Организация Платит За Патент

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

Уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в течение налогового периода может только один работодатель по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление только одному налоговому агенту в течение налогового периода.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель обращается в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2022 № ММВ-7-11/512 . Каждый налоговый период надо будет получать новое уведомление и на каждого иностранца оно должно быть свое.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Работодателям разрешили платить за иностранных работников фиксированные платежи по НДФЛ

Вместе с тем, пункт 9 статьи 226 НК РФ запрещает уплату налога за счет средств налоговых агентов. Также запрещается включать в договоры и иные сделки налоговые оговорки, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

В этой связи Минфин поясняет, что НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа уплачивается налогоплательщиками (иностранными работниками) самостоятельно. Налоговые агенты (работодатели) не исчисляют суммы фиксированных авансовых платежей, а учитывают их при исчислении общей суммы НДФЛ.

Стоимость патента составляет 1 200 рублей в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Данная величина увеличивается на коэффициент-дефлятор и коэффициент, утвержденный региональными властями. Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину РВП уплачиваются по тарифу 2,9%. Также с указанной даты на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%, в то время как до этого они вообще не начислялись.

При смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться в общеустановленном порядке, поскольку тариф страховых взносов не меняется.

  • работник оплатил патент за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 года по 19 октября 2022 года.
  • 25 июня 2022 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание. В этот день иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего.
  • Доходы иностранных граждан облагаются по ставке 13% (15%) с зачетом внесенных по патенту фиксированных платежей НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда иностранный гражданин, получивший РВП, не является налоговым резидентом России.
  • В тех случаях, когда иностранный гражданин оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент не вперед, а ежемесячно, то после получения РВП у него уже нет оснований вносить очередной платеж, так как он не должен иметь патент. Он является временно проживающим, а не временно пребывающим лицом, и патент ему не нужен. Ведь патент — это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, временно пребывающего в России в безвизовом порядке, на временное осуществление трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
  • После того как иностранный гражданин перестает вносить платежи за патент, его действие прекращается (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
  • Доходы после прекращения действия патента облагаются исходя из того, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет: по ставке 13% (15%) или 30%.

При получении РВП нужно разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню принятия решения РВП, и со дня принятия решения о выдаче РВП до окончания месяца (Письмо Минфина России от 06.08.2022 № СД-4-11/15529@).

Что такое трудовой патент

Работать по разным профессиям можно в Москве и Московской области. Обычно патент дает право работать только по той профессии и в том субъекте РФ, которые в нем указаны. Но власти Москвы и Московской области решили иначе. В патентах, выданных здесь, профессию не пишут, поэтому иностранец может работать по разным профессиям. Главное, чтобы квалификация позволяла.

  1. Заявление о выдаче патента по установленной форме.
  2. Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, и его нотариально заверенный перевод. Заверять перевод нужно в России.
  3. Миграционная карта — это документ, который каждый иностранный гражданин получает при въезде в Россию.
  4. Полис ДМС или договор о предоставлении платных медицинских услуг. Они нужны на случай болезни. Без этих документов иностранец может только вызвать скорую и получить экстренную помощь в больнице при угрозе жизни. Заключить договор можно только в больнице из определенного списка, в каждом регионе он свой.
  5. Справка об отсутствии опасных заболеваний, таких как туберкулез, сифилис, ВИЧ или коронавирусная инфекция.
  6. Документ, который подтверждает знание русского языка, истории и основ законодательства России. Если мигрант не отучился минимум 9 классов в СССР или России, ему нужно будет сдать экзамен.
  7. Уведомление о постановке на миграционный учет по месту пребывания.
  8. Квитанция об уплате штрафа, если человек нарушил срок подачи документов для оформления патента.

Сроки уплаты. В первый раз мигрант уплачивает налог перед получением патента. Если он хочет продлить патент, ему нужно внести платеж за следующий период — и сделать это до того, как кончится срок первого платежа. Например, если работник получил патент 1 марта 2022 года на три месяца, при продлении патента ему нужно внести платеж до 31 мая 2022 года.

