Ндфл с больничного 2022

Ндфл с больничного 2022

С 2022 года на всей территории РФ действует механизм выплат, предусматривающий выплату ряда пособий напрямую из ФСС России, а не через работодателя (ст. 6 Федерального закона от 29.12.2022 № 478-ФЗ). Пособие по временной нетрудоспособности также выплачивает ФСС России. Работодатель по-прежнему обязан оплатить за свой счет первые три дня нетрудоспособности (п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее – Закон № 255-ФЗ).

НДФЛ с оплаты за первые три дня больничного платит работодатель. НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности, которое выплачивает ФСС России, платит фонд. При этом стандартные и иные вычеты по НДФЛ предоставляет только работодатель с сумм, которые платит сам.

Пособия по временной нетрудоспособности, за исключением декретных выплат, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от источника его выплаты. «Согласно Налоговому кодексу РФ налог на доходы с физических лиц удерживают и перечисляют налоговые агенты. Поскольку первые три дня по больничному листу оплачивает работодатель, а все остальные ФСС, то у работника возникает два налоговых агента, каждый из которых удерживает этот вид налога. В случае пособий по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой налог со всей суммы удерживает ФСС, так выплачивает все 100% этой выплаты, – прокомментировала начальник отдела назначения и осуществления выплат застрахованным гражданам Юлия Клыкова. – Следует иметь в виду, что речь идет о выплатах работникам, с которыми заключены трудовые договоры. Работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные не выплачиваются. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не нужно».

Ставка налога на доходы физических лиц в 2022 году остается прежней и составляет 13%. Налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме. Как и раньше, НДФЛ удерживается непосредственно при выплате денег работнику.

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ

Важно! С 2022 года больничный по болезни работодатель начисляет и оплачивает только за первые 3 дня и только из этой суммы платит НДФЛ. Оставшуюся часть пособия работнику платит непосредственно ФСС. Он же и удерживает с нее НДФЛ. В случаях, когда ФСС выдает все 100% пособия, он удерживает налог со всей суммы. Подробнее смотрите нашу памятку по новым правилам оплаты пособий с 2022 года.

Удержанный НДФЛ нужно показать в отчете 6-НДФЛ. Как определить дату фактического получения дохода по больничному для расчета 6-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Больничные-2022: новые обязанности для организаций

С 1 января 2022 г. каждый работодатель платит больничные пособия только за первые три дня временной нетрудоспособности сотрудника (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Пособие за остальные дни болезни переводит работнику непосредственно региональное отделение ФСС (п. 11 Постановления Правительства РФ от 30.12.2022 № 2375).

Вам может понравиться =>  Как с января 2022 года будем платить капитальный ремонт

С 2022 г. работодатели всей России перешли на прямые выплаты из соцстраха. Изначально в пилотном проекте ФСС участвовало несколько регионов. С 2022 г. к проекту подключили оставшиеся регионы. Как новичкам перестроиться на новый порядок, узнаете в нашем материале.

Как изменилась отчётность по НДФЛ и страховым взносам в 2022 году

  • У отпускных — это последний день месяца, в котором их выдали. Если сотрудник ушёл в отпуск с 22 марта, и вы выдали ему отпускные 17 марта, то эта выплата попадает в отчёт за первый квартал с датой 31 марта.
  • У больничных срок перечисления НДФЛ такой же, как у зарплаты — следующий рабочий день после выплаты и удержания, их можно показывать в одной строке с зарплатой.
  • Для выплат по договорам ГПХ, расчёта при увольнении, материальной помощи и дивидендов, которые выплачены в межрасчётный период, срок перечисления налога — следующий рабочий день после выплаты.
  • У дивидендов, выплаченных в день зарплаты — следующий рабочий день после выплаты зарплаты.

Во втором разделе отчета теперь отражаются обобщённые суммы дохода, удержанного и перечисленного налога. В новой форме в отдельных строках указываются начисления по трудовым договорам и договорам ГПХ. Раньше в отдельную строку выделялась только сумма дивидендов.

Облагается ли подоходным налогом пособие по временной нетрудоспособности

ВАЖНО! При оформлении таких больничных налоги не взимаются только с основных сумм, положенных работникам согласно их среднему заработку и страховому стажу. Все средства, начисляемые работодателем сверх установленного размера по собственной инициативе, подлежат налогообложению в стандартном порядке.

Установленный порядок начисления и срок выплаты обязывает компании оформлять сотрудникам пособие по болезни в десятидневный период и переводить им денежные средства в ближайший день выдачи заработной платы. Исключение составляет декретное пособие, которое подлежит оплате до момента ухода женщины на официальный отдых по БиР.

Датой фактического получения дохода для оплаты труда является последний рабочий день сотрудника, для других выплат (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие сверх норматива и т.д.) дата выплаты. В большинстве случаев эти даты совпадают, поскольку по общему правилу работодатель производит расчет с работником в день его увольнения (ст. 140 ТК РФ).

