Оплата Организацией Патента Иностранца

На практике встает вопрос, может ли налоговый агент уплатить за иностранного работника фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Контролирующие органы дали положительный ответ. Несмотря на то что уплата НДФЛ за счет налогового агента запрещена (п. 9 ст. 226 НК РФ), положения п. 1 ст. 45 НК РФ позволяют иному лицу уплатить налог за плательщика. Применяя эти нормы, налоговый агент может заплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранного работника.

Если иностранный гражданин заключил трудовой или гражданско-правовой договор с организацией или индивидуальным предпринимателем, то работодатель (заказчик) является налоговым агентом по НДФЛ. Именно налоговый агент (работодатель) обязан исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ по доходам такого иностранца. Удерживая налог с фактического заработка, следует учитывать уплаченный ранее авансовый платеж по НДФЛ (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Сумма уплаченного налога не будет доходом иностранного работника, только если она уплачена иным физическим лицом (п. 5 ст. 208 НК РФ). Если авансовый платеж по НДФЛ перечислила организация-работодатель, он будет признаваться доходом работника, с которого следует перечислить НДФЛ в бюджет.

Уплата НДФЛ за; иностранцев, работающих по; патенту в; 2022 году

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель обращается в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2022 № ММВ-7-11/512 . Каждый налоговый период надо будет получать новое уведомление и на каждого иностранца оно должно быть свое.

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2022 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

• Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
• Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
• Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину РВП уплачиваются по тарифу 2,9%. Также с указанной даты на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%, в то время как до этого они вообще не начислялись.

• Доходы иностранных граждан облагаются по ставке 13% (15%) с зачетом внесенных по патенту фиксированных платежей НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда иностранный гражданин, получивший РВП, не является налоговым резидентом России.
• В тех случаях, когда иностранный гражданин оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент не вперед, а ежемесячно, то после получения РВП у него уже нет оснований вносить очередной платеж, так как он не должен иметь патент. Он является временно проживающим, а не временно пребывающим лицом, и патент ему не нужен. Ведь патент — это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, временно пребывающего в России в безвизовом порядке, на временное осуществление трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
• После того как иностранный гражданин перестает вносить платежи за патент, его действие прекращается (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
• Доходы после прекращения действия патента облагаются исходя из того, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет: по ставке 13% (15%) или 30%.

• Если после 19 октября 2022 года иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть его срок пребывания в России в течение 12 месяцев превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей.

При смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться в общеустановленном порядке, поскольку тариф страховых взносов не меняется.

• Получение РВП не приводит к аннулированию патента.
• Патент может аннулировать территориальный орган в сфере внутренних дел только в случаях, указанных в п. 22 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Аннулирование патента в связи с получением иностранным гражданином РВП в этом пункте не поименовано.
• Патент продолжает действовать до того срока, на который уже были заранее уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002
  № 115-ФЗ).

Исчисление НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте

Как применять коэффициент-дефлятор, если срок действия патента относится к разным налоговым периодам? По мнению ФНС (Письмо от 22.01.2022 № ГД-4-11/926@), при уплате НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа.

Согласно п. 4 и 6 ст. 227.1 НК РФ фиксированный авансовый платеж по налогу вносится иностранным гражданином по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента. Платеж производится до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Налоговый орган в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента (работодателя), направляет уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.03.2022 № ММВ-7-11/109@.

Таким образом, если иностранным гражданином уплачен НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, и территориальным органом МВД выдан (продлен) патент в установленном законодательством порядке до 1 января 2022 года и срок его действия истекает в 2022 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, не имеется.

Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2022 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.

Работодателям разрешили платить за иностранных работников фиксированные платежи по НДФЛ

Вместе с тем, пункт 9 статьи 226 НК РФ запрещает уплату налога за счет средств налоговых агентов. Также запрещается включать в договоры и иные сделки налоговые оговорки, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

В этой связи Минфин поясняет, что НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа уплачивается налогоплательщиками (иностранными работниками) самостоятельно. Налоговые агенты (работодатели) не исчисляют суммы фиксированных авансовых платежей, а учитывают их при исчислении общей суммы НДФЛ.