Допустим, Казбек получил патент на шесть месяцев и хочет продлить еще на три месяца. Тогда до конца срока действия патента он должен заплатить НДФЛ еще за три месяца. Продлевать патент можно только на срок до 12 месяцев. Потом Казбеку придется оформлять его заново.

Защита прав. С теми, у кого есть патент, можно заключить трудовой договор или договор ГПХ и решать возникающие споры, не нарушая закон. За наем иностранного работника без патента работодателя могут оштрафовать на 250 000—800 000 Р , а в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штрафы еще больше — от 400 000 до 1 000 000 Р за каждого работника без документов.

Работники-иностранцы: о чем должен знать бухгалтер

Если сотрудник-иностранец имеет вид на жительство и проживает в России постоянно, ему можно выплачивать зарплату в рублях как на банковскую карту, так и через кассу. Выплаты в отношении резидента не будут считаться валютной операцией (см. п.6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона валютном регулировании и контроле).

Еще момент, ставка 13% применяется для высококвалифицированных специалистов, беженцев и переселенцев только применительно к их трудовому доходу (зарплате, компенсации за отпуск и т.п.). Иные доходы, например, оплата арендованного жилья, обучения, проезда к месту проживания раз в год и другие аналогичные облагаются по ставке НДФЛ 30% или 13% в зависимости от того, является ли сотрудник налоговым резидентом РФ.

По закону работодатель должен уведомить о заключении трудового договора с иностранным гражданином территориальный орган МВД по вопросам миграции, на территории которого будет работать указанный сотрудник. Это можно сделать лично, по почте (письмом с описью вложения и уведомлением о вручении) или в электронном виде по унифицированной форме (утв. приказом МВД от 30.07.2022 г. № 536, Приложение № 3).

У вас много сотрудников? Не обязательно выделять целый отдел бухгалтерии для работ с ними. Аутсорсинг зарплаты — это точный и в срок расчет выплат сотрудникам, налогов и взносов, формирование платежных документов, расчетных листков, отчетности, отправка в ФСС реестров по больничным листкам и пособиям и другие услуги.

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность,
  • разрешение на временное проживание или вид на жительство,
  • миграционную карту, визу, разрешение на работу или патент (для временно пребывающих на территории РФ, кроме граждан ЕАЭС),
  • трудовую книжку (при ее наличии),
  • страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС),
  • договор (полис) ДМС на территории РФ — для временно пребывающих иностранцев,
  • документ об образовании и квалификации (если это требуется для занимаемой должности).

Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

Вам может понравиться =>  Можно Ли Платить Зарплату За Третье Лицо

Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года. Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

    Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы, считаются в совокупности по всей деятельности.

На практике встает вопрос, может ли налоговый агент уплатить за иностранного работника фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Контролирующие органы дали положительный ответ. Несмотря на то что уплата НДФЛ за счет налогового агента запрещена (п. 9 ст. 226 НК РФ), положения п. 1 ст. 45 НК РФ позволяют иному лицу уплатить налог за плательщика. Применяя эти нормы, налоговый агент может заплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранного работника.

Если иностранный гражданин заключил трудовой или гражданско-правовой договор с организацией или индивидуальным предпринимателем, то работодатель (заказчик) является налоговым агентом по НДФЛ. Именно налоговый агент (работодатель) обязан исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ по доходам такого иностранца. Удерживая налог с фактического заработка, следует учитывать уплаченный ранее авансовый платеж по НДФЛ (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Сумма уплаченного налога не будет доходом иностранного работника, только если она уплачена иным физическим лицом (п. 5 ст. 208 НК РФ). Если авансовый платеж по НДФЛ перечислила организация-работодатель, он будет признаваться доходом работника, с которого следует перечислить НДФЛ в бюджет.

При этом необходимо помнить о требованиях пункта 18 Правил ведения книги покупок (утв. постановлением Правительства от 26.12.11 № 1137). В этом пункте сказано, что при приобретении услуг по найму жилых помещений в период командировки и услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику.

