Может ли организатор заплатиь налог
Содержание
Выигрыш облагается налогом, если приз дороже 4000 рублей. Не важно, приняли вы участие в лотерее, конкурсе либо стимулирующей рекламе. При классической лотерее налог равен 15 %, при стимулирующей лотерее целых 35 %. В обоих случаях высчитывается от цены приза за минусом 4000 рублей. Подробнее о расчетах и порядке уплате читайте ниже.
Оказывается с выигрыша нужно платить налог((
В конце календарного года магазин, ИП, салон или другой организатор при сдаче бухгалтерской отчетности в обязательном порядке уведомит ИФНС РФ про выдачу приза. Магазину выгодно, чтобы потребитель забрал приз в натуре. В этом случае организатор сообщает «не имел возможности взыскать НДС с потребителя».
Сроки подачи декларации и уплаты налога на доход с выигрыша
Налог при стимулирующей может оказаться непосильным для потребителя, когда цена приза высока. Естественно, магазину все равно, потому что платить будет победитель. Конечно, добросовестный продавец не просто выдаст крупный приз, например, машину, квартиру, дом, путевку. Но и расскажет Вам о налоге. Вот только не все магазины честно раскрывают карты.
Недостатком данного способа является то, что сумма денежного выигрыша также облагается НДФЛ от выигрыша, что увеличивает расходы организатора на возмещение налоговой нагрузки еще порядка на 35% от денежной частив выигрыша (итого величина денежного приза составляет примерно 52% от стоимости вещевой части, смотрите нашу статью о формуле, по которой рассчитывается денежный приз: Расчёт суммы денежной части приза, которая должна покрыть расходы на уплату НДФЛ от приза ).
Ответ:
Данный способ уменьшения налогового бремени победителя предполагает, что организатор выделяет денежные средства на уплату НДФЛ неофициально. То есть, передает денежные средства лично участнику при вручении приза, либо оплачивает налог за участника через Сбербанк и передает участнику документ, подтверждающий оплату налога.
1. Вместе с вещевым выигрышем организатор выдает денежный выигрыш, который компенсирует затраты на уплату налога
В таким случае организатор в правилах проведения акции должен установить, что призовой фонд состоит из вещевых и денежных призов. Это позволит ему на законных основаниях передать победителю деньги на уплату налога, а также включить эти расходы в состав рекламных расходов. Передача денежных средств не облагается НДС и при соблюдении определенных ограничений включается в состав расходов, уменьшающих налог на прибыль.
Налоговый кодекс РФ определяет, что выигрыш в лотереи или в любом другом пространстве – это доход, поэтому нужно заплатить НДФЛ. Денежный приз и другие бонусы трактуются как доходы физических лиц и ПП. Налогообложение может проводить резидент или счастливчик самостоятельно.
Не стоит забывать об уголовной ответственности. Если Вы задолжали бюджету более 900.000 (такое возможно при выигрыше крупных сумм), то судом может быть применена мера в виде ареста на срок до года (или штраф 100.000 – 300.000).
Выигрыш 4000 р. и менее: налога нет
Однако есть важный нюанс: речь идёт в целом о сумме 4000 рублей максимум за год. Если человек несколько раз получал выигрыши и после второго раза сумма сразу перевалила за 4000 рублей, ему пора задуматься, какой НДФЛ с выигрыша в лотерею. Это подтверждают комментарии Минфина и ФНС России.
Причем платить организатору придется больше 35%: эти деньги нужно обязательно удержать у налогоплательщика, а не просто взять из своего бюджета. Поэтому компании искусственно увеличивают призовой фонд с помощью такого приема: приз состоит из материальной и условной денежной части. Организатор извещает в правилах, что за счет денежной части он заплатит НДФЛ. На руки денег вы не получите — денежная часть полностью уйдет на налог за обе части.
Минимальная сумма выигрыша в лотерею, облагаемого налогом
Допустим, в этом году вы снимали еще 3000 Р и 7000 Р . Общая сумма выплат — 20 000 Р . Уменьшаете налоговую базу: 20 000 Р − 4000 Р = 16 000 Р . Вычисляете 13% от этой суммы: 16 000 Р × 0,13 = 2080 Р . Эту сумму придется заплатить независимо от того, сколько реально заработали. Вложения в расчет не идут.
