Главная / Помощь юриста / Обязательно Ли Наличие Кассовых Чеков При Подотчете 2022 Год

Обязательно Ли Наличие Кассовых Чеков При Подотчете 2022 Год

Содержание

1 Особенности авансового отчета без кассового чека
2 Онлайн-кассы в 2022 году
3 Какие чеки приложить к авансовому отчету
4 Какие изменения для пользователей онлайн-касс ожидаются в 2022 году
5 Какие чеки можно принимать к авансовому отчету с 2022 года
6 Современный подотчет: новые технологии меняют привычные правила
7 Разбираемся с новыми правилами для подотчета
8 Проверки онлайн-касс в 2022 году
9 Подтвердить расходы подотчетное лицо может без чека

Особенности авансового отчета без кассового чека

Прилагать документы к авансовому отчету, которые подтверждают корректность расходования работником выданных денежных средств, нужно обязательно. Не считая указанного требования законодателя, на то есть и иные причины. В частности, суммы, выданные работнику под отчет и использованные им на оговоренные при выдаче цели, могут быть приняты компанией-работодателем к уменьшению налогооблагаемой базы (при наличии их в требуемой законом комплектности — нужны бумаги, подтверждающие как факт оплаты товаров или услуг, так и их получение).

В главных нормативных актах, устанавливающих необходимость формирования авансовых отчетов, ничего не сказано о том, что к соответствующему документу должны прилагаться кассовые чеки. Вместе с тем следует отметить, что в структуре формы АО-1, предлагаемой постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55 в качестве унифицированной формы для составления авансового отчета (как и в ее аналоге, применяемом для бюджетных учреждений, — форме 0504505, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.03.2022 № 52н), есть графы, куда нужно вносить сведения о документах, подтверждающих расходы. В форме АО-1 необходимо фиксировать название данных документов, их номера и даты, в форме 0504505 — номера, даты, а также содержание расходов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В настоящее время большинство продавцов должны использовать онлайн-ККТ и выдавать покупателям кассовый чек, соответствующий всем требованиям закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Работать без ККТ и выдавать иные документы о расчете могут только лица, освобожденные от применения ККТ. Если продавец свою кассовую обязанность игнорирует, закон нарушает он, а не покупатель. Поэтому покупатель не должен нести негативных последствий отсутствия у него чека ККТ, а также не обязан (да и не имеет возможности) проверять, правомерно ли продавец не использует ККТ и выдает ему другой документ. Поэтому прилагать к авансовому отчету любой из нижеперечисленных документов, подтверждающих оплату, можно и сейчас. Но следует помнить, что это сопряжено с опеределенными рисками. В основном, по части подтверждения расходов для целей налогообложения.

Требуется ли в принципе сопровождать авансовый отчет какими-либо документами? В п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11.03.2022 № 3210-У говорится, что соответствующий отчет должен быть предъявлен бухгалтеру либо руководителю фирмы вместе с «прилагаемыми подтверждающими документами», но не уточняется, какими именно.

печать поставщика (при наличии таковой) должна проставляться одновременно на обоих элементах ПКО — таким образом, на квитанции она будет видна примерно наполовину;
в графе «Сумма» квитанции ПКО величина денежных средств должна фиксироваться цифрами, в графе ниже — прописью.

если долг взыскать невозможно из-за истечения срока исковой давности. Датой получения дохода будет являться дата, с которой такое взыскание стало невозможно;
если работодатель принял решение простить задолженность по подотчетным суммам. Датой получения дохода будет являться дата принятия решения о прощении долга.

Обратите внимание: за опоздание с выплатами работнику положена компенсация в размере не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Это прописано в ст. 236 ТК РФ. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. При этом обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Но если вы не хотите присваивать статус подотчетника физику-подрядчику, то вы вправе выдавать таким людям наличные по РКО с формулировкой «на исполнение такого-то договора». В Указании (Указание Банка России от 11.03.2022 N 3210-У) не сказано, что наличные расходы, связанные с ведением деятельности юрлица, могут оплачиваться исключительно путем выдачи денег под отчет – в нем просто установлены правила для случая, когда такие расходы оплачиваются через выдачу денег под отчет.

Авансовый отчет должен утвердить руководитель. Только по документу с его визой можно учитывать расходы. Но если директор утвердит отчет с ошибками, сумму подотчета инспекторы признают доходом работника, доначислят НДФЛ и взносы. Судьи могут поддержать налоговиков (определение ВС РФ от 09.03.16 № 302-КГ16-450).