Для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательно не определены. Поэтому такие компании могут учесть суммы подъемных, связанных с переездом сотрудников на работу в другую местность, в размерах, определенных сторонами трудового договора. Также см. «Разъяснено, в каком размере списываются подъемные на переезд в другую местность».

Из разъяснений Минфина следует, что суммы НДС, уплаченные по расходам на перевозку иностранных работников, принимаются к вычету в том же порядке, который установлен для вычета по командировочным расходам. «Входной» НДС, уплаченный по расходам на командировки, можно заявить к вычету в случае, когда эти затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль (п. 7 ст. 171 НК РФ).

В статье 169 ТК РФ установлено, что при переезде сотрудника на работу в другую местность работодатель обязан возместить расходы по переезду самого работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства. При этом порядок и размеры компенсации таких расходов определяются коллективным договором, локальным нормативным актом организации либо соглашением сторон трудового договора.

Если организация возмещает иностранным работникам затраты, связанные с приездом на территорию РФ, а также стоимость «трудового» патента, то на такую компенсацию надо начислить страховые взносы. Такой вывод следует из письма Минфина от 18.08.21 № 03-01-10/66518. Также специалисты министерства разъяснили, можно ли принять к вычету НДС по расходам на перевозку иностранных работников и учесть такие затраты при исчислении налога на прибыль.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо? А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

(7) Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

(19) Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2022 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

(10) Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

Выбор налоговой для оплаты патента на работу иностранных граждан

Раньше авансовые платежи по патентам иностранные сотрудники должны были платить в налоговую, к которой прикреплена компания-работодатель. Это разрешало компании подавать заявление на возмещение платежей по патенту и не удерживать с зарплаты иностранца 13% НДФЛ в сумме платежа повторно.

Если патент иностранца выдан 13 декабря 2022 года, а иностранный сотрудник оплатил его 12 декабря 2022 года на 12 месяцев вперед по старым реквизитам, то патент будет действовать включительно до 12 декабря 2022 года, то есть авансовый платеж будет засчитан.

С 1 января 2022 года изменился принцип поступления всех налоговых платежей, а с ним и реквизиты оплаты патента. И с 1 мая 2022 года иностранцы оплачивают патент по новым реквизитам. И это уже не реквизиты отдельной налоговой города, а единый казначейский счет субъекта.

Примечание редакции: некоторые категории иностранцев с патентами могут внести платежи по айди мигранта, без поиска реквизитов, и оплатить патент в онлайне. Читайте об этом в статье «ID мигранта при оплате патента». А пошаговую инструкцию по оплате патента по реквизитам через мобильное приложение Сбербанк.Онлайн вы найдете в статье «Оплачиваем патент по новым правилам».

Если оплата шла в другую налоговую, например, по месту миграционного учета иностранца, то налоговая компании-работодателя, как правило, давала отказ на возмещение НДФЛ иностранцу с патентом. В этом случае иностранец фактически оплачивал налоги дважды: самостоятельно авансом на основании платежа и через работодателя при выплате зарплаты.

Вам может понравиться =>  Можно ли ооо выписывать путевой лист один на месяц

Организация Платит За Патент

Если иностранный гражданин заключил трудовой или гражданско-правовой договор с организацией или индивидуальным предпринимателем, то работодатель (заказчик) является налоговым агентом по НДФЛ. Именно налоговый агент (работодатель) обязан исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ по доходам такого иностранца. Удерживая налог с фактического заработка, следует учитывать уплаченный ранее авансовый платеж по НДФЛ (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

На практике встает вопрос, может ли налоговый агент уплатить за иностранного работника фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Контролирующие органы дали положительный ответ. Несмотря на то что уплата НДФЛ за счет налогового агента запрещена (п. 9 ст. 226 НК РФ), положения п. 1 ст. 45 НК РФ позволяют иному лицу уплатить налог за плательщика. Применяя эти нормы, налоговый агент может заплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранного работника.

Сумма уплаченного налога не будет доходом иностранного работника, только если она уплачена иным физическим лицом (п. 5 ст. 208 НК РФ). Если авансовый платеж по НДФЛ перечислила организация-работодатель, он будет признаваться доходом работника, с которого следует перечислить НДФЛ в бюджет.