Стоимость патента составляет 1 200 рублей в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Данная величина увеличивается на коэффициент-дефлятор и коэффициент, утвержденный региональными властями. Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1.

Работники-иностранцы: о чем должен знать бухгалтер

В ст. 18.15 КоАП РФ прописаны штрафы и за другие правонарушения работодателя при привлечении к труду иностранцев. Внимательно ознакомьтесь с ее содержанием. Избежать штрафов поможет правильное построение кадровых процессов и, в частности, установка регламентов по миграционному учету в организации. Поддержку и в кадровом администрировании, и в ведении учета окажет компания СберРешения.

Если трудовой книжки, СНИЛС, полиса ДМС у сотрудника-иностранца нет, об этом должен позаботиться работодатель и оформить самостоятельно эти документы. Также все лица, трудоустроенные на территории России, должны получить ИНН. Но это можно сделать и после оформления трудовых отношений.

У вас много сотрудников? Не обязательно выделять целый отдел бухгалтерии для работ с ними. Аутсорсинг зарплаты — это точный и в срок расчет выплат сотрудникам, налогов и взносов, формирование платежных документов, расчетных листков, отчетности, отправка в ФСС реестров по больничным листкам и пособиям и другие услуги.

Работники-иностранцы на патенте самостоятельно должны уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за определенный период. Однако НК РФ допускает уплату этого налога иным лицом (п.1 ст. 45). На основании этого положения закона работодатель вправе перечислять авансовый НДФЛ за работника-иностранца по его просьбе.

Еще момент, ставка 13% применяется для высококвалифицированных специалистов, беженцев и переселенцев только применительно к их трудовому доходу (зарплате, компенсации за отпуск и т.п.). Иные доходы, например, оплата арендованного жилья, обучения, проезда к месту проживания раз в год и другие аналогичные облагаются по ставке НДФЛ 30% или 13% в зависимости от того, является ли сотрудник налоговым резидентом РФ.

Выбор налоговой для оплаты патента на работу иностранных граждан

Если оплата шла в другую налоговую, например, по месту миграционного учета иностранца, то налоговая компании-работодателя, как правило, давала отказ на возмещение НДФЛ иностранцу с патентом. В этом случае иностранец фактически оплачивал налоги дважды: самостоятельно авансом на основании платежа и через работодателя при выплате зарплаты.

Раньше авансовые платежи по патентам иностранные сотрудники должны были платить в налоговую, к которой прикреплена компания-работодатель. Это разрешало компании подавать заявление на возмещение платежей по патенту и не удерживать с зарплаты иностранца 13% НДФЛ в сумме платежа повторно.

Примечание редакции: некоторые категории иностранцев с патентами могут внести платежи по айди мигранта, без поиска реквизитов, и оплатить патент в онлайне. Читайте об этом в статье «ID мигранта при оплате патента». А пошаговую инструкцию по оплате патента по реквизитам через мобильное приложение Сбербанк.Онлайн вы найдете в статье «Оплачиваем патент по новым правилам».

Если патент иностранца выдан 13 декабря 2022 года, а иностранный сотрудник оплатил его 12 декабря 2022 года на 12 месяцев вперед по старым реквизитам, то патент будет действовать включительно до 12 декабря 2022 года, то есть авансовый платеж будет засчитан.

С 1 января 2022 года изменился принцип поступления всех налоговых платежей, а с ним и реквизиты оплаты патента. И с 1 мая 2022 года иностранцы оплачивают патент по новым реквизитам. И это уже не реквизиты отдельной налоговой города, а единый казначейский счет субъекта.

Иностранец должен уметь читать на русском языке, понимать небольшие тексты, заполнять документы, говорить на социально-бытовые и профессиональные темы, знать основы права и важные события в истории страны. Например, что государственной религией Руси было христианство и кто был первым космонавтом.

