательно указать. Поскольку по нормам статьи 420 НК РФ такая выплата подлежит обязательному социальному страхованию, но по нормам статьи 422 НК РФ освобождена от обложения.

несоответствие данных о совокупной сумме страховых взносов на пенсионное страхование данных о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. Т. е. в РСВ строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с данными по строке 240 раздела 3;
недостоверные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и Ф.И.О.).

На высококвалифицированных иностранных специалистов и членов их семей, которые на временной или постоянной основе проживают в Российской Федерации, распространяются немного другие правила: за них не производятся взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Федеральный закон № 407-Ф3 от 01.12.2022 разъясняет условия и тарифы взносов в ФСС для иностранных граждан со статусом временно прибывающих на территории РФ. Получать пособие по временной нетрудоспособности имеют право иностранные граждане, за которых их работодатель уплачивал страховые взносы не менее 6 месяцев, предшествовавших наступлению временной нетрудоспособности. На иностранных граждан в статусе беженцев распространяются те же правила.

Чем полезно это обновление: при увольнении сотрудника теперь не придётся производить лишних действий. Если в программе «1С:ЗУП 8» увольнение сотрудника регистрировалось, то в разделе «Сведения в сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица» поле напротив графы «Сведения об увольнении сотрудников» будет автоматически помечаться знаком «Х».

РСВ за 2022 год: вопросы бухгалтеров и ответы экспертов

в строку 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 – в составе общей суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц;
строку 040 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 – в составе сумм, не подлежащих обложению взносами;
строку 020 Приложения № 2 – в составе общей суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц;
в строку 030 Приложения № 2 – в составе сумм, не подлежащих обложению взносами.

Вновь созданная организация, желающая применять пониженный тариф, считает среднесписочную численность (ССЧ) работников для этого так: складывает среднесписочную за каждый календарный месяц со дня создания до окончания периода и делит на количество таких месяцев. Эту численность указывают в приложении РСВ, предназначенном для подтверждения права на льготу.

Главное правило – умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти, а его трудовой договор становится прекращенным. Поэтому не облагаются взносами выплаты, начисленные в окончательный расчет при прекращении тр. договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и т. п. Ни начислять по ним взносы, ни отражать их в РСВ не надо (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).

Вам может понравиться => Новый перечень заболеваний для установления связи заболевания с чаэс

Памятка бухгалтеру по взносам за 2022 год
Взносы на ВНиМ прекращайте начислять, когда выплаты работника достигли предельной базы – 966 000 руб.
Взносы на ОПС начисляйте по тарифу 10%, как только выплаты превысили предельную базу – 1 465 000 руб.
Взносы на ОМС и травматизм начисляйте по обычным тарифам независимо от сумм.

Если единовременная материальная помощь в 2022 году была выплачена сотруднику, ставшему родителем, опекуном ребенка или усыновителем в течение 1 года с момента такого события, она освобождена от взносов в пределах 50 000 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Часть, превышающая эту сумму, облагается страховыми взносами в общем порядке.

Отражение В Рсв Выплат Украинцам На Патенте

на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.
При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.
Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Приказ ФНС России от 10.10.2022 N ММВ-7-11/551@
VIII. Порядок заполнения подраздела 1.2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование»
8.1. По строкам 010 — 060 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования.

Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов
Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ
Статья 10. Застрахованные лица
Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов . ), а также лица, имеющие право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом «О беженцах«

Что означает первая строка в этой таблице, понять несложно, выше уже об этом шла речь. А вот вторая строка уже содержит реальный сравнительный показатель, и на ней мы остановимся подробнее. Итак, налоговики утверждают, что разность строки 20 раздела 1 и строки 25 раздела 1 в декларации 6-НДФЛ больше или равна данным, которые отражены в строке 50 группы 1 подраздела 1.1 расчета по страховым взносам. Что указано в этих полях форм:

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Действующие контрольные соотношения РСВ утверждены с учетом стандартной ставки взносов на обязательное страхование для всех работодателей. Но весной 2022 года приняли Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ, в соответствии с которым с 01.04.2022 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, вправе платить страховые взносы по пониженной ставке 15%:

С кодом тарифа 01 — в части выплат в рамках МРОТ.
Здесь по строкам 030 и 020 соответственно нужно указать выплаты в пределах МРОТ (12 792 на человека). А в строках для взносов отразить начисления по обычным ставкам с данного лимита.
С кодом тарифа 20 — в части выплат, превышающих МРОТ.
Здесь показывают часть зарплаты, которая выше МРОТ, а дальше приводят взносы по льготному тарифу.