Вы не забыли, что при перечислении денежных средств на личные банковские карты сотрудников для оплаты хозяйственных нужд (товаров, материалов) в приказе об учетной политике организации следует предусмотреть положения, определяющие порядок расчетов с подотчетными лицами посредством их личных банковских карт (письмо Минфина РФ от 25.08.2022 № 03-11-11/42288).

В случае неотражения в чеке ККМ одного или нескольких реквизитов по подпунктам с 1 по 8 предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения. Данное обязательство упоминается в 7 части статьи 284 Кодекса РК «Об административных правонарушениях».

Так как с 1 января 2022 года чеки ККМ будут дополнены новыми реквизитами ведутся работы КГД МФ РК по идентификации статьи 284 КоАП в соответствие со статьей 166 Налогового кодекса. Данные поправки в Кодексе Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» будут согласовываться со всеми заинтересованными государственными органами, бизнес-сообществом (НПП «Атамекен», заинтересованные ассоциации).

Онлайн-кассы в 2022 году

С 1 марта 2022 плановые проверки ККТ налоговой переведут в разряд внеплановых мероприятий. С выездом могут нагрянуть даже в жилое помещение, чтобы проверить наличие онлайн-кассы и полноты учета выручки.
С марта 2022 обновится кабинет ККТ. На этот счет ФНС выпустила отдельный приказ от 08.09.2022 № ЕД-7-20/798@, в котором установлен новый порядок доступа к кабинету, в какой срок и какими документами теперь можно обмениваться с налоговой.
После 1 марта 2022 в заявлении о регистрации появится новая обязанность. Необходимо на этапе установке ККТ известить налоговые органы о продаже маркированных товаров.
С 20 апреля 2022 закончится отсрочка для владельцев вендинговых автоматов и для дистанционной торговли через курьерские службы, почту, постаматы. Настраивайте кассы на печать кода маркировки в кассовом чеке.
С 31 марта 2022 фиксируется выбытие молочной продукции, имеющей срок хранения менее 40 дней. Молочка со сроком хранения более 40 дней будет под контролем с 1 июня 2022 г.
Курьеры могут вздохнуть свободно и оставить кассовый аппарат в офисе. Потому что для получения электронного чека достаточно показать покупателю сгенерированный QR-код.
За предпринимателем сохраняется обязанность оформления кассового чека не позднее следующего рабочего дня, если он получил оплату от физического лица на расчетный счет.
Старайтесь всеми способами узнать адрес электронной почты или номер телефона покупателя. Иначе при безналичной оплате на счет или через кассу банка нужно распечатать чек и вручить его вместе с товаром.
Проверяющие следят за оформлением чеков при получении предоплаты . Так как зачет предоплаты теперь также входит в понятие расчеты. Первый чек выдается при получении предоплаты, а второй при передаче товара. Это же правило действует и при продажах по подарочным картам.

Всё зависит от вашей сферы деятельности. Для розничных магазинов стоит покупать оборудование с запасом на будущее развитие. Сэкономить возможно при правильном сочетании оборудования и кассовой программы по функциональности и цене. Выбирая бесплатный тариф для небольшого бизнеса от МоегоСклада, вы существенно экономите на программном обеспечении. Сервис подойдет для начинающего ИП. Поддержка 54-ФЗ и обязательной маркировки товаров в МоемСкладе бесплатная.

реализуют подакцизные товары, например, алкоголь или табак, в том числе при оказании услуг общепита;
применяют ОСНО, в том числе при совмещении со спецрежимами;
ведут сезонную торговлю;
используют кассу в отдаленных районах и не передают данные в ОФД;
являются платежным агентом или субагентом.

Кто получил право использовать ФН на 36 месяцев?

Уже при регистрации ККТ вы должны были указать наименование используемых налоговых режимов. К сожалению, добавить в процессе работы ещё один режим нельзя. Перед перерегистрацией проверьте выбранные СНО через утилиту настройки кассы или на экране печати КЧК. МойСклад поможет распределить товары по разным СНО, чтобы во время продажи продавцу не переключаться между регистраторами.

Если вы заранее подготовили номера заказов и заполнили их состав, то в приложении Касса МойСклад можно пробить чек по заготовленному заказу. Это в пункте меню Заказы. При этом список товаров и цена из заказа в чек подтянутся автоматически. Чтобы сформировать чек от безналичного поступления, сначала надо найти оплаченный заказ и создать для него онлайн-чек.