Работать по разным профессиям можно в Москве и Московской области. Обычно патент дает право работать только по той профессии и в том субъекте РФ, которые в нем указаны. Но власти Москвы и Московской области решили иначе. В патентах, выданных здесь, профессию не пишут, поэтому иностранец может работать по разным профессиям. Главное, чтобы квалификация позволяла.

Защита прав. С теми, у кого есть патент, можно заключить трудовой договор или договор ГПХ и решать возникающие споры, не нарушая закон. За наем иностранного работника без патента работодателя могут оштрафовать на 250 000—800 000 Р , а в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штрафы еще больше — от 400 000 до 1 000 000 Р за каждого работника без документов.

1. Паспорт.
2. Диплом, если работа требует определенных навыков и квалификации. Например, работа врача или юриста.
3. СНИЛС. Если у иностранца его нет, работодатель его оформит.
4. Трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности, при условии, что человек официально уже работал.
5. Справку об отсутствии судимости, если это необходимо. Например, для трудоустройства в детский сад или школу.
6. Патент.
7. Полис ДМС или договор на медобслуживание с медицинской организацией на весь срок трудового договора.

Стоимость по регионам. Сумма за оформление патента отличается по регионам и зависит от двух величин: коэффициента-дефлятора от Минэкономразвития России и регионального коэффициента, который определяет субъект РФ. Коэффициент-дефлятор учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в России за прошлый период. Он фиксированный, на 2022 год это 1,864.

Компенсация иностранцу за «трудовой» патент и приезд в Россию: как начислять налоги и взносы

При этом необходимо помнить о требованиях пункта 18 Правил ведения книги покупок (утв. постановлением Правительства от 26.12.11 № 1137). В этом пункте сказано, что при приобретении услуг по найму жилых помещений в период командировки и услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику.

Если организация возмещает иностранным работникам затраты, связанные с приездом на территорию РФ, а также стоимость «трудового» патента, то на такую компенсацию надо начислить страховые взносы. Такой вывод следует из письма Минфина от 18.08.21 № 03-01-10/66518. Также специалисты министерства разъяснили, можно ли принять к вычету НДС по расходам на перевозку иностранных работников и учесть такие затраты при исчислении налога на прибыль.

В статье 169 ТК РФ установлено, что при переезде сотрудника на работу в другую местность работодатель обязан возместить расходы по переезду самого работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства. При этом порядок и размеры компенсации таких расходов определяются коллективным договором, локальным нормативным актом организации либо соглашением сторон трудового договора.

Для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательно не определены. Поэтому такие компании могут учесть суммы подъемных, связанных с переездом сотрудников на работу в другую местность, в размерах, определенных сторонами трудового договора. Также см. «Разъяснено, в каком размере списываются подъемные на переезд в другую местность».

Из разъяснений Минфина следует, что суммы НДС, уплаченные по расходам на перевозку иностранных работников, принимаются к вычету в том же порядке, который установлен для вычета по командировочным расходам. «Входной» НДС, уплаченный по расходам на командировки, можно заявить к вычету в случае, когда эти затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль (п. 7 ст. 171 НК РФ).

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

ВНИМАНИЕ! Временно пребывающим иностранным работникам взносы на ВНиМ рассчитывайте по ставке 1,8%, а ОМС не начисляйте. Беженцам все взносы начисляйте, как и россиянам (Письмо Минтруда от 19.12.2022 N 17-3/В-620). Но убедитесь, что у них действительно статус беженца.

1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.

4. Ни закон «Об обязательном социальном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 2 ст. 5), распространяющий обязанность начисления работодателями взносов на травматизм и на доходы иностранцев. Эти взносы будут начисляться в любом случае независимо от статуса иностранца, работающего в РФ.

2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

• в графе «Дата операции» — дату платежного документа по уплате аванса по НДФЛ;
• в графе «Сумма» — размер аванса по НДФЛ. В примере сумма за месяц равна 5 341 руб. (1 200 руб. * 1,864 * 2,3878 (коэффициент по г. Москва)). Ее можно проверить, если разделить аванс 58 751 руб. на 11 мес. патента.