Как узнать стоимость и оплатить патент для ИП в 2022 году

Виды патентов для ИП на 2022 год — это фактически и есть виды деятельности, на которые законодательством предусмотрена возможность выдачи такого разрешения. Полный список указан в ст. 346.43 НК РФ . Это в основном различные подвиды малого бизнеса (всего на сегодняшний день НК РФ содержит список из 63 пунктов, однако в будущем планируется расширение перечня). Цена для каждого устанавливается отдельная, например, есть патент на грузоперевозки для ИП в 2022 г., стоимость его мы рассчитаем в качестве примера далее в статье.

Прежде всего нужно определить, сколько стоит патент для ИП на 2022 год; стоимость зависит и от правил, установленных на региональном уровне, так как часть полномочий передана субъектам РФ по регулированию правил применения патентной системы налогообложения.

  • наименование вида деятельности, которым планирует заняться индивидуальный предприниматель и его код по законодательно утвержденному классификатору (он регулярно меняется, актуальную версию можно скачать на сайте ФНС);
  • среднесписочное количество задействованных трудящихся, наемных работников (если они наняты). Общее количество их не может превышать 15 человек по всем видам деятельности;
  • сведения о наличии права на применение пониженной, льготной ставки.

Чтобы оценить, выгодно ли в данном конкретном случае работать на ПСН, можно сравнить налоговую нагрузку в разных регионах. Так, патент на тот же вид деятельности в Томске, а не в Челябинске, будет стоить уже 17 926 рублей, а в Рязани — 22 200 рублей. Причем в разных регионах могут отличаться условия по грузоподъемности транспортного средства и количеству автомобилей.

  • паспортные данные в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
  • адрес;
  • ОГРНИП и ИНН;
  • телефон;
  • дата начала осуществления деятельности и срок, на который приобретается документ (период не может быть больше 12 месяцев и должен находиться только в пределах календарного года, и надо учесть, что продлить его нельзя).

Что такое патент для иностранных граждан

Патент нужно оформить в месячный срок с момента, как иностранец или апатрид въехал на территорию России. Для этого в территориальное отделение Главного управления по вопросам миграции МВД (это бывшая ФМС) нужно подать пакет документов.Отделение должно находиться по месту предполагаемого трудоустройства (в том же регионе).

Получили патент на работу? Поздравляем! Теперь у вас есть 2 месяца на то, чтобы трудоустроиться: заключить трудовой договор или договор об оказании услуг (выполнении работ) согласно пункту 7 статьи 13.3 закона о правовом положении иностранцев в РФ. Копию такого договора сразу по заключении нужно направить в то отделение ГУВМ МВД, где патент оформлялся, лично или заказным письмом с уведомлением. Если этого не сделать, патент будет аннулирован.

Если вы работодатель и хотите вступить в трудовые отношения с иностранцем, то должны учитывать, что интерес к вам со стороны контролирующих органов будет повышенным. Например, если зарубежный сотрудник забудет продлить патент, это будет нарушением миграционного законодательства. Если работодатель не узнает об этом и работник с просроченным патентом продолжит трудиться у него, у руководства компании могут возникнуть проблемы. В этом и других сложных случаях рекомендуем как можно скорее обратиться за помощью к опытному миграционному юристу.

Важный момент — то, как долго патент может действовать. Максимум, на который он оформляется — год, минимум — месяц. Документ можно продлевать на минимальный месячный срок 11 раз — то есть до истечения максимального, годичного срока действия. Замешкались и опоздали хотя бы на день — ваш патент будет аннулирован. Это значит, что иностранец вынужден будет проходить заново процедуру оформления. Кстати, об оформлении.

Фактически подготовка к оформлению патента начинается с момента, когда иностранный гражданин въезжает на территорию РФ. Такое утверждение объясняется тем, что уже на этом этапе он должен получить документы, с которыми пойдет непосредственно оформлять патент на работу. Правила закона о миграционном учете требуют, чтобы каждый въезжающий иностранец или апатрид встал на учет и получил миграционную карту. Здесь есть одна важная деталь: в графе «Цель приезда» обязательно должно стоять слово «работа», если в дальнейшем человек хочет устроиться к российскому работодателю.