Какие чеки приложить к авансовому отчету

В п. 6.3 указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2022 сказано, что подотчетные лица обязаны сдавать авансовые отчеты вместе с подтверждающей документацией, но какой чек нужен для отчета в бухгалтерию, в указаниях Центробанка не сказано. По сути, это любой финансовый формуляр, подтверждающий расходы и содержащий обязательные реквизиты бухгалтерской первички. В противном случае бланк нельзя принять к бухучету.

Для этого скачайте онлайн-чек по ссылке из сообщения, направленного продавцом на электронную почту или в СМС. Затем электронный документ распечатайте и приложите к АО. Цифровой бланк должен содержать все реквизиты, предусмотренные приказом ФНС №ММВ-7-20/229@ от 21.03.2022 (ред. от 29.08.2022). В противном случае документ не является подтверждением затрат по подотчету.

наименование организации и ИНН;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
должность и Ф. И. О. кассира (продавца), выбившего ФКЧ;
наименование документа и признак расчета;
регистрационный номер ККТ и заводской номер фискального накопителя;
адрес сайта, где проверяют ФКЧ;
номер смены и порядковый номер ФКЧ за смену;
наименование товаров (работ, услуг), количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок;
форма расчета;
ставка и сумма НДС;
система налогообложения;
код товара.

Подотчетные лица, отчитывающиеся в бухгалтерию, обычно прикладывают кассовый и товарный чеки для авансового отчета, хотя при наличии фискального (кассового) товарный необязателен. А разрешено ли принять авансовый отчет, если работник предоставил только товарный?

документ выцвел, реквизиты нечитаемы;
ФКЧ не содержит обязательных реквизитов;
содержание операции по платежке не соответствуют подотчету, например оплата гостиничного номера не совпадает с датами командировки;
документ поврежден, часть обязательных реквизитов утрачена.

Какие изменения для пользователей онлайн-касс ожидаются в 2022 году

В 2022 году российские законодатели планируют ещё более граничить право некоторых ИП не использовать онлайн-кассу. Об этом свидетельствует внесенный правительством в Думу законопроект, предусматривающий изменения в 54-ФЗ (кассовый закон) и 271-ФЗ (закон о розничных рынках).

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

Терминология проверок уходит в прошлое. На её место приходят понятие контрольных и надзорных мероприятий за соблюдением законодательства. Регулироваться новые процедуры будут законом 248-ФЗ. Подзаконные акты к нему пока что находятся в стадии разработки. При этом право проведения подобных мероприятий всё также останется за ФНС.
Плановые мероприятия по осуществлению контроля и надзора за кассовыми аппаратами отменяются и больше проводиться не будут. При этом, конечно, налоговая инспекция оставляет за собой право явиться к ИП без предварительного уведомления с внеплановой ревизией.
Контрольно-надзорные мероприятия по применению онлайн-кассы, учету выручки смогут проводиться по месту осуществления продажи, по месту установки кассового аппарата и даже в жилых помещениях предпринимателя. Ведь многие ИП торгуют через интернет-магазин, не выходя из своего дома.

Несмотря на то, что сами новые фискальные накопители уже поддерживают ФФД 1.2, многие онлайн-кассы до сих пор не обновились, чтобы корректно работать с такими устройствами. В своём письме от 28.10.2022 № ПА-4-20/15207@ ФНС утвердила срок до 01.02.2022 для соответствующего обновления всех кассовых аппаратов. Уточнить наличие апдейта для своей модели онлайн-кассы предприниматели могут в официальных сервисных центрах.

Перевод онлайн-касс, работающих с системой «Честный знак», на фискальные накопители с ФФД 1.2 начался ещё в 2022 году. Продавцы техники ещё с 6 августа прошлого года должны были изъять из продажи все устаревшие модели, потому что зарегистрировать их в ФНС стало невозможно.

Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2022 года №ЕД-4-20/15240@. При этом с июля 2022 года уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней больше не надо.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает и номенклатуру в чеке, и другие требования 54-ФЗ. Вы сможете легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт — или даже принимать оплату без терминала, по QR-кодам. В комплект с программой для кассира входит система учета: вы сможете управлять товарами и ценами, контролировать продавцов и остатки на точках, видеть статистику в реальном времени. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Санкции могут последовать за использование кассы, не соответствующей установленным требованиям , или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации . Так, при изменении любых сведений, которые указаны в карточке регистрации ККТ, нужно перерегистрировать кассу. Если этого не сделать, можно получить штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП:

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

При обоюдном согласии сторон подобные сделки считаются совершенными в интересах организации, а расходы на возмещение работникам понесенных расходов разрешается учесть в целях налогообложения прибыли (ст. 183 ГК РФ).

