Неправомерно начислили налог
Содержание
К счастью, при указанных выше ошибках понудить налоговую обнулить пени не так сложно. Платеж — в бюджете. Значит, никаких повторных сумм платить не нужно. Нужно только направить эти деньги по назначению. Для этого подается заявление на уточнение платежа. В нем вы указываете, какую ошибку допустили, и приводите верный реквизит. Не забудьте приложить копию дефектной платежки.
В собственных реквизитах вы ошибетесь вряд ли, а если да, то платеж просто не уйдет. Реквизиты налоговой более-менее стабильны, их вы, как правило, выбираете из справочника, а не прописываете заново при каждом новом платеже. Поэтому риск ошибиться в них тоже невысок.
Ошибки в каких реквизитах приводят к пеням
Что касается оставшихся трех реквизитов «подвала» платежки, они вряд ли могут стать причиной пеней. Если вы ошибетесь в основании налогового платежа (поле 106), налоговики, скорее всего, отправят платеж туда, куда нужно. Поля 108 и 109 — номер и дату налогового документа — заполняют в особых случаях. Например, при оплате по требованию или по акту налоговой. Поэтому выверяют каждую цифру. Значит, ищем потерявшийся платеж и проверяем поля 104, 105 и 107. Причина — в одном из них.
Для упрощения обратной связи, в одном конверте с уведомлением всегда приходит отрывной корешок, который может быть использован, чтобы проинформировать налоговый орган о допущенной ошибке. В документе необходимо указать следующую информацию:
Шаг первый: Заполните заявление об ошибках в налоговом уведомлении
- наименование и адрес налогового органа, принявшего оспариваемое решение;
- название, номер, дата принятия оспариваемого акта;
- ваши права и законные интересы, которые, были нарушены оспариваемым актом;
- законы и иные нормативные правовые акты, которым не соответствует оспариваемый акт;
- ваши требования о признании ненормативного правового акта недействительным.
Шаг четвертый: оплатите налог по новой квитанции
Если в налоговой инспекции не ответили на ваше заявление в установленный законом срок, либо отказались исправлять ошибки, вы можете добиться признания налогового уведомления/требования незаконным в судебном порядке. Если суд встанет на вашу сторону, и вы выиграете дело, все судебные издержки должна будет возместить проигравшая сторона.
Нарушение срока рассмотрения жалобы не влечет недействительность решения, принятого по результатам такого рассмотрения. Однако налогоплательщик может заявлять доводы о пропуске срока давности взыскания, например, если обжаловано требование об уплате налога, и в течение двух месяцев, налоговый орган не принял решение, он лишается права на вынесение решения о взыскании налога.
К жалобе стоит приложить все первичные подтверждающие документы. Данное требование необязательно, допускается преставление документов позднее в налоговый орган или суд (до момента принятия решения по жалобе), однако не стоит рисковать, суд вправе отказать в принятии документов, которые были в распоряжении налогоплательщика, истребовались налоговым органом, но представлены только в суд.
Если в самой жалобе специально не указано, какие части решения обжалуются, то считается, что решение обжаловано в полном объеме. Можно обжаловать только часть вынесенного решения и прямо указать на это в жалобе, однако в дальнейшем решение может быть оспорено в суде только в той части, в которой оно было обжаловано в вышестоящий налоговый орган. В случае подачи апелляционной жалобы, даже если обжалована часть решения, такое решение не вступает в силу (п. 1 ст. 101.2 НК РФ).
- подоходный;
- земельный;
- имущественный;
- транспортный;
- акцизные;
- сбор за пользование объектами животного мира (охота и рыболовство);
- водный налог (за использование скважин).
За что платить налог
Обе жалобы (далее под жалобой понимается как обычная, так и апелляционная жалоба) может подать как само лицо, права которого нарушены, так и его уполномоченный представитель (с обязательным приложением доверенности). В качестве адресата надо указать вышестоящий налоговый орган, но подавать через тот налоговый орган, который вынес решение.
Зачем нужно подавать жалобу
Жалобу можно подать в письменном или электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Она должна быть подписана руководителем или представителем. Если она подается уполномоченными представителями налогоплательщика, вместе с жалобой нужно представить доверенность.
Жалоба может быть рассмотрена с участием лица, подавшего жалобу, если вышестоящий налоговый орган выявит противоречия в материалах или несоответствия сведений налогоплательщика и нижестоящего налогового органа (п. 2, 5 ст. 140 НК РФ). При желании участвовать в рассмотрении стоит сделать акцент в жалобе на указанные противоречия, а также заявить ходатайство об участии в рассмотрении жалобы.
Некоторые налогоплательщики считают, что если они продали квартиру в 2022 году, то налог за эту квартиру уже не должны платить. Но к сожалению, это не так. Налог в данном случае начисляет налоговая инспекция за то количество месяцев, которыми вы владели квартирой. Если квартира была продана после 15 сентября 2022 года, то налог будет начислен за 9 месяцев и в уведомлении будет указано число месяцев владения через дробь 9/12. Если документы об утрате права собственности будут датированы до 15 сентября 2022 года, то налог будет начислен за 8 месяцев с учетом коэффициента 8/12 (п.5 ст.408 НК РФ).
