Декларация 2022 образец заполнения повторной подачи
Содержание
Еще одна особенность: помимо стандартного набора документов в качестве приложения к 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2022 году необходимо присовокупить копию своего пенсионного удостоверения.
Сидорова Алла Ивановна в 2022 г. стала хозяйкой коттеджа стоимостью 3 млн. 600 тыс. руб. Чуть ранее она уже получила вычет на 980 тыс. руб. в размере 127 400 руб. Остаток компенсации на 2022 г., соответственно, 1 млн. 20 тыс. руб. (2 000 000 – 980 000).
Сроки подачи декларации для получения вычета при покупке квартиры:
- Предельный размер льготы (по всем социальным вычетам, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения) – 120 000 руб. и в полной сумме затрат, если лечение отнесено к дорогостоящему.
- Предельная сумма средств, возвращенных на руки – 15 600 руб.
Государство возвращает 13 процентов от затрат на жилую недвижимость при условии, что человек оплатил покупку деньгами, с которых был ранее удержан подоходный налог — для получения имущественного вычета и возврата налога нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС.
Имущественный вычет при покупке квартиры
Так же нет смысла обращаться в ФНС с декларацией, если в прошедшем году не было налогооблагаемого дохода, так как возвращаться в этом случае нечего — если НДФЛ не платился в течение года, то и вернуть его не получится.
Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога?
Подача декларации при покупке квартиры — это дело добровольное. Если человек хочет вернуть часть потраченных средств, то нужно заполнить 3-НДФЛ и обратиться в ФНС. Если такой потребности нет, то никаких отчетов, документов и деклараций подавать не нужно.
Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).
Причины
Чтобы получить при покупке квартиры имущественный вычет второй год, необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ именно за этот минувший год. Данные из нее отражают в Листе А декларации 3-НДФЛ:
Заполнение
Согласно Семейному Кодексу бывшие муж и жена вправе оформить алиментное соглашение и нотариально его заверить. Участники договора самостоятельно определяют размер, сроки и способ выплаты средств. Если же соглашение было оформлено после того, как судом было вынесено решение, то нужно составить заявление о прекращении и аннулировании исполнительного производства у ФССП. После этого выносится новое решение, которое отдается судебному приставу. Он подтверждает остановку исполнительного производства, и в дальнейшем выплата алиментов осуществляется только по нотариальному договору.
- «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
- Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).
Способы предоставления налоговой отчетности
Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152022» выше).
Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности
Заполняем раздел «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» по тем же правилам, указывая выплаченные суммы поквартально. Взносы ОПС и ОМС суммируем, взносы, уплаченные с дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) тоже учитываем. Ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам», если у ИП не было наемных сотрудников.
Приложение 1 содержит ряд одинаковых блоков (строки 010–080). Васильеву Н. А. из нашего примера достаточно заполнить только 1 блок, так как в прошлом году он получал доход у 1 работодателя. Если налогоплательщик получал доходы из нескольких источников, по каждому из них понадобилось бы заполнить отдельный блок 010–080 приложения 1.
- Лист 1 и лист 2 – это общая информация о вас, в основном это паспортные данные и номер ИНН. В них нет информации о доходах и расходах, или покупках недвижимости.
- Лист Раздел 1 предназначен для расчета налоговой базы и суммы возврата ранее оплаченного налога в течение года.
- В Листе Раздел 6 мы вписываем размер возврата вам подоходного налога, которая рассчитывается вами в Разделе 1, т.е. и заполняем мы его после листа Раздел 1.
- Лист А предназначен для внесения размера вашей официальной зарплаты со справки 2НДФЛ, а также и оплаченного вами 13%-го НДФЛ за отчетный год, заполняется на основании справки с работы 2НДФЛ, полученной вами у бухгалтера.
- Лист Ж1 заполняется в случае предоставления вам на работе стандартных налоговых вычетов, сведения о них также указаны в справке в отдельной графе, под графой о доходах по месяцам. Обычно их предоставляют, если есть несовершеннолетние дети. Если указания об них нет в справке 2НДФЛ, то заполнять данный лист не нужно. Обратите внимание, что доход указывается нарастающим итогом, то есть месяц прибавляется к предыдущим месяцам.
- Лист И предназначен непосредственно для указания сведений о построенном приобретенном или построенном доме, или о приобретенном земельном участке, его стоимости (но не более 2000 000р), месторасположение, доли, вид собственности и т.д. Во второй половине листа рассчитывается сумма запрашиваемого вами имущественного вычета, равной понесенным расходом на приобретение земли или приобретение/постройки дома. Обратим ваше внимание на то, что в строке 120 указывается сумму уплаченных вами процентов по ипотеке, цифры берутся из справки банка о выплаченных процентах. Ну, если конечно вы пользовались ипотекой при покупке дома или участка. Если нет, то поля остаются пустые.