Для компенсации сотрудник должен написать на имя руководителя организации соответствующее заявление (служебную записку) и приложить к нему отчет об израсходованных средствах и документы, подтверждающие осуществленные расходы. Такими документами могут выступать, в частности, накладные, кассовые и товарные чеки.

Между тем, накапливать в течение продолжительного времени значительные долги по подотчетным средствам явно не стоит. Налоговики могут посчитать такие действия выплатой подотчетнику материального дохода и доначислить на подотчетные суммы НДФЛ и страховые взносы. Тогда отстаивать свою правоту организации придется в суде.

Чтобы дополнительно обезопасить себя от возможных претензий налоговиков, возможность приобретения ТМЦ сотрудниками за свой счет с последующим возмещением за счет средств работодателя можно закрепить в учетной политике. Также можно выдать части сотрудников доверенности на совершение такого рода сделок.

наименование покупателя (наименование организации, ФИО предпринимателя);
ИНН покупателя (клиента);
сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
сумма акциза (если применимо);
регистрационный номер таможенной декларации (если применимо).

Принятие регионом регистрации соответствующего закона.
Отсутствие нанятых сотрудников с действующим трудовым договором.
Получение дохода не от использования собственного имущества.
Величина годового оборота, не превышающая 2,4 миллиона рублей.

Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:

Однако в некоторых ситуациях меры, применяемые в отношении нарушителей, оказываются более лояльными. Избежать финансовых потерь могут некоммерческие предприятия, а также субъекты, представляющие малый и средний бизнес, для которых на первый раз предусмотрена возможность вынесения официального предупреждения.

Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.

Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2022 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.

Какие чеки можно принимать к авансовому отчету с 2022 года

Допустим, 21.01.2022 ООО «ИКС» выдало своему сотруднику Смирнову О. Д. деньги в размере 20 000 руб. на приобретение 5 картриджей для принтеров. Неиспользованных авансов за ним не было. Покупка была совершена в тот же день, а отчет работник представил на следующий день, т. е. 22 января.

При приеме на работу ознакомьте сотрудников с положениями под роспись (после этого оправдания «я не знал» и «впервые об этом слышу» не рассматриваются).
Не пожалейте времени на короткую памятку, она избавит от лишних вопросов.
Напомните об ответственности и последствиях предоставления поддельных документов – снимут не только расходы с организации или ИП, работнику придется отдать 13% от суммы в качестве НДФЛ и возместить ущерб работодателю (возможно в судебном порядке).

Требования к БСО установлены Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359 (далее — Положение N 359). Прежде всего бланки строгой отчетности должны быть изготовлены исключительно типографским способом. Отпечатанный в типографии бланк должен содержать следующие сведения об изготовителе: сокращенное наименование, ИНН, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж.

Самый главный для бухгалтера вопрос — в связи с какими услугами разрешено применять БСО? Минфин России в Письме от 27 января 2009 г. N 03-01-15/1-29 разъяснил, что право применения БСО распространяется на все услуги согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. N 163. При этом бланк строгой отчетности должен относиться к конкретной, определенной услуге, поименованной в Классификаторе.

Д 55 К 51 (аналитика ведется по каждой карте и пользователя) – отражаем зачисление денег на корпоративную карту;
Д 71 К 55 – отражаем переданные денежные средства подотчетному лицу;
Д 20, 26, 44, 60, 76 К 71 (в зависимости от вида расхода) – получен и утвержден отчет.

Современный подотчет: новые технологии меняют привычные правила

если к авансовому отчету работник приложит вместо товарной накладной только компьютерные распечатки, налоговики могут счесть необоснованными расходы на приобретение ТМЦ;
у компании появится обязанность заплатить «ввозной» НДС, а также ее могут наказать за нарушение валютного законодательства;
отсутствие накладной и чека от продавца не позволит компании оприходовать приобретенные ценности (оборудование, запчасти и др.) в обычном порядке ─ придется оформлять с сотрудником договор купли-продажи, что повлечет появление у него налогооблагаемого дохода и, как следствие, необходимость представления в ИФНС декларации 3-НДФЛ.