  • в поле 100 укажите ставку в отношении которой заполняется раздел (например, «13»);
  • в поле 110 включите сумму дохода в натуральной форме;
  • в поле 120 укажите количество физлиц, с начала года получивших от вас облагаемый доход, в том числе в натуральной форме;
  • в поле 130 отразите общую сумму налоговых вычетов, которые вы предоставили с начала года;
  • в поле 140 отразите исчисленный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда доход был передан физлицу;
  • в поле 160 отразите удержанный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда налог был удержан. Если налог с него не был удержан (например, из-за того, что физлицу не выплачивались доходы в денежной форме), то в поле 160 поставьте «0» (при условии, что налог по соответствующей ставке не был удержан с других доходов).
  • в поле 170 укажите НДФЛ, который не был удержан на отчетную дату.
Вам может понравиться =>  Могут ли забрать квартиру подаренную мне, из за уголовного дела

Например, при выплате работнику зарплаты 4 миллионов рублей и дивидендов 1,5 миллиона рублей считайте НДФЛ по 13 % отдельно с зарплаты — 520000 рублей (4 млн руб. x 13 %), отдельно с дивидендов — 195000 рублей (1,5 млн руб. x 13 %). Неважно, что суммарно доходы больше 5 миллионов рублей (пример рассмотрен в типовой ситуации по НДФЛ, «Главная книга» ).

Морозов Дмитрий Александрович, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса, разъясняет : «Установленная в Законе № 372-ФЗ возможность применения повышенной ставки НДФЛ (15 %) в отношении каждой налоговой базы, а не совокупности всех баз применяется исключительно к порядку исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. В 2022 и 2022 годах они должны сравнивать каждую из указанных налоговых баз с лимитом 5 миллионов рублей (к примеру, отдельно зарплату и отдельно дивиденды), а НДФЛ считать по повышенной ставке, только если какая-либо из них превысит этот лимит».

Налоги с больничного листа

Данная выплата ориентирована в пользу сотрудника предприятия, однако, не является оплатой труда в связи с тем, что гражданин получает средства за невыполнение своих трудовых обязанностей (это регламентировано специальным письмом Министерства Финансов). Потому возникает вопрос относительно того, может ли пособие, выплаченное в рамках больничного листа, облагаться налогами.

Выписка документа, подтверждающего факт нетрудоспособности работника, составляется согласно приказу Минздрава “Об утверждении Порядка осуществления Фондом социального страхования Российской Федерации проверки соблюдения порядка выдачи, продления и оформления листков нетрудоспособности” №1345 от 21.12.2012 года.

При этом расчет заполняйте в стандартном порядке. Раньше возникало много сложностей с разнесением сумм по датам, так как надо было указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода. Теперь единственная дата указывается в строке 021 — это дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог.

Больничный и уплаченный с него НДФЛ включите в раздела 1 и 2 в том периоде, в котором его выплатили. В поле 021 укажите последний день месяца, в котором выплачено пособие. В поле 022 входит НДФЛ с пособий, выплаченных в течение месяца. Если их было несколько, все суммы налога относятся в это поле. В разделе 2 сумма пособия указывается в строках 110 и 112, а исчисленный и удержанный налог — в полях 140 и 160.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

Вам может понравиться =>  Декретные в чернобыльской зоне 2022

Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

Ндфл и больничный: удерживается или нет, сроки оплаты и перечисления, как отразить

Получается, что работник за дни болезни получит компенсацию в размере 3 269,37 руб. двумя платежами: от работодателя — 1 961,62 руб. (2 254,74 — 293,12), от ФСС — 1307,45 руб. (1 503,16 — 195,41). Работодатель и Фонд будут уплачивать налоги отдельно. Общая сумма составит — 488,53 руб.

2022 № ММВ-7-11/450@ и приведенный в Приложении № 2, предусматривает указание в Разделе 1 обобщенных по всем физическим лицам сумм начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Однако определения понятия «сумм начисленного дохода», указываемого в строке 020 Раздела 1, не приведено ни в Порядке, ни в НК РФ.

В данной формуле база будет равняться назначенному пособию, а ставка – 13%. Полученная налоговая величина уплачивается в бюджет до конца месяца, когда пособие выдано на руки сотруднику. НДФЛ должен быть без копеек, а потому по факту расчета проводится округление до полных рублей.

Прежде всего, нужно решить, в какой месяц записать пособие. Это не зарплата, поэтому датой получения дохода будет дата оплаты больничного листа. Значит, в 2-НДФЛ его нужно указать в привязке к месяцу выплаты денег, даже если болезнь работника переходила с одного месяца на другой.

Ситуация 2. Предположим, документ предоставлен 27.02.2022, а денежные средства получены только 05.03.2022. Тогда, несмотря на то, что больничный был зафиксирован в прошлом месяце, дата выплаты и удержания НДФЛ (стр. 100-110) – 05.03.2022. Срок перечисления НДФЛ в этом случае — 02.04.2022 (стр. 120), поскольку последний день марта и первое апреля — выходные.

В разделе 1 отражайте сведения нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 отмечайте даты получения дохода, удержания НДФЛ и сроки его перечисления в бюджет (стр. 100-120). Для каждой даты указываются соответствующая сумма выплат и удержанная агентом часть (стр. 130-140).

Законодательные акты приравнивают выплату за дни нетрудоспособности работника, подтвержденные больничным листом, к заработной плате. Соответственно такой доход должен подлежать налогообложению, поэтому из компенсации за дни, указанные медицинском бланке, необходимо удержать НДФЛ с больничного листа.

Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы. Ставка подоходного налога в 2022 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же.

Adblock
detector