- Учитывайте то, что строка 230 не может быть больше, чем ваш доход за отчетный год минус сумма стандартного вычета, те.е налогооблагаемый официальный доход.
- Проверьте, сумма возврата, указанная в листе Раздел 6 является 13 % от суммы, указанной в строке 240.
Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры
Также поменялось буквенное обозначение листов на цифровое. Например, ранее «Лист А. Доходы от источников в РФ», теперь «Приложение 1. Доходы от источников РФ». Смысловое значение измененной структуры декларации 3 НДФЛ осталось прежним.
С 01.01.2022 действует новая структура формы 3-НДФЛ. Изменения следует применять при составлении отчетности за прошлый, 2022, год. Если вы заполните старый бланк по доходам, полученным в 2022 году, представители ФНС его попросту не примут.
Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и(или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 1 (ч. 1), ст.
Куда сдавать 3-НДФЛ
- реализацию недвижимого либо иного имущества;
- получение дивидендов, реализацию ценных бумаг;
- победу в лотерее;
- получение в дар ценного предмета;
- сдача жилплощади в аренду.
- если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
- если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
- если плательщик сам построил дом;
- если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.
- написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
- составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в приложении 7 декларации 3-НДФЛ.
Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет
Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 приложения 7 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Форма декларации
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
В отдел кадров работник обязан предоставить заполненный документ до 30 апреля следующего за отчетным года. Исключение составляют служащие администрации президента. Для них декларация о доходах госслужащих за 2022 год заполняется до 1 апреля.
В этом разделе указывается весь доход семьи. Сюда входят все денежные средства, полученные или заработанные за отчетный период (зарплата, наследство, пособие, пенсия, стипендия, доход со сдачи квартиры в аренду и другие финансовые поступления).
Титульный лист
Прописываются все обязательства по кредитам и другие финансовые долги, которые погашает гражданин или должны выплатить ему. Недвижимость, пользование которой осуществляется по договору аренды или другим способом использования. Для каждого имущества следует указать тип здания, количество квадратных метров, этажей, точный адрес, период пользования.
- «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.
Способы предоставления налоговой отчетности
Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152022» выше).
Форма налоговой декларации по КНД 1152022
Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА
ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
Если, отвечая на вопросы, Вы где-то ошиблись, – не переживайте: Вы всегда можете вернуться назад и поменять свой ответ на любой вопрос! Декларация всегда доступна для редактирования. Внесенные изменения также проверит наш специалист.
- первая страница декларации претерпела изменения только в части данных, которые заполняются налоговым работником, а именно убрали строчку «Зарегистрирована за №. «;
- на второй странице декларации (Раздел 1) добавили пункт 2 — Сведения о суммах налога, уплачиваемого ИП, поквартально. Напомним, что декларацию 3-ндфл подают также ИП, находящиеся на общем режиме налогообложения;
- теперь Заявление о возврате налога является неотъемлемой частью декларации. Ранее для его заполнения был предусмотрен отдельный бланк, теперь оно включено в саму форму 3-ндфл. Это третья страница декларации;
- в Приложение 4 добавили новый пункт на счет нового вычета из справки 2-ндфл «Сумма матпомощи студентам, аспирантам. «. Теперь этот вычет также уменьшает налогооблагаемую базу в пределах установленного лимита;
- добавили новую страницу декларации для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения (который обязаны заполнять 3-ндфл). На странице отражается информация по расчету авансовых платежей (Расчет к Приложению 3. Приложение 3 – это лист декларации, заполняемый ИП).
Главное нововведение – при ввозе товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза участники внешнеэкономической деятельности получат возможность одновременно указывать в таможенной декларации сведения как о непреференциальном, так и о преференциальном происхождении товаров.
Например, если товар ввозится в государство-член ЕАЭС из страны, с которой у Союза действует соглашение о свободной торговле, и претендует на получение тарифной преференции, то при заполнении таможенной декларации участник внешнеэкономической деятельности должен будет одновременно заявить сведения не только о непреференциальном (подраздел «a» графы 34), но и о преференциальном происхождении (подраздел «b» графы 34) ввозимого товара.