1 — нет. Онлайн-чек не требуется, подойдет любой другой документ, например, квитанция к приходному ордеру (Письмо ФНС от 10.07.2022 N ЕД-4-20/13478). 2 ─ да. Запрета на выдачу подотчетных сумм сотруднику, не отчитавшемуся по ранее полученным деньгам, в действующей редакции п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2022 N 3210-У нет. 3 ─ нет. Если компания учитывает такие расходы при расчете налога на прибыль, налоговики требуют в такой ситуации оформленную водителем такси квитанцию с его подписью и распечатанный из приложения маршрут поездки (Письмо Минфина РФ от 12.09.2022 N 03-03-06/1/65357). 4 ─ ноль рублей. Под отчет можно выдавать деньги только штатным сотрудникам и исполнителям по договору ГПХ (п. 5 и п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2022 N 3210-У, Письмо Банка России от 02.10.2022 N 29-Р-Р-6/7859). 5 ─ да. В ситуации, когда билет и талон с отметкой досмотре не может быть представлен, компания вправе обосновать потребление услуги авиаперевозки любыми иными документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенного авиабилета (Письмо Минфина РФ от 28.02.2022 N 03-03-05/12957).

Есть вопросы по особенностям документального подтверждения расходов в нетривиальных случаях? Приходите к нам на семинар, где опытный лектор раскроет вам все секреты: от приобретения электронных услуг и лицензий до покупок на AliExpress (о времени проведения семинара и его программе расскажем далее).

И это лишь некоторые ситуации, а их бездонное море:
авансы, командировки, поездки, ГСМ, суточные, представительские, НДС-вычет и др.
Приглашаем разобрать самые каверзные вопросы
и систематизировать ваши знания на нашем семинаре!
31 октября 2022 года
Расчеты с подотчетными лицами

при получении чека обращать внимание на наличие в нем QR-кода ─ в чеке нового образца он обязателен (Федеральный закон от 03.07.2022 N 192-ФЗ);
при покупке товаров проверить, как их наименования отражены в кассовом чеке ─ они должны быть приведены полностью, а не обезличены: только продавцы-спецрежимники могут до 01.02.2022 пробивать чек без указания наименования товара (п. 17 Федерального закона от 03.07.2022 N 290-ФЗ);
как поступать, когда в магазине чек не выдают (скажем сразу: если продавец не выполняет требования кассового законодательства, с ним лучше дела не иметь);
и другие полезные подсказки.

Разбираемся с новыми правилами для подотчета

выдать деньги под отчет разрешено только работнику, с которым работодатель подписал трудовой договор (ст. 15 ТК РФ), или физлицу, работающему по договору гражданско-правового характера (письмо ЦБ РФ №29-Р-Р-6/7859 от 02.10.2022);
для выдачи денег сотрудники не должны подавать заявление, основанием для выплаты авансированной суммы выступает приказ, распоряжение или решение, подписанное руководителем;
срок предоставления авансового отчета подотчетным лицом в 2022 году устанавливает организация;
выдача требуемых сумм осуществляется и при наличии задолженности по подотчетным деньгам, выданным ранее.

Сотрудник предоставляет в бухгалтерию приказ на выдачу денег под отчет за подписью руководителя учреждения в произвольной форме. В приказе разрешено указывать несколько сумм или несколько работников.
Подотчетным лицам разрешается иметь задолженность по ранее выданным авансам. Отменили 3-дневный срок для авансового отчета, но перед выдачей денег произведите полную сверку взаиморасчетов.
К авансовому отчету необходимо приложить все имеющиеся документы, подтверждающие расходы. Неизрасходованные деньги возвращаются в кассу организации (бухгалтер создает приходный кассовый ордер).
Бухгалтер или кассир проверяет полученные авансовый отчет и первичные документы на предмет правильности их заполнения. Срок проверки устанавливается самостоятельно каждым учреждением через локальные акты.

Новое указание Банка России №5587-У от 05.10.2022 вступило в силу 30.11.2022. Финансовый регулятор установил новый порядок выдачи и расходования подотчетных сумм в 2022 году и утвердил новые требования для кассовых операций в организациях и ИП. Теперь кассовые операции разрешено вести с применением устройств, функционирующих в автоматическом режиме без участия работников. Кассиры вправе не требовать от получателей денег документ, удостоверяющий личность, хотя обязаны убедиться, что перед ними лицо, указанное в расходном ордере.