Закон разрешает ИП на ПСН не вести налоговую отчетность. Все, что нужно – вести книгу учета доходов ИП. Форма и порядок ее заполнения определены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. По ней ФНС будет проверять, не превысили ли вы лимит доходов. Подавать ежегодную декларацию о доходах или сдавать иные формы отчетности не нужно.

Стоимость патента на год для ИП зависит от конкретного вида деятельности и региона, в котором он намерен его осуществлять. Происходит этот так: региональный законодатель смотрит, сколько в среднем за год может заработать ИП на том или ином виде деятельности в конкретном регионе, и оттуда высчитывает цену патента. Потому в разных регионах такая ставка будет отличаться.

  1. Заниматься медицинской деятельностью можно без продажи лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке.
  2. Осуществлять розничную торговлю и общественное питание можно только в залах, не превышающих по площади 50 м 2 .
  3. Сдавать внаем можно только жилье, принадлежащее ИП на праве собственности.
  • региональный перечень не содержит выбранного вида деятельности;
  • указан неправильный срок действия патента;
  • заявление подается в том же календарном году, в котором ИП утратил право работать по ПСН по указанному виду деятельности;
  • не оплачена задолженность за прошлый патент и т.д.

А вот если вид деятельности тот же, по которому раньше применялась УСН или ЕНВД – нужно ждать 2022-го, подать заявление в 2022-м не получится. В любом случае срок подачи заявления на патент для ИП на 2022 год определен п. 2 ст. 346.45 НК и составляет минимум 10 дней до начала осуществления выбранного предпринимателем вида деятельности. Если ИП еще не зарегистрировано, заявка на патент подается одновременно с заявлением регистрации физлица в качестве предпринимателя.

Патент распространяется на услуги для населения, грузоперевозки, розничную торговлю с торговой площадью до 150 кв.м. Могут быть и другие виды деятельности, но единообразия больше нет: у регионов есть право вводить патентную систему налогообложения в отношении любых видов деятельности, поименованных в ОКВЭД, а также устанавливать любые физические показатели для расчёта стоимости патента.

  • производством, добычей и реализацией подакцизных товаров;
  • оптовой торговлей и торговлей по договорам поставки;
  • сделками с ценными бумагами;
  • грузопассажирскими перевозками, если транспортных средств больше 20.
  1. Работы можно выполнять как собственными силами, так и привлекать других. Но этими «другими» могут быть только физические лица — по трудовому договору или по договору ГПХ (не забудьте, что есть тонкости). Иными словами, ИП, у которого есть патент на какой-то вид на патенте не может заключить договор подряда с ООО или другим ИП на патенте — иначе налог придётся считать по ставке той системы налогообложения, которая заявлена в качестве основной, а это может быть куда более существенная сумма.

— В течение 5 дней налоговая принимает решение выдать патент или отказать в выдаче. Ответ можно получить лично или по почте. Датой постановки на учёт будет дата начала действия патента. В заявлении будет номер патента, срок действия, сумма потенциально возможного годового дохода, сроки уплаты налога и реквизиты.

Если ИП утрачивает право на применение патента, то он обязан платить налог по общей системе налогообложения за период, в котором утрачено указанное право. При этом не уплачиваются пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам с общей системой налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент. А так же сумма НДФЛ, подлежащая уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение патента, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

Давайте посмотрим на примере. В Екатеринбурге патент на разработку программ для ЭВМ без наёмных работников стоит 13500 ₽ в год. То есть ИП заплатит 13500 ₽ за патент и 36238 ₽ страховых взносов. Итого — 49738 ₽. Если у ИП фактический доход за год 1 000 000 ₽, и ИП применяет УСН 6%, то в итоге он заплатит налогов — 60000 ₽. То есть патент выгоднее на 10262 ₽.