Фиксированные авансы по НДФЛ платятся за период действия патента в размере 1 200 руб./мес., причем до дня начала срока, на который оформляется либо продлевается патент. Этот платеж нужно индексировать на коэффициент-дефлятор на определенный календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (определяется на календарный год законодательством субъекта РФ).

Внимание! Если размер уплаченных авансов за период действия патента больше суммы НДФЛ по итогам соответствующего налогового периода согласно фактически полученному доходу, то превышение — не сумма излишне уплаченного НДФЛ. Она не возвращается и не засчитывается иностранцу (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

• «Дата» — дата регистрации уведомления;
• «Налоговый период (год)» — год, в котором будет производиться зачет произведенного аванса. Автоматически по умолчанию указывается текущий год;
• «Сотрудник» — нужно выбрать иностранного работника, по которому производится регистрация аванса по НДФЛ.

Кроме того, здесь же указываются реквизиты уведомления от ИФНС на зачет аванса по НДФЛ. Для этого используется раздел «Уведомление на авансовые платежи по патентам». Также реквизиты можно заполнить в документе регистрации уплаченного фиксированного аванса — «Авансовый платеж по НДФЛ».

Оплата авансового платежа по НДФЛ за сотрудника-иностранца на патенте в 1С

Добрый день.
Приняли на работу по трудовому договору сотрудника-иностранца (с патентом). Первый месяц сам сотрудник оплатил авансовый платеж, далее руководство предложило производить оплату последующих авансовых платежей по НДФЛ за сотрудника-иностранца, работающего по патенту с расчетного счета организации. Теперь у нас возникли трудности, как это все организовать в программе 1С Бухгалтерия со всеми проводками?

Для перечисления налога создайте Платежное поручение, Вид операции Уплата налога за третьих лиц.
Порядок оформления ПП при уплате налогов за третьих лиц — Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н., а также на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/tax_legislation/6351526/
На основании Платежного поручения оформите Списание с расчетного счета. Счет расчетов — счет, на котором отражена задолженность работника перед организацией (73.03).
Дополнительный материал здесь:
Оплата за другую организацию в 1С 8.3 Бухгалтерия

Списание задолженности со сч. 73 зависит от того, будет ли работник компенсировать работодателю возникшие расходы в связи с внесением авансового платежа.
— Дт 51 (50) Кт 73.03 – погашение задолженности работником денежными средствами. Документ Поступление на расчетный счет, вид операции Прочее поступление (Поступление наличных вид операции Прочий приход).
— Дт 70 Кт 73.03 — удержание задолженности из зарплаты сотрудника. Документ Операция, введенная вручную.
— Дт 91.02 Кт 73.03 — уплаченная за работника сумма авансового платежа по НДФЛ отражена в составе прочих расходов, не учитываемых для целей НУ. Документ Операция, введенная вручную. В этом случае у работника возникает доход, облагаемый НДФЛ (Письмо ФНС России от 02.11.2022 N БС-4-11/21422).
Принцип отражения перечисленных выше операций в 1С можно посмотреть здесь:
Как отразить штраф ГИБДД, выписанный на организацию по вине работника, в программе 1С?
Удержание из зарплаты ущерба за недостачу
Как оформить удержание с работника за ГСМ при использовании служебного авто в личных целях?

Оплатил ли иностранец патент – обязан следить работодатель

Работодатель имеет право принять на работу иностранного гражданина только на основании действующего разрешительного документа (в данном случае – патента). Поэтому именно работодатель должен отслеживать, оплатил ли патент работник. Если иностранец этого не сделал, то у него нет разрешительного документа и, следовательно, работать в компании он не может. Иначе будет считаться, что в компании числится нелегал.