Требование об обязательном авансовом отчете в трехдневный срок упразднено. Теперь организации и ИП самостоятельно устанавливают срок, через который подотчетное лицо должно отчитаться и вернуть остаток денег в кассу. Этот срок утверждает руководитель организации или индивидуальный предприниматель отдельным приказом и указывает его в положении о выдаче денег под отчет.

В заявлении подотчетного лица о выдаче денег больше не обязательна запись о сумме и о сроке, на который выдаются наличные. Подписывать заявление у руководителя необязательно. Организации вправе оформить один приказ сразу на несколько процедур выдачи наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам. В документе обязательно указывают:

6. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные с использованием контрольно-кассовой техники, применяемой в автоматическом устройстве для расчетов, должны содержать в качестве обязательного реквизита заводской номер такого автоматического устройства для расчетов.

сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»);

4. Кассовый чек, выдаваемый (направляемый) банковским платежным агентом или банковским платежным субагентом при осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе», наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие обязательные реквизиты:

1.1. В случаях формирования пользователем кассового чека (бланка строгой отчетности) на бумажном носителе уполномоченный орган вправе определять реквизиты кассового чека (бланка строгой отчетности), которые могут не указываться на таком кассовом чеке (бланке строгой отчетности).

Лимит 100 тысяч рублей актуален на 2022 год. Ограничение касается ИП, ООО и других типов организаций – при сделке на большую сумму придётся составлять несколько договоров (или оплачивать двумя разными способами, см. пример). Ограничиваются только расчёты наличными.

наименование организации и ИНН;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
должность и Ф. И. О. кассира (продавца), выбившего ФКЧ;
наименование документа и признак расчета;
регистрационный номер ККТ и заводской номер фискального накопителя;
адрес сайта, где проверяют ФКЧ;
номер смены и порядковый номер ФКЧ за смену;
наименование товаров (работ, услуг), количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок;
форма расчета;
ставка и сумма НДС;
система налогообложения;
код товара.

К тому же подотчетное лицо или его руководитель не уполномочены проверять, обязан ли продавец применять онлайн-ККТ. Следовательно, признайте расходы, даже если работник сдал товарный чек без кассового для авансового отчета в 2022 году, но обратите внимание, что такие документы могут повлечь налоговые риски в части признания расходов при налогообложении.

И самое главное: квитанция к ПКО подтверждает только факт оплаты. Подтвердить с ее помощью вид расходов, к примеру, наименование приобретенных ТМЦ, услуг проблематично. Поэтому помимо квитанции к приходнику к авансовому отчету должен прилагаться документ о виде понесенных расходов: товарная накладная, акт и т.п.

при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственными населенными пунктами муниципальных районов), поселков городского типа), указанных в специальном перечне (п. 3 ст. 2).

На основании ч. 2, 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью, и должен содержать следующие обязательные реквизиты:

при торговле непродовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, при условии что торговля ведется не в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах (п. 2 ст. 2);

Из статьи 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ[1] следует, что кассовым чеком является первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства РФ о применении ККТ. Перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, приведен в п. 1 ст. 4.7 указанного закона.

Таким образом, кассовый чек подтверждает факт расчетов и не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности. Экономическая обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности, а не наличием первичного документа (письма Минфина РФ от 26.11.2022 № 03-03-06/1/91715, от 30.09.2022 № 03-03-07/74934, от 30.04.2022 № 03-03-06/1/32212). В то же время если кассовый чек содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации, то при выполнении условий ст. 252 НК РФ такой чек может быть документом, подтверждающим экономическую обоснованность понесенных расходов (Письмо Минфина РФ от 18.02.2022 № 03-03-06/1/10344).

Проверки онлайн-касс в 2022 году

Как дело было. Расчетно-кассовый центр по агентским договорам печатал квитанции ЖКУ и собирал с населения платежи за водоотведение и уборку в подъездах. Чеки не выдавал, считал себя посредником между поставщиками коммунальных услуг и населением. При проверке налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело выиграла налоговая.

Как дело было. Мужчина арендовал авто в каршеринговой фирме, заплатил картой 241 рубль, а онлайн-чек получил только через 2 дня. Он пожаловался в налоговую. Налоговики проверили все кассы и оштрафовали фирму за неприменение ККТ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ на 259 млн рублей. Фирма оспаривает наказание, просит переквалифицировать в ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ «Применение ККТ с нарушением порядка» со штрафом 5 тысяч рублей. В первой инстанции выиграла налоговая.