Все о патентной системе налогообложения: как ИП работать с ПСН

Прежде чем зарегистрировать бизнес и приступить к работе, предпринимателю предстоит выбрать налоговый режим. Как подобрать систему налогообложения, чтобы платить меньше налогов? Ответ однозначен: нужно изучить все существующие режимы, рассчитать налоговую нагрузку по каждому из них и выбрать оптимальный вариант. Для некоторых предпринимателей это — патентный режим. Разберемся, как он работает.

Вам может понравиться =>  Какой нужен стаж работы в курской области чтобы получить ветерана труда

В некоторых регионах до конца 2022 года установлены налоговые каникулы: начинающие предприниматели, которые планируют открыть производство, работать в научной или социальной сфере, могут получить патент бесплатно. Например, в Москве каникулы распространяются на виды бизнеса, которые перечислены в части 2 статьи 1 закона от 18 марта 2022 г. № 10.

Например, ИП занимается разработкой ПО в Москве и заработал за год восемь миллионов рублей. Потенциально возможный годовой доход по патенту — пять миллионов рублей. Это значит, что взносы с суммы превышения ИП будет считать не с восьми миллионов рублей, а с пяти.

Например, ИП открывает парикмахерскую в Москве и планирует, что доход в первый месяц работы составит около 100 тысяч рублей. При удачном стечении обстоятельств в дальнейшем выручка будет расти. Патент на один месяц стоит 5 031 рубль. Даже если ИП в последующие месяцы заработает на порядок больше, стоимость патента до конца текущего года останется прежней.

В ситуации, когда ИП открывает направление бизнеса в другом регионе, то есть не по месту жительства, заявление на патент можно подать в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Но из этого правила есть исключение: если закон субъекта РФ устанавливает разные суммы возможного дохода в разных муниципальных образованиях, то подать заявление нужно в налоговую того образования, где ИП будет вести деятельность.

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 Кодекса плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Учитывая изложенное, положения пункта 70 статьи 217 Кодекса не применяются к доходам физического лица, осуществляющего трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

В случае если по итогам налогового периода (календарного года) исчисленная сумма налога на доходы физических лиц с дохода, полученного за оказанные услуги по ведению домашнего хозяйства, превысит сумму уплаченных авансовых платежей, указанное лицо обязано не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (далее — декларация по форме 3-НДФЛ) с указанием в ней суммы полученного дохода и исчисленной суммы налога на доходы физических лиц, уменьшенной на сумму уплаченных авансовых платежей. Сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная исходя из декларации по форме 3-НДФЛ, подлежит уплате в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 227.1, 228, 229 Кодекса).

В соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Кодекса постановка на учет (снятие с учета) физического лица (за исключением лиц, указанных в статье 227.1 Кодекса), не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Таким образом, учитывая совокупность положений статей 83, 217, 419-422 Кодекса, а также положений Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» физические лица, нанимающие иностранных граждан, работающих по патенту, для ведения домашнего хозяйства, являются плательщиками страховых взносов, поэтому обязаны встать на учет в качестве плательщика страховых взносов, а также исчислять и уплачивать с выплат страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22% и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу — 1,8% (пункт 2 статьи 425 Кодекса).

Все о патентной системе налогообложения: как ИП работать с ПСН

Местные органы власти могут дополнять список или ограничивать количество физических показателей. Например, в Санкт-Петербурге патент на услуги общепита выдают в том случае, если площадь зала для посетителей на каждом объекте составляет не больше 50 квадратных метров.

Совмещение с ОСНО встречается, когда один из видов деятельности связан с работой с юрлицами, которым нужен НДС на вычет. Если ИП работает без НДС, с ним будет невыгодно подписывать договоры. Например, ИП может перевозить грузы от завода на оптовые склады с НДС и вместе с тем иметь сеть закусочных на патенте.

Например, ИП занимается разработкой ПО в Москве и заработал за год восемь миллионов рублей. Потенциально возможный годовой доход по патенту — пять миллионов рублей. Это значит, что взносы с суммы превышения ИП будет считать не с восьми миллионов рублей, а с пяти.