Как сообщить о своем выигрыше
Раздел «Доходы от источников в РФ» частично заполните данными из справок 2-НДФЛ, которые предоставили налоговые агенты. Далее нужно указать источник дохода. По возможности заполните все реквизиты или как минимум название фирмы или ФИО предпринимателя. Если затрудняетесь это сделать, допускается вместо источника вписать вид операции, от которой получен доход. Так и пишите: «выигрыши в лотереи» или «выигрыши в азартные игры» В разделе «Доходы от источников за пределами Российской Федерации» реквизиты не требуются — только наименование источника дохода и страну. Зато просят выбрать вид дохода. Ставьте коды 3010 для букмекеров, 3011 — для лотерей и казино, 2730 — для рекламных акций и 2750 — для других конкурсов и соревнований
Имейте в виду, что по закону более 50% подлежащих выплате денег нельзя удержать в счет НДФЛ (Пункт 4 ст. 226 НК РФ).
Поэтому лучше заручиться письменным согласием гражданина, что он не возражает направить всю причитающуюся ему денежную часть приза на уплату НДФЛ.
Доход физлица определяется:
(или) как покупная стоимость приза с НДС — для приобретенных призов;
(или) как фактическая себестоимость по бухгалтерскому учету плюс НДС — для призов, изготовленных самой организацией.
Ставка для расчета налога равна 35% (Пункт 2 ст. 224 НК РФ). Но если приз попадет в руки к нерезиденту, то доход свыше 4000 руб. облагается по ставке 30% (Пункт 3 ст. 224 НК РФ). Об этом доходе тоже надо сообщить в свою инспекцию. Порядок уведомления будет такой же, как и для российских граждан.
Как посчитать НДФЛ
Каждому обладателю неденежного приза стоимостью более 4000 руб. нужно обязательно выдать справку 2-НДФЛ, чтобы он видел, что по итогам года ему придется заплатить налог. Но если ваше руководство решило, что у призеров не должно быть проблем с НДФЛ, и распорядилось сделать все, чтобы им не пришлось самим декларировать доход и платить налог, то вы можете сделать для победителей приз абсолютно «бесплатным». Для этого нужно дополнить его денежной выплатой. Она должна быть равна сумме НДФЛ, рассчитанной с общей стоимости дохода (суммы стоимости приза и денег). Ведь заплатить налог за счет собственных средств вы не имеете права. А вот удержать НДФЛ из денежной части приза можно.
Разговор о денежном вознаграждении, которое победители в своих руках так и не увидят, лучше провести в индивидуальном порядке перед вручением призов.
Рассчитать, каков должен быть размер денежной части приза, чтобы его хватило на уплату налога, можно по формуле:
К сожалению правда. При получении выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг налогоплательщик уплачивает НДФЛ в размере 35% от стоимости приза. Причем налог уплачивается со стоимости таких выигрышей и призов, превышающей 4000 руб. (абз. 2 п. 2 ст. 224, п. 28 ст. 217 НК РФ).
По поводу выдачи можно сказать, что пока вы не получили приз то и дохода у Вас не будет. Из разъяснений Минфина России (письмо от 12.03.2013 N 03-04-05/9-203 )следует, что организатор рекламной акции является налоговым агентом и должен сам удержать налог и перечислить его в бюджет, однако если этого не произошло или источник дохода не мог удержать налог в силу того, что приз был выдан в натуральной форме, налогоплательщику предстоит подать декларацию и уплатить налог самостоятельно.
Однако, организатор рекламной акции является налоговым агентом и должен сам удержать и уплатить налог, если этого не произошло и приз был выдан в натуральной форме (ноутбук), Вы должны подать декларацию и уплатить налог самостоятельно (письмо Минфина России от 12.03.2013 N 03-04-05/9-203).