Заметим, что до перехода взносов под контроль ФНС территориальные отделения ПФР принимали расчет по взносам у бухгалтеров после смерти ИП как раз для того, чтобы не нарушать права сотрудников. Подробнее об этом, а также о других проблемах, которые возникают в случае смерти ИП, читайте в ГК, 2012, N 8, с. 37.

В то же время ФНС напомнила, что взносы на ВНиМ уменьшают на расходы по социальному страхованию . Поэтому пособие на погребение необходимо отразить в приложении N 3 по строке 090 и в приложении N 2 по строке 070. И сделать это нужно в периоде начисления пособия родственнику . Например, если вы начислили пособие на погребение в сентябре, отразите его в указанных приложениях расчета за 9 месяцев.

Справка. Если вы не ведете деятельность, временно ее приостановили и не начисляете доходы работникам и, соответственно, взносы с них, нулевой РСВ все равно сдавать нужно. Если вы этого не сделаете, ИФНС не только оштрафует вас на 1000 руб., но и заморозит операции по всем счетам .

Минфин разъяснил, как действовать, когда работник в прошлом году отгулял отпуск авансом, а в этом году, например, в августе уволился. Если организация решила не удерживать с работника сумму излишне выплаченных отпускных (простить ему долг), то пересчитывать взносы и подавать уточненный расчет за прошлый год не нужно. Ведь в этом случае сведения о начисленных суммах взносов на ОПС, подлежащих отражению на индивидуальном лицевом счете работника за период начисления отпускных, не меняются .

Если упрощенец, который ведет льготный вид деятельности и уплачивает только взносы на ОПС по тарифу 20%, получил деньги в счет погашения выданного займа, то в целях применения пониженных тарифов взносов эту сумму не надо включать ни в общий объем доходов, ни в доходы от основного (льготного) вида деятельности .

Формы заявления, справки-расчета и расшифровки расходов установлены Письмом Фонда соцстрахования от 07.12.2022 № 02-09-11/04-03-27029. После предоставления всех документов в течение 10 дней Фонд вынесет решение о компенсации затрат и перечислит денежные средства на счет предприятия. Если у Фонда возникнут вопросы по возмещаемым пособиям, срок рассмотрения продлевается для проведения камеральной или выездной проверки.

Если сумма выплат превышает сумму начисленных соцвзносов, организация вправе обратиться за возмещением в Фонд социального страхования. Такая ситуация возможна, если сотрудница уходит в декрет в компании, численность работников которой невелика. В крупных компаниях расходы на выплату пособий превышают размер исчисленных к уплате взносов в те месяцы, когда выплачиваются суммы по большому количеству больничных листов.

Если вы получили от Фонда деньги, понадобится алгоритм, как отразить возмещение ФСС в расчете по страховым взносам в 2022 г., и пример заполнения РСВ. Для отражения этой операции предусмотрена строка 080 приложения 2 к разделу 1. Поскольку отчитываться об уплаченных страховых взносах необходимо ежеквартально, записывайте ту сумму, которую получили.

Обратите внимание: с 01.01.2022 вступает в силу новое правило, по которому организации, где трудятся более 10 человек, обязаны отчитываться в электронной форме. Поправки в ст. 431 НК РФ внес Федеральный закон от 29.09.2022 № 325-ФЗ. И расчет по итогам текущего года придется сдавать уже по обновленным требованиям. Сейчас через интернет отчитываются работодатели, производящие выплаты 25 и более сотрудникам.

Но остается вопрос: как отразить в РСВ возмещение от ФСС в 2022 году за 2022 год или иной предыдущий период. В этом случае укажите полученные суммы в том месяце и квартале, в котором они фактически получены. Допустим, Фонд одобрил компенсацию затрат на пособия за 4 квартал 2022 г., но деньги поступили в компанию в марте 2022 года. В таком случае как в расчете по страховым взносам отразить возмещение из ФСС, чтобы не было придирок? Для этого полученные суммы покажите в отчете за 1 квартал 2022 г.

02 Апр 2022 vektorurist 49