Можно ли сдать уточненную декларацию 3 ндфл за 2022 год в 2022

Например, физлицо подало налоговую декларацию за 2022 год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ. Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог.

• обязанность возникает в случае, если выявленные ошибки приводят к занижению налоговой базы, то есть в свое время налог был рассчитан (и, возможно, уже уплачен) в меньшем размере, чем это необходимо;
• право возникает во всех остальных случаях: например, Вы подали декларацию на возврат налога по расходам за лечение, но забыли отразить в ней еще расходы на обучение (по которым Вы также имеете право вернуть налог).

1. Уточненная декларация, по сути, это та же самая декларация, только с корректными данными, без ошибок. Другими словами, заполнить такую декларацию не означает заполнить и подать только какие-то отдельные листы, в которых были обнаружены и исправлены ошибки. Это означает заново заполнить 3-НДФЛ, но уже без ошибок.
2. По общему правилу, если, например, в 2022 году выявлена ошибка по декларации за 2022 год, тогда уточненную декларацию нужно делать по форме, действовавшей в 2022 году.
3. На титульном листе декларации есть поле «Номер корректировки». Если налогоплательщик подает первый раз уточняющую декларацию за какой-то год, тогда в ячейку проставляется «1—«. Напомним, что в первичной декларации (не уточненной) в эту ячейку проставляется запись «0—«.
4. Декларация может быть заполнена как от руки, так и на компьютере. Необходимо приложить документы, которые «объясняют» почему физлицо подает уточненную декларацию, пояснительную записку, а также заявление на возврат НДФЛ (при необходимости).
   Ранее поданные документы прикладывать не нужно, за исключением некоторых случаев:
   — если ранее поданные документы были подлинниками и позднее были возвращены налогоплательщику;
   — если ранее поданные документы были утрачены инспекцией (из-за обстоятельств непреодолимой силы).
   Также, если ранее поданные документы были копиями, тогда инспектор вправе попросить оригиналы для сверки.
5. Декларация подается в инспекцию по месту жительства. Сделать это можно лично, почтой, через представителя, через Интернет, через кабинет налогоплательщика. Срок подачи декларации — любое время. После того, как физлицо подало уточняющую декларацию, ошибки считаются исправленными.
6. Если по результатам декларации получилось так, что в свое время была занижена налоговая база, тем самым НДФЛ не был рассчитан и уплачен в полном размере, тогда налоговая направит физлицу уведомление об уплате налога, а также штрафа и пени.

Заполняйте бланк декларации аккуратно, не ошибайтесь, иначе все придется начинать заново. В каждой клетке – один символ, все буквы должны быть крупными и печатные. Если остались пустые клетки, поставьте в них прочерки.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2022)

• он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
• в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

С 1 января 2022 года изменилась форма налоговой декларации 3-НДФЛ

Заполнение налоговой декларации можно осуществить с помощью специальной программы, которая скачивается бесплатно с сайта ФНС, устанавливается на компьютер. В программу вносятся нужные данные, после чего она сама формирует правильно заполненную декларацию, которую остается только распечатать, подписать и подать в налоговый орган.

• он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
• в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

• за 2022 год бланк утвержден приказом ФНС России от 28.08.2022 N ЕД-7-11/615@;
• за 2022 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС от 07.10.2022 № ММВ-7-11/506@;
• за 2022 год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569@.

С какой суммы будут осуществлять возврат налога, зависит от того, стоила недвижимость меньше 2 миллионов рублей или больше. Если квартира или дом дороже – владелец получит 260 тысяч рублей, вне зависимости от того, как реально складывалась обстановка. Но расчёт не доставит хлопот и для тех, кто приобретает недорогое жильё. Цену по договору просто умножают на 13%, получая итоговую цифру для возврата. Поэтому рассчитать социальный вычет и другие перечисления легко.

Доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, который не является налоговым агентом. Например, владелец сдал в аренду квартиру, комнату или другое имущество другому гражданину, который не является ИП или иностранной компанией, не имеющей в России своих подразделений. Поскольку ни физические лица, ни иностранные компании не являются налоговыми агентами, то гражданин должен сам подать декларацию и заплатить налог.

Как получить налоговый вычет в 2022 году: что нового

В 2022 году форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), правила ее заполнения, а также формата представления в электронной форме по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569. Но с 1 января 2022 года он действует в новой версии – в редакции приказа Налоговой службы от 07.10.2022 № ММВ-7-11/506.

1. Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
2. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
3. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
4. Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.

Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ

Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

Оплата налога по уточненной декларации 3-НДФЛ

• заполнить ИНН налогоплательщика, его фамилию, имя и отчество и период, за который представляется декларация;
• проставить номер корректировки. Если уточненная декларация представляется впервые, нужно проставить «1- -». При необходимости в более поздний период еще раз уточнить декларацию номер корректировки будет уже указываться как «2- -».
• далее заполнить декларацию, указывая верные данные. При этом необходимо действовать так, как будто декларация заполняется впервые, т.е. не дополнять/исправлять ранее представленные данные, а заполнить декларацию полностью верными данными;
• поставить подпись и текущую дату (дату заполнения декларации).

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право переходит на следующие годы. В этом случае в 2022 году вам нужно обратиться в ИФНС за вычетом 2022 года, в 2023 году – 2022 года, и так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2022, 2022 и более ранние периоды нельзя.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.

Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ утверждает новый актуальный бланк 3-НДФЛ, порядок его заполнения, а также его электронный формат. Новая форма содержится в Приложении 1 к указанному приказу, обновленный порядок заполнения — в Приложении 2, а электронный формат в Приложении 3.

Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ утвердил новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для подачи ее за 2022 год в 2022 году. По данной форме сдают отчет ИП на общей системе налогообложения, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2022 году за 2022 год

1. Появилась новая страница — Приложение к Разделу 1 под названием «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». До этого нововведения данное заявление подавалось в ФНС отдельно, теперь достаточно заполнить данные в 3-НДФЛ, дополнительно заполнять заявление не нужно. Данный лист будут оформлять все граждане, которые хотят вернуть или зачесть переплату по подоходному налогу.
2. Появилась новая страница — Расчет к Прил.3 под названием «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п.7 ст.227 НК РФ», здесь приводятся данные о суммах доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист будут заполнять все ИП, адвокаты, нотариусы.
3. Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п.7 ст.227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
4. Обновлены штрих-коды страниц декларации 3-НДФЛ.

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

Можно ли в 2022 году подать корректировку 3 ндфл за 2022

Налогоплательщик в 2022 году потратил за обучение брата 60 000 рублей и за обучение двух детей по 30 000. Таким образом, налогоплательщик претендует к возврату из налоговой следующие суммы: 60000*0,13+ 30000*0,13+ 30000*0,13 = 14 300 рублей.

Декларация 3-НДФЛ с 2022 года: скачать новый бланк и что нужно знать

В середине октября 2022 года ФНС России официально опубликовала свой приказ, который внёс изменения, дополнения и поправки в бланк декларации о доходах и вычетах по форме 3-НДФЛ. Рассказываем про новую 3-НДФЛ с 2022 года: какие изменения нужно теперь учитывать при её заполнении и зачем они понадобились.

• Доходы, которые граждане получают в дар или при продаже имущества — например, недвижимости, транспортных средств, акций компаний и проч.
• Вознаграждения от тех организаций и физлиц, которые не выплачивают НДФЛ на основе заключенных гражданских или гражданско-правовых договоров. Например, это касается доходов от аренды или найма.
• Доходы от розыгрышей призов и лотерей.
• Доходы, которые поступают лицу из источников вне Российской Федерации.

Можно ли сдать корректирующую декларацию 3-ндфл за 2022 год в 2022 году

Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.

В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ

Штраф за ошибку в расчете 6-НДФЛ — 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Он будет наложен на юридическое лицо за каждый недостоверный отчет вне зависимости от того, сколько в нем содержится ошибок — одна или пять. Кроме того, последует наказание для руководителя компании: его оштрафуют на 300-500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Сходила лично в налоговую, никто из юристов не ответил правильно. Всем людям возвращают за 3 предыдущих года, а только лишь ПЕНСИОНЕРАМ за 4 года и в 2022 году пенсионер имеет право подать 4 декларации за 19,18,17 и 16 годы.

На сайте ndflka.ru.А может есть какие то исключения и можно как то получить вычет ещё и за 2022 год, если в начале 2022 человеку впервые присвоили инвалидность 2 группы после двух обширных инсультов? То есть по состоянию здоровья не мог уже сам подать?

Я оплатила обучение дочери в полном объёме в 2022 г., но учёба будет до июня 2022 г. Можно ли подать на возврат налогового вычета?

Во первых: налоговый вычет при покупке жилья возможен при наличии дохода, облагаемого по ставке 13 процентов. Государственные пенсии не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Поскольку с дохода в виде пенсии налог не удерживается, то отсутствует налоговая база, к которой может быть применен имущественный налоговый вычет.

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Пример

• физические лица из числа ИП (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);
• практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, осуществляющие частную практику (пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
• лица, получившие доход от физических лиц или организаций (не являющимися налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, включая договор аренды любого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
• лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования) (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);
• лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами РФ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ);
• лица, получившие иные доходы, которые не удержал налоговый агент (пп. 4. п. 1 ст. 228 НК РФ);
• лица, получившие выигрыш в лотерею, в азартных играх в сумме до 15 000 руб. (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ

Логинова получила от бабушки в наследство квартиру в 2022 году. В 2022-ом она оформила право собственности и в следующем году квартиру продала. Сдавать декларацию не надо, так как срок владения более 3-х лет.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Физическое лицо вправе сдать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 год в 2022 году. Предельный срок для подачи уточненной декларации законодательством не установлен.