В противном случае мероприятие не может считаться лотереей. Даже если участникам предлагается приобрести билеты, речь может идти лишь о рекламной акции, конкурсе или ином событии, организованном коммерческим предприятием. Подобные розыгрыши часто проводятся гипермаркетами, ритейлерами, крупными торговыми сетями, производителями товаров и поставщиками услуг. Выигрыши в данном случае облагаются по ставке 35%.
Налог на выигрыш в букмекерской конторе
Стоит отметить, что выигрыши в сумме до 4 тыс. рублей налогообложению не подлежат. Если же полученный доход оказался больше, то налогооблагаемую базу можно уменьшить на 4 тыс. рублей. Например, если человек выиграл 11 тыс. рублей, то налогооблагаемая база составит 7 тыс. рублей.
Расчет налога
Данное правило действует, если сумма выигрыша не превысит 15 тыс. рублей. Если же доход будет больше, то расчетом налога занимается букмекерская контора, которая удерживает его при выводе средств. В этом случае из суммы дохода вычитаются сделанные ранее ставки.
- Законная и справедливая основа обработки персональных данных.
- Обработка персональных данных в соответствии с конкретными, заранее определенными и законными целями.
- Недопущение объединения баз данных, содержащих персональные данные, обработка которых осуществляется в целях, несовместимых между собой.
- Соответствие содержания и объема персональных данных заявленным целям обработки.
- Точность, достаточность, актуальность и достоверность персональных данных.
- Законность технических мер, направленных на обработку персональных данных.
- Разумность и целесообразность обработки персональных данных.
- Законный и разумный срок хранения персональных данных.
- Обработка персональных данных допускается в следующих случаях:
- Обработка персональных данных осуществляется с согласия Посетителя на обработку его персональных данных.
- Обработка персональных данных необходима для осуществления правосудия, исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица, подлежащих исполнению в соответствии с законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве.
- Обработка персональных данных необходима для исполнения Соглашения, стороной которых является Посетитель.
- Обработка персональных данных необходима для защиты жизни, здоровья или иных жизненно важных интересов Посетителя, если получение согласия Посетителя невозможно.
- Обработка персональных данных необходима для осуществления прав и законных интересов Компании или третьих лиц, либо для достижения общественно значимых целей при условии, что при этом не нарушаются права и свободы Посетителя.
- Обработка персональных данных осуществляется в статистических или иных исследовательских целях, при условии обязательного обезличивания персональных данных. Исключение составляет обработка персональных данных в целях продвижения товаров, работ, услуг на рынке путем осуществления прямых контактов с потенциальным потребителем с помощью средств связи и в рамках деятельности Компании.
- Осуществляется обработка персональных данных, доступ неограниченного круга лиц к которым предоставлен Посетителем, либо по его просьбе.
- Осуществляется обработка персональных данных, подлежащих опубликованию или обязательному раскрытию, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
- Компания производит обработку персональных данных своими силами и средствами. В случае, если Компания передает обработку персональных данных третьим лицам, ответственность перед Посетителем за действия таких третьих лиц несет Компания. Третьи лица осуществляют обработку персональных данных в соответствии с настоящей Политикой и несут ответственность перед Компанией.
- Сбор персональных данных.
Автоматизированный сбор персональных данных осуществляется при отправке Посетителем запроса через Сайт. Состав информации, необходимой для отправки запроса указан в п. 3.1. настоящей Политики. - Хранение и использование персональных данных.
Персональные данные Посетителей хранятся исключительно на должным образом защищенных электронных носителях и обрабатываются с использованием автоматизированных систем, за исключением случаев, когда неавтоматизированная обработка персональных данных необходима в соответствии с законодательством Российской Федерации. - Передача персональных данных.
Компания гарантирует, что персональные данные Посетителей передаются третьим лицам только в порядке, предусмотренном настоящей Политикой.
В остальных случаях персональные данные Посетителя не распространяются и не передаются третьим лицам.
В случае наличия согласия Посетителя или при указании Посетителя возможна передача персональных данных Пользователя третьим лицам, но представляющим исключительно контрагентов Компании.