Часто процесс контрольной закупки инспектор снимает на видео и только потом сообщает о факте поверки. Кроме отсутствия онлайн-касс, на таких проверках часто выявляют неоформленных сотрудников. Например, если в чеке указан кассир Иванов, а по факту чек выдает Петров. Как еще ФНС выявляет неофициалов, а предприниматели сами себя выдают.

В протоколе не описан конкретный момент невыдачи чека, а просто указано на 69 эпизодов невыдачи. Такой протокол не конкретизирует событие правонарушения, а значит, не соответствует требованиям ч. 2 ст. 28.2 КоАП. За это суд кассационной инстанции отменил 78 тысяч рублей штрафа.
Не известила налогоплательщика о дате и времени рассмотрении дела об административном правонарушении. Это самостоятельное основание для отмены постановления о привлечении в силу п. 10 Постановления Пленума ВАС 10 от 02.06.04. Например, вот в этом деле налоговая отправила вызов, но из квитанции курьерской службы нельзя было прочитать, какой документ отправила налоговая. Налогоплательщик отрицал извещение и выиграл дело.
Неверно рассчитала или не доказала расчет наличных, полученных без применения кассы.

Нет состава правонарушения.

В законе нет обязанности ФНС уведомлять налогоплательщиков о снятии ККТ с учета. Есть только письма ФНС о необходимости это делать (Письма ЕД-4-20/6682@ от 10.04.19, АБ-4-20/2278@ от 24.02.21). Но Верховный суд в аналогичном деле сказал, что письма эти носят рекомендательный характер и налоговая не обязана рассылать уведомления о снятии ККТ.

Подтвердить расходы подотчетное лицо может без чека

Может случиться так, что приложенные к авансовому отчету сотрудника документы об оплате оформлены с нарушениями. Например, в кассовом чеке или БСО не хватает обязательных реквизитов. Или вместо чека вашему сотруднику ИП – продавец выдал товарный чек, мотивируя тем, что он применяет ЕНВД, но в рамках внутреннего контроля вы установили, что это не так.

В настоящее время выдавать кассовые чеки или БСО, отвечающие требованиям Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», обязаны, как правило, все организации и ИП при осуществлении расчетов за оказанные услуги. Конечно, есть исключения – они также оговорены законодательством, но в данном случае речь не о них (письмо Минфина России от 26 сентября 2022 г. № 03-03-06/1/74132).

Однако для того чтобы свести к минимуму возможные негативные последствия, следует детально разъяснять подотчетным лицам, как должны быть оформлены документы, которые они должны получить от продавца при хозяйственных закупках или в гостинице, находясь в командировке.

Да, эти разъяснения касаются порядка подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли. Но здесь важен сам факт, что на уровне финансового ведомства впервые высказано мнение о том, что подотчетные лица и организации не должны быть заложниками неприменения контрагентами ККТ или несоблюдения ими норм закона при оформлении соответствующих документов для покупателей. Данная позиция Минфина может стать аргументом для учреждения в спорах с проверяющими.

Примечательна позиция Минфина России относительно подобных ситуаций. В своих разъяснениях финансисты подчеркнули: нарушение контрагентом законодательства при документальном оформлении расчетов само по себе не свидетельствует о неправомерности расходов покупателя.

С 1 января 2022 года в кассовом чеке стало обязательным указание системы налогообложения, которая используется во время расчёта. А с 1 февраля 2022 года для индивидуальных предпринимателей, которые используют спецрежимы ПСН, УСН и ЕСХН, стало обязательным указание наименования товара.

Бланк строгой отчётности — это альтернатива кассовому чеку, которая не нарушает требования законодательства РФ. Согласно объяснению, данному в ст. 1.1 54-ФЗ, БСО приравнивается к кассовому чеку и, как и чек, он может быть отпечатан или создан в электронном формате. В бланке в обязательном порядке должны присутствовать сведения о расчёте, которые и подтверждают его осуществление.

Кассовый чек — это первичный учётный документ, отпечатанный с применением онлайн-кассы (ККТ нового формата). Чек может быть не только в печатном виде, но и в электронном, однако он обязательно должен содержать сведения о произведённом расчёте и соответствовать требованиям.

Для передачи фискальных данных по требованиям закона «О применении контрольно-кассовой техники» подходит онлайн-сервис «Астрал.ОФД». Кроме основной функции, программа обладает и другими возможностями, такими, как аналитика фискальных данных, отправка чеков по SMS и Email, мониторинг работы торговых точек.