Может ли физическое лицо сдать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 год в 2022 году (уточненную декларацию необходимо подать для исправления ошибки, приводящей к занижению суммы налога, подлежащей уплате; после подачи уточненной декларации физическое лицо планирует доплатить налог в бюджет)?

Обоснование вывода:
Физическое лицо обнаружило в поданной им в налоговый орган декларации 3-НДФЛ факт неотражения (неполноты отражения) сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате. В этом случае согласно п. 1 ст. 81 НК РФ оно обязано внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
Согласно ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым отчетным периодам, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки. При этом ограничения на право налогоплательщика исправить ошибку, период совершения которой находится за пределами трех лет, налоговым законодательством не установлены.
Эта позиция подтверждается в письме ФНС России от 26.09.2022 N ЕД-4-2/17979 «О порядке проведения налоговых проверок уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, превышающие три года. В нем сообщено, что в соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме (установленному формату). При этом ограничений на проведение камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации, в том числе представленной по истечении трехлетнего срока, нормы НК РФ не содержат.
Таким образом, полагаем, что в 2022 году физическое лицо вправе представить уточненную декларацию по НДФЛ за 2022 год.
Обратите внимание, что согласно п. 5 ст. 81 НК РФ уточненная налоговая декларация представляется по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
Как следует вопроса, в результате внесения исправлений физическому лицу потребуется доплатить налог. Такую доплату, а также пени по ней, лучше осуществить до подачи уточненной декларации. Это поможет согласно пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ при добровольной подаче уточненной декларации избежать ответственности по ст. 122 НК РФ.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2022 года.

По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.

Если день отправки отчетности и день ее получения инспекцией не совпадают, срок нужно считать со дня ее получения налоговым органом. Ведь объективно начать камеральную проверку, пока не получена отчетность, просто невозможно. Поэтому в акте проверки датой ее начала проверяющие ставят дату поступления декларации (расчета) в инспекцию (Письмо Минфина России от 22.12.2022 № 03-02-07/1/85955, п. 2.2 Письма ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705).

Влияние срока на вычет НДФЛ

Имейте в виду, что мониторить ход и срок камеральной проверки 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС в личном кабинете физического лица. Там система показывает процент проверки сданной декларации. С каждым днем он становится больше. Однако это не значит, что инспекция анализирует ваш отчет по несколько строчек в день.

Никаких разъяснений в отношении заполнения 3-НДФЛ в данном случае нет, в правилах заполнения новой формы также ничего не прописано. Поэтому следует дословно изучить дополнительную информацию об освобождении налогоплательщиков от уплаты налогов и сборов за II квартал 2022 года.

С 2022 года индивидуальные предприниматели на ОСН начали самостоятельно исчислять и уплачивать авансовые платежи по НДФЛ на основании реально полученных доходов. До 2022 года это делали инспекторы налоговой службы на основании прошлогодней 3-НДФЛ или декларации о предполагаемом доходе. Чтобы упростить процедуру, было принято решение в 3-НДФЛ добавить раздел об авансовых платежах в Приложении 3.

3-НДФЛ за 2022 год: общая информация

Возьмем следующие условия для примера. Сидоров А.Ю. является индивидуальным предпринимателем на ОСН. За 2022 год он получил доход в сумме 370 тысяч рублей, из которых в I квартале – 70 тысяч рублей, во II квартале – 80 тысяч рублей, в III квартале – 120 тысяч рублей, в IV квартале – 100 тысяч рублей.

• налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК). Налоговые агенты – покупатели вторсырья под это исключение не подпадают. Они сдают декларации в электронном виде;
• правопреемники организаций, работающие на спецрежиме;
• иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.

Налоговая отчётность

Если вы сдадите декларацию (кроме НДС) в бумажном виде, вместо электронного, и при этом позже положенного срока, налоговики оштрафуют вас одновременно по двум статьям 119 и 119.1. Тогда придётся заплатить два штрафа:

Статистическая отчётность

Налоговую отчётность в электронном виде согласно статье 80 НК РФ сдают все налогоплательщики, у которых среднесписочная численность превышает 100 человек. Крупнейшие налогоплательщики тоже отчитываются только по ТКС.

14 мая 2021      vektorurist         272      

Похожие записи
• 
  Льготы пенсионерам по транспортному налогу в саратовской области в2022 году
• 
  Можно Ли Получить Вычет Ндфл За Семинар
• 
  Можно ли выплатить дивиденды из кассы наличными учредителю не являющимся сотрудником
• 
  Монтаж структурированных кабельных систем косгу