Возможно предоставление персональных данных Посетителей по запросу государственных органов, которое осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
- Меры защиты.
Для защиты персональных данных Посетителей от незаконного или случайного доступа, сбора, хранения, использования, передачи, блокирования или уничтожения, а также от иных подобных действий, Компания принимает технические и организационно-правовые меры, частью которых является настоящая Политика. - Конфиденциальность предоставляемой информации.
Компания обязуется и обязует третьих лиц, в случае передачи им права на обработку персональных данных Посетителя, соблюдать режим конфиденциальности в отношении персональных данных Посетителя и не использовать персональные данные без согласия Посетителя за исключением случаев, предусмотренных настоящей Политикой.
- Посетитель всегда имеет право на получение информации об обработке персональных данных о нем, в том числе содержащей:
- подтверждение факта обработки персональных данных;
- правовые основания обработки персональных данных;
- цели и применяемые Компанией способы обработки персональных данных;
- наименование и место нахождения Компании, сведения о лицах (за исключением работников Компании), которые имеют доступ к персональным данным или которым могут быть раскрыты персональные данные на основании договора с Компанией или в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- обрабатываемые персональные данные, относящиеся к соответствующему Посетителю, источник их получения, если иной порядок представления таких данных не предусмотрен законодательством Российской Федерации;
- сроки обработки персональных данных, в том числе сроки их хранения;
- порядок осуществления Посетителем прав, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
- информацию об осуществленной или о предполагаемой трансграничной передаче данных;
- наименование или фамилию, имя, отчество и адрес лица, осуществляющего обработку персональных данных по поручению Компании, если обработка поручена или будет поручена такому лицу;
- иные сведения, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
- Посетитель вправе получать сведения, указанные в статье 8.1. настоящей Политики, неограниченное количество раз.
- Если Посетитель считает, что Компания осуществляет обработку его персональных данных с нарушением требований Федерального закона «О персональных данных» или иным образом нарушает его права и свободы, Посетитель вправе обжаловать действия или бездействие Компании в уполномоченный орган по защите прав субъектов персональных данных или в судебном порядке.
© ЗАО «Оригинал». Государственная аккредитация организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Запись в реестре No.2278 от 15.11.2012г.
Лицензия Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций №89883 от 28.07.2011г., №113116 от 15.08.2013г.
Изучите все услуги компании Original Group для успешного развития вашей организации:
Все призы – кроме сумм, зачисленных на счет мобильного телефона – передаются победителям по накладной, акту приема-передачи или ведомости с указанием ФИО получателей, при этом каждый из них должен расписаться в получении приза.
1. Лицо, объявившее публично о выплате денежного вознаграждения или выдаче иной награды (о выплате награды) тому, кто совершит указанное в объявлении правомерное действие в указанный в нем срок, обязано выплатить обещанную награду любому, кто совершил соответствующее действие, в частности отыскал утраченную вещь или сообщил лицу, объявившему о награде, необходимые сведения.
5. К публичному конкурсу, содержащему обязательство заключить с победителем конкурса договор, правила, предусмотренные настоящей главой, применяются постольку, поскольку статьями 447 — 449 настоящего Кодекса не предусмотрено иное.
Ссогласно п.2 ст.224 гл.23 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п.28 ст.217 гл.23 НК РФ,
1) конкурсов, игр и других мероприятий которые проводились в целях рекламы товаров, работ, услуг, тогда налоговый агент обязан исчислить и удержать сумму НДФЛ и подать декларацию на физических лиц, получивших выигрыш;
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.229 гл.23 НК РФ). Однако необходимо учитывать требования п.3 ст.229, а именно в случае прекращения выплат, указанных в статье 228 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения таких выплат представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
Налог с выигрышей в лотерею на необходимую сумму можно оплатить онлайн (но для этого у вас должна быть электронная подпись, или её потребуется получить, для чего система перенаправит на соответствующую страницу).