Почему пришел налог, если квартира продана ранее 2022 года?
В ранее действовавшей редакции п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ у налогоплательщика было только право потребовать справку о расчетах по налогам (так называемую форму 39). В ней информации содержится немного: только наименование налога и сумма задолженности по нему. Однако с 02.09.2010 действует внесенный поправками Федерального закона №229-ФЗ пп. 5.1, согласно которому налогоплательщик имеет право на проведение совместной сверки и получение акта такой сверки. Необходимо требовать, в частности, указать, когда и на основании какого документа был начислен неуплаченный налог. Ответа может и не быть, но иногда уже на этом этапе налоговые претензии исчезают сами собой. Если в течение месяца вам не ответили или отписались общими словами, то пишите жалобу руководителю налоговой инспекции на конкретных сотрудников, которые недобросовестно выполняют свои обязанности. В жалобе снова потребуйте выяснить происхождение налоговой задолженности, а также наказать виновных и сообщить обо всем этом вам. Обязательно указывайте в жалобе входящие и исходящие номера документов, которые проходили по канцелярии налогового органа, а если у вас этих данных нет (например, заявление Вы отправляли почтой), тогда прикладывайте копии документов. Не получается и на этом уровне решить проблему, обращайтесь с жалобами в вышестоящий налоговый орган, в прокуратуру, в суд.
До 12.04.2022 Уголовный кодекс предусматривал дополнительные критерии: уголовная ответственность наступала, если сумма неуплаченных налогов (сборов, взносов) была меньше (900 тыс.руб. для физических лиц и ИП и 5 млн.руб. для юридических лиц), но только при условии, что сумма уклонения превышала 10 % (или 25 % — для юридических лиц) от совокупного размера подлежащих уплате сумм налогов конкретным налогоплательщиком.
1. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений
Если организация не обжаловала в суде результаты проверки или суд поддержал налоговую инспекцию и признал организацию виновной в совершении налогового правонарушения, инспекция может, в случае неуплаты доначислений налогоплательщиком, прибегнуть к процедуре банкротства и заявить о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.
3. Основания для прекращения преследования по уголовному делу
Но с учетом озвученных поправок в УПК, налоговый орган теперь не ограничен этой обязанностью, он может предоставить в следственные органы и данные, например, лишь о предполагаемом налоговом правонарушении, содержащем признаки преступления, собранные на этапе предпроверочного анализа или в ходе прочей текущей аналитической и контрольной работы.
- в течение 10 дней со дня получения заявления принимает решение о возмещении излишне списанных средств со счета налогоплательщика;
- направляет в указанный 10-дневный период в территориальные органы Федерального казначейства поручение о возврате излишне списанных средств налогоплательщику с указанием реквизитов, на которые должно быть осуществлено перечисление;
- вернуться на счет налогоплательщика излишне списанные средства должны в течение одного месяца с того дня, когда было получено письменное заявление о возврате списанных денег. Данный срок установлен частью 5 статьи 79 НК РФ;
- кроме списанных средств, возврату подлежат также проценты на эту сумму, которые начисляются на основании действующей ставки рефинансирования Центрального банка. Начисление процентов происходит за период со дня излишнего списания до дня фактического возврата средств налогоплательщику. Расчет процентов опирается на те показания ставки, которые действуют на дни обработки полученного заявления и перечисления средств налогоплательщику.
– Для того чтобы упростить процедуру взыскания существующих недоимок в различные уровни бюджета, Федеральная налоговая служба (ФНС) Российской Федерации получила достаточно широкие полномочия по работе с должниками. При этом к числу должников относятся и юридические лица, и индивидуальные предприниматели (ИП), и физические лица, у которых имеются недоимки по внесенным или вносимым платежам. Разберемся, имеет ли право налоговая самостоятельно списывать деньги со счетов физических лиц?
💸 Списание средств со счета налоговой инспекцией – в каких случаях это может произойти
– Я индивидуальный предприниматель. У меня есть имущество, как у физического лица (оформлено не на ИП, а на меня, как гражданина РФ). Пропустил срок уплаты налога за это имущество. Уведомления не получил, так как постоянно проживаю сейчас не в том регионе, где вставал на налоговый учет. Сумма налога, как потом выяснил, набралась в районе 4 тысяч рублей. Я заплатил, как только узнал, что у меня есть задолженность. А спустя два дня после моего платежа у меня банк списал средства со счета опять, причем в той же сумме, что я и внес. Позвонил в банк – сказали, что по поручению налоговой. Я теперь не смогу вернуть эти деньги? Я на них очень рассчитывал.
Отдельного пояснения требует ст. 199 УК РФ, поскольку, на неподготовленный взгляд, она указывает на возможность привлечения к ответственности организации. На самом деле нет. К ответственности может быть привлечено должностное лицо: руководитель или главный бухгалтер (или оба сразу) виновные в уклонении от исполнения налоговых обязательств.