Срок действия трудового патента иностранного работника продлевается уплатой ежемесячных авансовых платежей. Сумму платежей устанавливает Правительство РФ в каждом регионе отдельно (Федеральный закон от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Если работодатель не принял перечисленные выше меры, его привлекут к административной ответственности по ст. 18.15 КоАП РФ. Штраф за такое нарушение в Москве и Санкт-Петербурге для должностных лиц – от 35 тыс. до 70 тыс. руб.; для юрлиц – от 400 тыс. до 1 млн руб. В других городах штрафы для должностных лиц достигают 50 тыс. руб., для юрлиц – 800 тыс. руб. Также возможно административное приостановление деятельности организации на срок от 14 до 90 суток.

Рассмотрим описанную в письме ситуацию: оплаченный патент иностранного работника от 30 декабря 2022 г. действовал до 29 января 2022 г. согласно первому чеку от 13 декабря 2022 г. Если на момент истечения срока действия патента иностранный работник не принес новый чек – а сделать это он должен был до 29 января 2022 г. – то работодатель обязан был с 30 января 2022 г. отстранить его от работы. Через месяц такого работника нужно было уволить, если он так и не представил действующий разрешительный документ – новый патент с чеком, подтверждающим его своевременную оплату, или чеки по предыдущему патенту с подтверждением банка о совершенных операциях.

«27 января 2022 г. был заключен трудовой договор с гражданином Таджикистана на основании патента от 30 декабря 2022 г. и других документов. Вместе с документами иностранный гражданин представил копию чека об оплате патента от 13 декабря 2022 г. Однако позже подтверждений об оплате патента от него не поступало. Чем это грозит работодателю?» – такой вопрос поступил в редакцию «АГ».

Для осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности на территории другого субъекта Российской Федерации данный иностранный гражданин обязан обратиться за получением патента в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин намеревается осуществлять трудовую деятельность, без соблюдения срока, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

10. Отказ в приеме заявления о переоформлении патента не допускается, за исключением случаев непредставления какого-либо из документов, указанных в подпунктах 1, 2, 4 — 6, 8, 9 пункта 9 настоящей статьи, или нарушения срока обращения за переоформлением патента, установленного пунктом 8 настоящей статьи.

Высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации вправе установить перечень медицинских организаций, уполномоченных на заключение с иностранным гражданином договора на оказание ему платных медицинских услуг, необходимого для переоформления патента, а также принять решение о представлении иностранным гражданином для переоформления патента на территории данного субъекта Российской Федерации только одного из указанных в настоящем подпункте документов;

7. В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность у лиц, указанных в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, обязан представить лично либо направить заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, выдавший патент, копию трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

28. Уведомление об аннулировании патента в течение трех рабочих дней со дня принятия решения об аннулировании патента направляется территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел работодателю или заказчику работ (услуг), привлекающим и использующим для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, а также иностранному гражданину.

Если компания большая, то вполне может держать в штате кадровиков и юристов, которые досконально знают миграционное законодательство. В других случаях проще нанять мигрантов за штат, то есть использовать услугу аутстаффинга. То есть кадровое агентство нанимает иностранцев, оформляет все бумаги, но работают они в другой компании.

Выше мы писали, что закон требует, чтоб квалифицированные специалисты получали большую зарплату. В остальных случаях оплата труда должна быть на отраслевом уровне для региона. При этом нельзя платить разные деньги иностранцам и местным на одинаковых должностях. К примеру, тракторист с российским паспортом получает 50 тысяч рублей. Если в компании есть еще один тракторист из Белоруссии, то ему придется платить те же 50 тысяч рублей. Иначе налоговики решат, что это уход от налогов. Сумму пересчитают и дадут штраф в 20% от сэкономленных денег.

• Граждане, которые имеют разрешение на временное или постоянное нахождение в России.
• Студенты-очники, которые учатся в российских вузах.
• Специалисты иностранных компаний, которые обслуживают оборудование.
• Ученые, которые получили приглашение заниматься научной деятельностью.
• Беженцы с официальным статусом.
• Добровольные переселенцы.
• Специалисты с трудовой визой.
• Представители стран ЕАЭС: Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия.