Если нарушение связано с осуществлением предпринимательской деятельности, подаем иск в Арбитражный суд, что соответствует ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ. В остальных случаях иск подают в суд общей юрисдикции. В какой суд обжаловать постановление о привлечении, часто пишут в тексте постановления. Или информацию можно уточнить у инспектора, составившего документ.

В протоколе не описан конкретный момент невыдачи чека, а просто указано на 69 эпизодов невыдачи. Такой протокол не конкретизирует событие правонарушения, а значит, не соответствует требованиям ч. 2 ст. 28.2 КоАП. За это суд кассационной инстанции отменил 78 тысяч рублей штрафа.
Не известила налогоплательщика о дате и времени рассмотрении дела об административном правонарушении. Это самостоятельное основание для отмены постановления о привлечении в силу п. 10 Постановления Пленума ВАС 10 от 02.06.04. Например, вот в этом деле налоговая отправила вызов, но из квитанции курьерской службы нельзя было прочитать, какой документ отправила налоговая. Налогоплательщик отрицал извещение и выиграл дело.
Неверно рассчитала или не доказала расчет наличных, полученных без применения кассы.

Нет состава правонарушения.

Во всех документах, которые налоговая выдает по факту проверки, лучше ставить не только подпись о получении, но и указывать фразу «не согласен». Отсутствие возражений налогоплательщика суды часто расценивают как согласие с привлечением к ответственности и отказывают даже в снижении штрафа.

Если нарушение не принесло никому большого вреда, то по ст. 2.9 КоАП РФ суд может освободить от ответственности и заменить штраф на устное замечание. Например, кассирша продала лимонад за 31 рубль, чек выбить забыла, отвлеклась. Через 6 минут к ней подошел проверяющий из налоговой. Она тут же вспомнила о чеке и выбила его. Суд признал нарушение малозначительным и отменил 30 000 рублей штрафа.

При любых расчетах с физлицами: оплата наличными, с карты или переводом на расчетный счет. Но есть особенности, они зависят от вида деятельности и местонахождения фирмы.
При платежах от других ИП и компаний наличными, картой, смартфоном через POS-терминал и даже при оплатах на расчетный счет с корпоративной карты покупателя, электронного кошелька, счета мобильного телефона.

Кроме прочего, Налоговая инспекция имеет право применять более жесткие санкции к нарушителям. К примеру, приостановить деятельность компании, а также дисквалифицировать ответственных лиц. Именно по этой причине предпринимателям и организациям необходимо заранее подумать о возможных штрафах и вовремя подготовиться ко всем изменения, касающимся обязательных реквизитов кассового чека в 2022 году.

Формат кассового чека регулярно меняется и дополняется новыми информационными данными, об этом известно всем предпринимателям и организациям. Исключением также не стал 2022 год, ведь в этом году было запланировано внести изменения в набор обязательных реквизитов чека два раза. Одни изменения коснуться предпринимателей в целом, а другие затронут лишь тех, кто торгует маркированными товарами. В первом случае изменения будут касаться номенклатуры товара, работы или услуги. Во втором программного обеспечения и фискальных накопителей.

Наименовании организации, осуществляющей продажу турпутевки. Наименование компании-покупателя, личные данные предпринимателя или физического лица. ИНН покупателя (если это юридическое или физическое лицо). Если данный документ отсутствует у потребителя, то следует указывать данные удостоверяющего документа.

Переход на новую версию осуществляется с целью упрощения передачи данных о маркированной продукции в Налоговую. Кроме того, теперь можно получить результаты о проверке информации по товарам. ФНС проверит товар и, если результат окажется положительным, в электронной версии чека высветится код «00001111», в бумажной квитанции реквизит не пропечатается.

Для выполнения новых требований некоторым предпринимателям и компаниям придется всего лишь заняться обновлением ПО на своем оборудование, а кому-то потребуются более серьезные меры — замена фискального накопителя или даже онлайн-кассы. В любом случае нововведения нельзя проигнорировать, ведь за несоответствие новым требованиям бизнесменам могут выписать штрафы. О том, как должны выглядеть кассовые чеки с 1 июля 2022 и о новых требованиях к ним, мы расскажем в настоящей статье.

Вам может понравиться => Обустройство Оснований Под Площадку Косгу

07 Апр 2022 vektorurist 54