Еще одним существенным дифференцирующим признаком является то, что субъектом преступления всегда является только физическое лицо. Это означает, что к уголовной ответственности может быть привлечен только гражданин, но не, например, субъект предпринимательской деятельности.
Виды налоговых обязательств
Так, привлечены в качестве подозреваемых, обвиняемых и подсудимых, могут быть только конкретные лица, чья вина в нарушении налогового законодательства была непосредственной и чьи действия подпадают под Уголовный кодекс. При этом для привлечения к уголовной ответственности должны быть соблюдены два условия:
В то же время, согласно пункту 1 статьи 284 НК РФ сумма налога на прибыль организаций, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Соответственно, поступления от этих двух налогов поступают в один и тот же бюджет.
Суды правомерно учли, что для целей НК РФ недоимка — это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. В соответствии с пунктом 3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, в том числе с момента принятия решения налоговым органом о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога.
Представитель Общества в отзыве на кассационную жалобу и в заседании суда возражал против кассационной жалобы по мотивам, изложенным в судебных актах. Отзыв на кассационную жалобу представлен и приобщен к материалам дела.
Данная формулировка будет защищать и права простых граждан, так как на практике возникали ситуации, когда суды в качестве прощения долга квалифицировали скидки, предоставляемые корпорациями гражданам. После этого возникала необходимость обложения сумм скидок, предоставленных при продаже товаров, работ, услуг физическим лицам, налогом на доходы физических лиц в качестве материальной выгоды. Также в реальной жизни происходили ситуации, когда банки отказывали в снижении процентов по вкладам исходя из того, что при таком снижении будет иметь место прощение части долга и возникнут последствия налогового характера. В данном проекте Верховный суд РФ разъяснил, что уменьшение на будущее процентной ставки на сумму займа само по себе не является прощением долга.
В мае 2022 года пленум Верховного суда России обсудил проект постановления, которое подробно разъясняет принципы прекращения обязательств. Одной из задач проекта постановления является прояснение возможности применения прощения долга без негативных последствий. В частности в нем говорится, что «прощение долга не свидетельствует о заключении договора дарения, если совершается кредитором в отсутствие намерения одарить должника».
Для чего государство собирает налоги
На практике у многих граждан налицо плохая информированность и низкая степень вовлеченности в сферу налоговой обязанности, которую несет гражданин, восприятие бесплатности многих государственных услуг и, исходя из этого, непонимание, для чего необходимо платить налоги. Каждый гражданин, который отдает часть от своего дохода в виде налогов, по сути обеспечивает государство, которое из собранных налогов финансирует часть расходов на медицину, образование, оборону, культуру и т.п. Например, средства транспортного налога направляются на ремонт и строительство дорог. Налоги бывают прямые, т. е которые платятся непосредственно государству, и косвенные, которые включаются в цену и платятся потребителями товаров, работ, услуг. Примерами прямых налогов являются земельный налог, налог на имущество, транспортный налог, налог на доходы. А косвенный налог – это налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы.
- Налоги оплачиваются не авансом, а постфактум, то есть за прошедший налоговый период. Теперь платежка одна и общая сумма довольно большая.
- Если все объекты имущества расположены в одном регионе с тем, где проживет гражданин, то ему придет одна квитанция, если нет, то несколько.
- Если по факту платить есть за что, а заветный конверт не пришел лучше уточнить есть ли налог. Иначе будет идти пеня, а пересчет налога за несколько лет сможет сильно подкосить бюджет.
За что платить налог
Именно новое уведомление должно прийти, если претензии заявщика были обоснованные. При этом, сам налоговый орган обязан выяснить причину ошибки и просчитать новую кавитацию. В новом уведомлении должны быть указаны 2 обязательные суммы:
Если оплата уже проведена
В случае, когда имущество в совместной собственности, каждый из владельцев будет вносить сумму, пропорциональную своей части. Неточности также могут быть при определении налоговой ставки, проверить это можно на интернет портале ФНС России. Слишком много просят
Раньше многие налогоплательщики применяли следующий тактический прием — процедурные нарушения инспекции берегли для суда. Логика простая — не дать вышестоящей инспекции «переиграть» ситуацию. ВАС РФ пресек эту практику — суды примут подобные доводы налогоплательщика лишь при указании на них в апелляционной жалобе (п. 68 постановления пленума ВАС РФ №57 от 30.07.2013).
С 2022 года действует обязательный досудебный порядок обжалования по любым налоговым спорам. Ранее такой порядок работал лишь в отношении решений, принятых по итогам налоговых проверок. Это означает, что налогоплательщик не может обратиться в суд, если не попробовал урегулировать спор с инспекцией в вышестоящем налоговом органе.
Предприимчивые налогоплательщики долгое время попросту не забирали письма с почты. Без тени сомнения можно сказать, что сегодня такие действия будут квалифицированы судом как злоупотребление правом. Ведь именно в обязанности компании входит своевременное получение корреспонденции, направленной по юридическому адресу. Кроме того, в этом случае компания рискует получить блокировку счета инспекцией.
12 Апр 2021 vektorurist 156