Этот вариант подходит компаниям, которые нуждаются в кадрах, но при этом не имеют ресурсов, чтобы вникнуть в законодательство, миграционную политику и все аспекты оформления иностранцев. Правда, перед этим убедитесь, что кадровое агентство работает законно: проверьте регистрацию, поищите отзывы или поговорите с клиентами, посмотрите, нет ли судебных исков от недовольных клиентов. Это должна быть легальная компания или эксперт, а не «Ахмед, который решает вопросы».

Одна из самых распространенных ошибок — это наем нелегального сотрудника, то есть работника, который незаконно находится на территории Российской Федерации. Некоторые предприниматели делают это из умысла, чтобы меньше платить, но не все так однозначно. Сергей говорит, что в отрасли деревообработки полно нелегальных сотрудников:

В его основе лежит базовая величина, закрепленная в налоговом кодексе более пяти лет назад – 1200 руб. Она умножается на устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития РФ коэффициент дефлятор. Он единый для всей страны, его задача — нивелировать влияние инфляции на базовую величину.

Далее к формированию итогового результата подключилось законодательное собрание Санкт-Петербурга, которое своим законом от 26.11.2022 года установило значение регионального коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда города Санкт-Петербурга, в размере 1,83858.

Работники-иностранцы 2022в схемах

Если работник в течение последовательных 12 календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней – он резидент, если нет — то НЕ резидент.
Следовательно, если иностранец только прибыл на территорию РФ, он не имеет статуса резидента.

такие же, как и с выплат гражданам РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС), но исключение составляют взносы на ОПС по временно пребывающим специалистам из стран ЕАЭС. Их начислять не нужно (Письмо Минфина России от 12.07.2022 N 03-15-06/44430, Минтруда России от 18.11.2022 N 17-3/В-560):

Пенсионное страхование – не начисляются
Социальное страхование — не начисляются
Медицинское страхование — не начисляются (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 10 Закона об ОМС).

К страховым взносам применяется регрессивная ставка: доходы больше – ставка меньше. С начала года взносы на доходы каждого сотрудника начисляются по максимальным ставкам, которые предусмотрены для каждой категории работника, а затем, когда сумма доходов нарастающим итогом достигнет определенных пороговых значений, тарифы снижаются.

Взнос зависит от вида деятельности компании и может составлять от 0,2% до 8,5%. От гражданства и статуса работника размер взноса не зависит вообще. Начисляется со всех доходов иностранцев, независимо от наличия или отсутствия вида на жительство, разрешения на временное проживание или статуса ВКС.

Важный момент — то, как долго патент может действовать. Максимум, на который он оформляется — год, минимум — месяц. Документ можно продлевать на минимальный месячный срок 11 раз — то есть до истечения максимального, годичного срока действия. Замешкались и опоздали хотя бы на день — ваш патент будет аннулирован. Это значит, что иностранец вынужден будет проходить заново процедуру оформления. Кстати, об оформлении.

Если вы работодатель и хотите вступить в трудовые отношения с иностранцем, то должны учитывать, что интерес к вам со стороны контролирующих органов будет повышенным. Например, если зарубежный сотрудник забудет продлить патент, это будет нарушением миграционного законодательства. Если работодатель не узнает об этом и работник с просроченным патентом продолжит трудиться у него, у руководства компании могут возникнуть проблемы. В этом и других сложных случаях рекомендуем как можно скорее обратиться за помощью к опытному миграционному юристу.