Напомним, что изменения были приняты Коллегией ЕЭК в июле 2022 года. Они адаптируют порядок отражения в декларации на товары сведений об их происхождении к особенностям, установленным союзными правилами определения происхождения товаров. При этом порядок заполнения таможенной декларации станет понятнее, а у участников внешнеэкономической деятельности появится возможность указывать исчерпывающие сведения о происхождении декларируемых ими товаров.
- паспорт гражданина РФ — 21;
- свидетельство о рождении — 03;
- военный билет — 07;
- временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
- паспорт иностранного гражданина — 10;
- свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ — 11;
- вид на жительство в РФ — 12;
- удостоверение беженца — 13;
- временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
- разрешение на временное проживание в РФ — 15;
- свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
- свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
- удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
- иные документы — 91.
- лично;
- отправляется почтой;
- через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.
Сроки подачи 3-НДФЛ в 2022 году
Пункты «Серия и номер», «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидента РФ, 2 — нерезидента России (проживший менее 183 дней в РФ в году декларации доходов).
Физлицам и ИП на ОСНО нужно применять новую форму декларации 3-НДФЛ при декларировании своих доходов, а также при заявлении налоговых вычетов за 2022 год. Ныне действующая форма (утвержденная приказом ФНС от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569@), в 2022 году применяться не будет. Налоговым ведомством уже утвержден новый бланк и электронные форматы отчета. Расскажем, какие изменения внесены в декларацию.
- Появилось приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченного НДФЛ». Теперь налогоплательщику не нужно заполнять отдельное заявление на возврат/зачет налога – оно уже включено в состав декларации и содержит все необходимые сведения для произведения возврата или зачета переплаты согласно ст. 78 НК РФ.
- К Разделу 3 добавлен «Расчет авансовых платежей», уплачиваемых согласно п. 7 ст. 227 НК РФ. ИП, частнопрактикующие адвокаты, нотариусы и иные лица, ведущие частную практику, с 2022 года ежеквартально самостоятельно рассчитывают авансовые платежи исходя из своих фактических доходов (а не предполагаемых, как это было ранее). Именно для отражения таких авансов в декларацию включена данная страница.
Похожие публикации
- Поменялась структура Раздела 1, в котором отражаются суммы НДФЛ к уплате (доплате) или возврату из бюджета — его разбили на два подраздела:
- в первом (строки 010 – 050) отражаются суммы налога, за исключением тех, что уплачиваются в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ;
- во втором (строки 060 – 170) указывают налог с учетом авансовых платежей, уплачиваемых согласно п. 7 ст. 227 НК РФ. Данный подраздел заполняют ИП (в т.ч. главы КФХ), частные оценщики, адвокаты, медиаторы, нотариусы и прочие частнопрактикующие граждане.
- В Приложение 4 к Разделу 2 (расчет суммы необлагаемых доходов) добавлена новая строка 090. В ней отражается матпомощь, которую оказывают образовательные организации своим студентам (курсантам), ординаторам, адъюнктам, аспирантам и ассистентам-стажерам. Такая помощь освобождается от НДФЛ в пределах 4000 руб. в год, освобождение применяется с 01.01.2022 г. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
С 2022 года все компании обязаны проводить оценку условий труда. Согласно Федерального закона от 28 декабря 2013 года 426 ФЗ «О специальной оценке условий труда рабочих мест». Поэтому, в определенных случаях работодатели должны после СОУТ задекларировать, что их рабочие места соответствуют установленным правилам и нормам. И не являются вредными и опасными для сотрудников. Отчет декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда в госинспекцию труда по соут представляют согласно приказа минтруда 80 н от 07.02.2022. Форма для такой отчетности и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минтруда России от 7 февраля 2022 г. № 80н .
Пример заполнения, образец, сроки сдачи декларация СОУТ по итогам оценки
Но вот если в течение пяти лет со дня утверждения отчета о специальной оценке условий труда хотя бы у одного сотрудника будет выявлено профзаболевание. Или произойдет несчастный случай на производстве по причине вредных и (или) опасных факторов. То действие декларации в отношении такого рабочего места прекращается. В этом случае необходимо провести внеплановую специальную оценку условий труда и после утверждения отчета подать отчетность еще раз.
КТО должен сдавать декларацию по результатам оценки труда
17 Апр 2021 vektorurist 168Как рассчитывается штраф за непредставление в трудинспекцию декларации о спецоценке по условиям труда. Которые признаны оптимальными или допустимыми: в целом по организации или за каждое рабочее место, по которому не подана декларация? Штраф рассчитывается в целом по организации. При определении его размера учитываются такие факторы, как выявление нарушения впервые. А также наличие у работодателя других нарушений.
