Новые налоги на недвижимость при дарении с 2022 года
Содержание
Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.
В течение года компания-работодатель сделала вам несколько подарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концу года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей. Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4 тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470 рублей.
Кто обязан платить налог при получении подарка
Если вы получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».
При дарении недвижимости доход образуется у одаряемого — соответственно, налоговая обязанность возникает именно у него (даритель не должен платить налог, т. к. передает недвижимость безвозмездно, не получая ничего взамен).
2. Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?
Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
1. Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?
Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше. Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС.
Пример расчета. Виктор Васильев получил от своего дяди квартиру по договору дарения. Виктор не является близким родственником по закону, поэтому ему нужно вычислить и оплатить в бюджет НДФЛ. В договоре указана стоимость квартиры в размере 1 500 000 рублей. Умножив ее на 13%, Виктор получил: 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.
Порядок действий и список документов
Если собственник подаренной квартиры решил в будущем продать ее, то после такой сделки тоже платится НДФЛ. В данном случае доход наступает у продавца – бывшего собственника квартиры, того, кому она была подарена.
Налог при продаже дарственной квартиры
Переоформление квартиры подразумевает образование дохода на стороне одаряемого. Он, не затратив собственных денег, в подарок, получает на праве собственности дорогостоящее имущество – недвижимость. В глазах закона у него появляется налогооблагаемый доход, с которого одаряемый должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог в бюджет.
С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.
Налог на имущество
В 2022 году в силу вступят законодательные изменения, которые коснутся практически всех владельцев недвижимого имущества. Доходы, которые были получены при совершении сделок с недвижимостью, облагаются налогом.
Виды налогов на недвижимость
Ранее налог напрямую рассчитывался, исходя от инвентаризационной стоимости жилого помещения. Но в августе текущего года завершилась кадастровая переоценка частных и коммерческих домостроений. Это значит, что налог на недвижимость с января 2022 года будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости конкретного объекта.
Гражданке М. дядя передал квартиру по договору дарения, согласно пунктам которого стоимость жилья составила 4 миллиона российских рублей. При этом, М. должна будет предъявить декларацию НДФЛ в налоговую, вписав в неё следующие данные:
С какой суммы взымается налог на дарение
На сегодняшний день существует несколько способов передачи перечисленных выше документов в налоговую. Пожалуй, самым популярным среди наших соотечественников является передача бумаг при личном обращении. Всё, что для этого потребуется – явиться в налоговую на личный приём и предоставить сотрудникам документы.
Как передать документы
Естественно, что многие недобропорядочные собственники постоянно пытаются занизить реальную цену недвижимости для снижения НДФЛ. Однако, подобная хитрость в 2022 году – неуместна, ведь при обязательной проверке данных и выявлении факта мошенничества могут не только назначить выплату налога, исходя из рыночной стоимости квартиры, но и применить санкции.
А если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником получателя дара в соответствии с Семейным кодексом РФ, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с дохода в виде дома, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.
В том случае, когда дарение дома, земельного участка проходит между родственниками, которые не признаются близкими согласно Семейному кодексу РФ, то одаряемому, получившему в подарок имущество, придется заполнить декларацию и заплатить НДФЛ.
Налог на дарение недвижимости. Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества?
Выясним кто из сторон сделки по дарению дома, земельного участка, квартиры, гаража должен уплатить налог с дарственной на недвижимость — НДФЛ (подоходный налог). Даритель, который безвозмездно передал жилье одаряемому, не получает никакого дохода, следовательно налог на доходы ему платить не с чего. Другая сторона сделки, которая принимает недвижимое имущество в подарок, получает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. Но во всех ли случаях одаряемый должен заплатить налог по договору дарения недвижимости?
- сестры, братья (как полнородные, так и не являющиеся полнородными);
- внучки, внуки;
- дедушки, бабушки;
- дети (в том числе – удочеренные, усыновленные);
- родители (отец, мать);
- супруги (муж, жена).
Налог на продажу квартиры
Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.
Налоги на дар по сделке дарения
Дарением недвижимости признается сделка между двумя сторонами – дарителем и одаряемым, — оформленная в виде договора на безвозмездной основе, согласно которому собственник обязуется передать имущество другому лицу без предъявления обязательства по встречной передаче вещи (ст. 572 ГК РФ).
Вопросы налогообложения дарения отличаются сложностью и комплексностью. Прежде чем перейти к рассмотрению конкретики — вычислению налоговой ставки, базы и подобного, важно уяснить общие моменты.