Если вас, как победителя, посещала подобная мысль, то знайте: так, конечно, делать не стоит. Да и не получится, ведь налог на выигрыш по сути — налог на доходы физических лиц. Если не уплатить требуемую сумму в установленный срок, последуют санкции: сначала начисление пени, а затем налоговики направят заявление в суд и тот вынесет решение о взыскании размера долга.
Как заплатить налог с выигрышей в лотерею на «Госуслугах»
Нередко заниматься вопросами налогов с выигрышей приходится самому человеку. Тогда в нагрузку к приятному подарку он получает дополнительную заботу. Особенно, если выиграл не денежную сумму, а, например, машину, в то время как свободных денег на налог ставкой от её стоимости просто нет.
Для налогового законодательства важен не сам приз, а то, во что человек его выиграл. Если авто досталось за призовое место в соревнованиях или шоу нерекламного характера, действует ставка 13%. А вот для победителей рекламных акций налог значительно выше — 35% (подробнее об см. пункт ниже).
При необходимости уточнения информации, либо получения актуальной информации по уплате налога на выигрыш следует обратиться к НК РФ, статье 228. Обратите внимание, налогом на выигрыш облагается не только лотерея, но и азартные игры, тотализатор и т.п., вне зависимости от того, частная или нет данная организация.
Есть ли разница, получен подарок от организации или физлица?
Часто коммерческие организации — салоны красоты, кафе, торговые сети — называют свои розыгрыши призов лотереями. Это делается в рекламных целях: когда за оплату товаров и услуг обещают приз, покупатели охотнее тратят деньги. Но с точки зрения закона такие акции не являются лотереями, поскольку не учреждаются государством. Налог в 13% к ним неприменим.
Таким образом, получается следующая картина. Предположим, известный писатель получил в подарок от своего фаната-физлица квартиру. Ему придется заплатить налог в 13%, поскольку близких родственных связей здесь не наблюдается. А вот, если такой же подарок ему сделает сестра, то никакой уплаты налога не будет.
Законодательство дает определенные подсказки по поводу того, с какой именно суммы нужно уплачивать налог в случае получения выигрыша в лотерею. Предположим, что гражданину улыбнулась удача и он выиграл 10 тыс. рублей. На первый взгляд, может показаться, что нужно подсчитать 13% от суммы выигрыша и отправить полученный результат в доход государства.
Ставка налога?
Если сумма выигрыша находится в диапазоне 4-15 тыс. рублей, то у победителя появляются дополнительные обременения. Ему нужно будет самостоятельно оплатить налог на доходы. Это значит, что нужно будет подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и отправить ее в инспекцию по месту своей постоянной регистрации. Это нужно сделать до 30 апреля года, который идет сразу за годом, в котором гражданин получил свой выигрыш. Последний срок, когда можно оплатить деньги в бюджет, находится в районе середины июля.
Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. Начиная с отчетной кампании за 2022 год декларация представляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС 03.10.2022 № ММВ-7-11/569@. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Сумма менее 4000 руб. — НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
- Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
- Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.
Какой процент НДФЛ с выигрыша в лотерею
Также выигрыш может быть получен и от букмекерской конторы, участия в тотализаторе или лотереях, которые никоим образом не связаны с рекламой. Для таких доходов ст. 224 не устанавливает отдельной ставки, следовательно, к ним применяется общая — 13%.
При этом юридическим лицам нужно отражать в бухгалтерской отчётности движение средств на расчётных счетах. Без подтверждающих документов здесь не обойтись. ФНС рекомендует придерживаться норм гражданского законодательства.
Если в заключенном с контрагентом договоре прописан другой порядок оплаты товаров или услуг, стороны могут подписать дополнительное соглашение. В нём указывают, какую сумму в счёт уплаты каких налогов контрагент вносит в бюджет, а не на расчётный счет или кассу ИП, организации. Подписанное обеими сторонами договора соглашение не требует составления письма-просьбы.
Признание уплаты налогов по договору поручения между юридическими лицами или ИП дарением влечёт за собой недействительность сделки. В этом случае действуют нормы ст. 166–168 ГК. Признание сделки недействительной обязывает каждую сторону договора вернуть другой все полученное по этой сделке.
21 Апр 2021 vektorurist 208