Перед подачей документов на оформление патента иностранный гражданин или апатрид должен пройти медицинскую комиссию. Сделать это можно в одной из организаций, которые допущены властями субъекта к осуществлению такой деятельности. Они собраны в специальные перечни и размещены на местных сайтах. Чтобы получить патент на работу, согласно пункту 2 статьи 13.3 закона о правовом положении иностранцев в РФ, понадобятся:

• заявление на выдачу патента иностранному гражданину или апатриду;
• удостоверение его личности — для иностранных граждан это копия загранпаспорта, а для апатридов это разрешение на временное проживание, вид на жительство или другой удостоверяющий личность документ (согласно пункту 2 статьи 10 закона о правовом положении иностранных граждан в РФ);
• оригинал нотариального перевода загранпаспорта — если в паспорте на русском языке продублированы не все строки, например, как в белорусских загранниках;
• миграционная карта, где в графе «цель приезда» указано «работа»;
• полис добровольного медицинского страхования, который можно оформить у любого страховщика, или договор на предоставление платных медицинских услуг, оформленный у страховщика в регионе трудовой деятельности на весь период ее осуществления;
• медицинские документы и сертификаты, выданные в результате прохождения специальной медкомиссии — это, например, справка о состоянии здоровья, сертификат об отсутствии ВИЧ-инфекции;
• документы, подтверждающие, что иностранный гражданин или апатрид владеет русским языком на уровне, достаточном для работы в России, а также знаниями истории и основ российского законодательства — это сертификат о прохождении соответствующего тестирования, документ об образовании, выданный до 1991 года на территории государства-члена СССР, либо документ, выданный на территории РФ позднее указанной даты и подтверждающий, что лицо успешно прошло государственную итоговую аттестацию, согласно пункту 1 статьи 15.1 рассматриваемого закона;
• документы о постановке прибывшего на миграционный учет — это отрывная часть уведомления о прибытии лица с отметками, сделанными сотрудниками ГУВМ МВД;
• фото размером 3х4 см;
• квитанция об уплате штрафа, если документы на оформление патента были предоставлены иностранным гражданином с просрочкой — за пределами установленного законом тридцатидневного срока.

Патент нужно оформить в месячный срок с момента, как иностранец или апатрид въехал на территорию России. Для этого в территориальное отделение Главного управления по вопросам миграции МВД (это бывшая ФМС) нужно подать пакет документов.Отделение должно находиться по месту предполагаемого трудоустройства (в том же регионе).

Возможна также ситуация, когда работник после получения патента какое-то время работал наемным работником у физического лица. В этом случае обязанность предоставлять в миграционный орган копию трудового договора у иностранного гражданина также отсутствует.

Иностранный гражданин подает в бухгалтерию своей организации заявление с просьбой уменьшить НДФЛ, удерживаемый из его дохода организацией, на сумму уплаченных им ранее фиксированных авансовых платежей по патенту. К заявлению он прилагает копии квитанций, подтверждающих сделанную им оплату налога на доходы физических лиц.

Закон обязывает работника предоставить в территориальный орган миграции копию трудового договора в течение первых двух месяцев с момента получения патента. При этом в обязанности работника не входит предоставление трудового договора с новым работодателем, если работник по какой-либо причине решил сменить место работы в течение срока действия патента. Органы миграции вправе отказать в приеме копии трудового договора и даже аннулировать патент если иностранный работник получил патент, но в двухмесячный срок не устроился на работу. Однако миграционные органы прибегает к аннулированию патента по такому основанию крайне редко.

Получив заявление, налоговая инспекция по своим каналам обращается в органы миграции за подтверждением, что между иностранным работником и предприятием имеются трудовые отношения. Эта информация попадает в миграционные органы из двух источников: от работодателя и от работника. Если с работодателем всё ясно: он обязан уведомить территориальный орган миграции о заключении трудового договора в трехдневный срок, то для работника – другие правила.

Законом предусматривается возможность предоставления такого уведомления, как лично, так и по почте, и даже по электронным каналам связи, однако, не во всех регионах эта возможность реализована. Ни Москва, ни Питер, ни Московская область в число счастливчиков пока не попали.

06 Апр 2022      vektorurist         59      

Похожие записи
• 
  Льготы на оплату телефона ветеранам труда в ижевске
• 
  Отчисления с больничного листа 2022
• 
  Очередь На Ско В Серпухове 2022 Год Для Льготников
• 
  Декрет 5 от 15 декабря 2022