Как рассчитать НДФЛ в зависимости от подарка?
- Стороны договариваются, какое имущество будет подарено, когда и у какого нотариуса будет заверена дарственная. Она подлежит обязательному заверению. Без печати и подписи заверителя соглашение признается ничтожным.
- Даритель и одаряемый отправляются к нотариусу. Оплачивается госпошлина и составляется дарственная. Ее условием является передача конкретного имущества во владение одаряемого.
- Гражданин, получивший дар, вместе с договором дарения, паспортом и правоустанавливающими документами на жилье посещает Росреестр для подачи заявления на оформление жилья в собственность.
Особенности дарения недвижимости
- ценой, указанной в договоре дарения квартиры (она не должна быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости);
- если цена в договоре не указана, то облагает сумма в размере 70% от стоимости недвижимости согласно кадастровому реестру.
Если не совершить платеж в установленный срок, то размер штрафа будет составлять 20% от подлежащей уплате суммы. Если налоговая служба посчитает, что человек уклоняется от уплаты умышленно, штраф будет увеличен до 40%. Кроме того, начиная с 16 июля на неуплаченные налоги будут начисляться пени.
Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.
Порядок уплаты налога при дарственной
В законодательстве нет четких указаний, какая именно сумма должна лежать в основе расчета платежей. Это может быть, как рыночная, так и кадастровая стоимость недвижимости. Если в дарственной прописана цифра, значительно отличающаяся от стоимости аналогичных объектов, могут возникнуть резонные вопросы к сторонам договора. Не исключено, что свой взгляд на стоимость жилплощади по дарственной придется отстаивать в суде.
После сделки у нового собственника еще есть время для обращения в налоговые органы для декларирования дохода. Так, если дарственная заключалась в 2022 году, то декларация подается до 30 апреля 2022 года. Необходимо обратиться в ФНС по месту жительства. Здесь дадут заполнить форму 3-НДФЛ. До 15 июля должен быть внесен налог.
Где оплачивать налог?
Дарение – это один из способов передачи имущества другому человеку. Особенностью дарения является то, что объект переходит в собственность абсолютно бесплатно. Однако некоторые расходы при оформлении дарственной все же будут, например, налог на дарение квартиры родственнику.
Правила оформления дарственной
Дарственная между близкими родственниками не облагается налогами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), если подарок дарится :
- Жене (мужу);
- Родителям (в том числе усыновителям);
- Ребенку (в том числе усыновленному);
- Внуку;
- Бабушке (дедушке);
- Родной сестре (родному брату).
Сначала определим, все ли гаражи являются недвижимостью. По закону к недвижимому имуществу относятся объекты, которые прочно связаны с землей и которые переместить без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. В том случае, если у гаража нет фундамента (например, гараж-ракушка), то его нельзя признать недвижимостью. В этом случае такой гараж является движимым имуществом.
- людьми, которые не являются родственниками и членами семьи,
- близкими людьми, которые не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (например, между тетей/дядей и племянником/племянницей, свекровью и невесткой, тестем и зятем, двоюродными братьями и сестрами, бывшими супругами).
Налог на дарение недвижимости. Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества?
- налог при дарении земельного участка родственнику, который относится к близким родственникам, или при заключении договора дарения земли между членами семьи платить не нужно;
- во всех других случаях получатель земли по дарственной должен заплатить подоходный налог.
С 1 января следующего года отменяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД). При этом налогоплательщики ЕНВД (компании и индивидуальные предприниматели) вправе выбрать другие режимы налогообложения, включая:
В следующем году намечено существенно сократить сроки государственной регистрации договоров долевого участия до пяти рабочих дней (в случае электронной формы — до трех дней). Это не фундаментальные изменения, но они позволят ускорить процедуру регистрации, подсказывает Антон Самойлов, руководитель юридического отдела технологичного агентства Homeapp.
«После согласования условий каждый участник сделки подписывает договор при участии своего нотариуса — ставит обычную подпись в бумажном договоре и простую электронную подпись — в его электронной форме (в единой информационной системе нотариата). Далее нотариусы вносят удостоверительную надпись на договорах и ставят свои подписи. По юридической силе удостоверенный двумя или более нотариусами договор равен обычному письменному договору. Бумажный договор хранится в архиве нотариальной конторы, а электронный — в ЕИС нотариата. Нотариусы будут нести солидарную ответственность, если сделку признают недействительной по их вине (Федеральный закон от 27 декабря 2022 года № 480-ФЗ)», — уточняет Мария Архипова.
04 мая 2021 vektorurist 239