В некоторых регионах до конца 2022 года установлены налоговые каникулы: начинающие предприниматели, которые планируют открыть производство, работать в научной или социальной сфере, могут получить патент бесплатно. Например, в Москве каникулы распространяются на виды бизнеса, которые перечислены в части 2 статьи 1 закона от 18 марта 2022 г. № 10.

Например, ИП открывает парикмахерскую в Москве и планирует, что доход в первый месяц работы составит около 100 тысяч рублей. При удачном стечении обстоятельств в дальнейшем выручка будет расти. Патент на один месяц стоит 5 031 рубль. Даже если ИП в последующие месяцы заработает на порядок больше, стоимость патента до конца текущего года останется прежней.

Если компания большая, то вполне может держать в штате кадровиков и юристов, которые досконально знают миграционное законодательство. В других случаях проще нанять мигрантов за штат, то есть использовать услугу аутстаффинга. То есть кадровое агентство нанимает иностранцев, оформляет все бумаги, но работают они в другой компании.

Особенность заключается в документах, которые предъявляет работник. Это патент или разрешение на работу. И вот тут нужно быть внимательным: данные в договоре и документах должны совпадать. Иначе контролирующие органы имеют право выписать штраф до 1 000 000 рублей и даже приостановить деятельность предпринимателя до 3 месяцев.

Поэтому контролирующие органы внимательно следят за работодателями, которые нанимают иностранных граждан. Некоторые считают, что как только работодатель предупредил МВД, что нанимает мигрантов, то к нему могут в любой момент наведаться с проверкой. Поэтому все документы должны быть в порядке. Тем более штрафы за нарушения довольно существенные. Самые распространенные нарушения выглядят так:

Выше мы писали, что закон требует, чтоб квалифицированные специалисты получали большую зарплату. В остальных случаях оплата труда должна быть на отраслевом уровне для региона. При этом нельзя платить разные деньги иностранцам и местным на одинаковых должностях. К примеру, тракторист с российским паспортом получает 50 тысяч рублей. Если в компании есть еще один тракторист из Белоруссии, то ему придется платить те же 50 тысяч рублей. Иначе налоговики решат, что это уход от налогов. Сумму пересчитают и дадут штраф в 20% от сэкономленных денег.

Тема мигрантов довольно неоднозначная в России. С одной стороны, некоторые представители власти говорят, что иностранные рабочие нужны российскому рынку. С другой, если случаются какие-то конфликты или правонарушения с участием мигрантов, то в медиасфере поднимается шум и требования всех выслать.

Как нанять иностранца на работу и не получить штраф

Некоторым иностранцам для трудоустройства нужно предоставить патент. Это документ, который даёт право работать в России. Оформляет его МВД на срок до 12 месяцев. Получить патент могут иностранцы, которым не требуется виза для въезда в Россию. Это жители Азербайджана, Украины, Узбекистана, Македонии, ЮАР, Перу, Аргентины и других стран из списка на Консульском информационном портале.

  • иностранцы с разрешением на временное проживание или видом на жительство — предоставляют РВП или ВНЖ;
  • студенты очных отделений российских вузов — предоставляют справку об обучении в вузе;
  • иностранцы с действующей срочной трудовой визой — предоставляют визу;
  • граждане стран ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии) — предоставляют загранпаспорт.

Патент выдаётся в течение десяти рабочих дней. После этого у иностранца есть два месяца, чтобы заключить трудовой договор с работодателем и передать его копию в подразделение по вопросам миграции территориального органа МВД. Это можно сделать лично либо заказным письмом.

  • составить заявление, указав в нём информацию об иностранце, которого планируется трудоустроить;
  • оплатить госпошлину с расчётного счёта компании или ИП. Она составляет 10 тысяч ₽ за каждого иностранца;
  • подать заявление и квитанцию в миграционную службу МВД. Это можно сделать лично, по почте или через сайт Госуслуг.
  • ходатайство по форме, утверждённой приказом МВД России;
  • копию паспорта будущего работника;
  • гарантийные письма, где работодатель обязуется предоставить иностранному сотруднику материальное, медицинское и жилищное обеспечение;
  • квитанцию об оплате госпошлины — 800 ₽.
Adblock
detector