Бланк налоговой декларации по усн 2022
Содержание
- 1 Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2022 году
- 2 Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2022 году
- 3 Утверждена новая форма декларации по УСН
- 4 Декларация по; УСН в; 2022 году: сроки и; способы сдачи, правила заполнения
- 5 Руководство по; заполнению декларации по; УСН
- 6 Форма налоговой декларации по УСН
- 7 Новая форма налоговой декларации по УСН для сдачи отчетности в 2022 году
- 8 Как заполнить новую форму декларации по УСН в 2022 году
- о величине полученных в 2022 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
- сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
- уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;
Декларации УСН 2022 сдаются по форме, утвержденной в феврале 2022 года (по желанию, с 20.03.2022 налогоплательщик может использовать для отчета за 2022 год новый бланк декларации). Далее мы будем говорить о заполнении декларации по УСН на хорошо известном нам бланке за 2022 год, утв. приказом ФНС от 26.02.2022 № ММВ-7-3/99@. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:
Для расчета налога на УСН Доходы важное значение имеет статус работодателя. Если ИП работает сам, он может уменьшать исчисленный налог на сумму перечисленных взносов. Но если работники есть, то налоговый платеж может быть уменьшен не более, чем на 50%. Поэтому в поле 102 важно отметить наличие или отсутствие персонала.
- Заполнять эту отчетность можно от руки, распечатав бланк, или сразу на компьютере. Второй вариант намного удобнее, ведь если вы допустите ошибку при ручном заполнении, придется начинать все заново.
- Цвет чернил при оформлении декларации может быть черным, синим или фиолетовым. Если вы заполняете отчет на компьютере, используйте только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
- Свободные ячейки заполняются прочерками, но при оформлении на компьютере это необязательно.
- Суммы доходов, расходов, налоговой базы, страховых взносов указываются в рублях, при необходимости эти значения надо округлять.
- Незаполненные страницы не сдаются, поэтому правильно проставляйте их нумерацию. Автоматически номер страницы стоит только на титульном листе.
- Готовый документ нельзя сшивать или скреплять степлером, страницы не должны быть мятыми или согнутыми.
Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2022 году
- «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
- Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).
Форма налогового отчета за 2022 год для ИП и ЮЛ не менялась с 2022 года, она регламентируется Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2022 г. Сдача отчетности за 2022 год будет проводится по новой форме, об этом мы писали в статье «Когда в 2022 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?», об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/1135@. Если ИП или ЮЛ сдает декларацию за 2022 год досрочно (например в связи с закрытием), то с 20.03.2022 будет действовать новая форма. Но в в данном письме говорится, что инспекции должны принимать и старую форму также.
Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2022 году
Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц. Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.
Выбранный код вписывается в первую часть строки 124. Вторая часть формируется так: указывается номер, пункт, подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку. Для каждого реквизита предназначено по 4 знакоместа, свободные места заполняются нулями.
Утверждена новая форма декларации по УСН
Налоговая служба утвердила новую форму налоговой декларации по УСН, а также порядок ее заполнения и формата представления в электронной форме (приказ ФНС России от 25 декабря 2022 г. № ЕД-7-3/958@). Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования, но применяться будет, начиная с подачи декларации за налоговый период 2022 года.
Необходимость обновления формы обусловлена внесением поправок в налоговое законодательство в части изменения порядка расчета налога для некоторых налогоплательщиков. Напомним, что при увеличении выручки со 150 до 200 млн руб., а средней численности работников – со 100 до 130 человек (включительно) налогоплательщик, применяющий объект налогообложения в виде доходов, сможет исчислять налог по ставке 8%, а для применяющих объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ставка составит 20% (п. 4 ст. 346.13, п. 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса).
Декларация по; УСН в; 2022 году: сроки и; способы сдачи, правила заполнения
В 2022 году утвердили новую форму декларации по УСН Приказом ФНС РФ от 25.12.2022 N ЕД-7-3/958@. Она вступает в силу с 20 марта 2022 года и в обязательном порядке применяется для отчетности за 2022 год. Однако если организация или ИП сдают декларацию за 2022 год, то они могут применять обе формы:
По кодам строк 210, 211, 212, 213 указываются суммы доходов нарастающим итогом. По кодам строк 220, 221, 222, 223 — суммы расходов нарастающим итогом.
Руководство по; заполнению декларации по; УСН
ООО «Елка» по итогам 2022 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).
Непосредственно торговый сбор нарастающим итогом впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.
- Произошло увеличение лимита доходности и числа сотрудников. Максимальная численность достигла 130 человек, а сумма доходов 200 миллионов рублей. Все эти показатели берутся по одному отчётному периоду.
- Произошла градация налоговых ставок в зависимости от доходов. В старом варианте это были фиксированные 6% на доходах и 15% на системе «доходы минус расходы».
- По новым условиям данные ставки сохраняются до достижения выручки 150 миллионов рублей и численности персонала 100 сотрудников. Начиная с квартала, в котором показатели превысили эти лимиты (показатель дохода считается нарастающим итогом с начала года), необходимо применять повышенные ставки налогов.
- При налогообложении «доходы» — 8% (изменение указано в п.1.1 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ).
- При системе «доходы минус расходы» — 20% (п.2.1 статьи 346.20).
Важно! Налогоплательщики, теряющие право на ПСН, считаются перешедшими на УСН или ЕСХН (согласно п.6 ст.346,45 Налогового кодекса РФ) в зависимости от того, с каким режимом совмещался ПСН. При этом сумма налога, подлежащая уплате при УСН, должна уменьшится на сумму налога, уплаченного по патенту. В действующей форме декларации отсутствует строка для данной суммы. Из-за этого часто возникали вопросы по заполнению декларации в таких случаях.
- для УСН «доходы» при ставке от 1 до 6 процентов — код 1;
- для УСН «доходы» при ставке 8 процентов — код 2;
- для УСН «доходы минус расходы» при ставке от 5 до 15 процентов — код 1;
- для УСН «доходы минус расходы» при ставке 20 процентов — код 2.
Кроме того, появятся еще одни коды — налоговой льготы. Во многих региональных законах установлены пониженные налоговые ставки, это и есть льготы которые надо будет кодировать. Принцип формирования кода похож на тот, который используется в декларациях по налогу на имущество. Поле кода состоит из двух частей: в первой указывается семизначный код из приложения к Порядку заполнения декларации, а во второй части кодируется статья, часть, пункт, подпункт, абзац регионального закона. Пример приведен в Порядке заполнения:
Сроки сдачи налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика. Для юридических лиц, перешедших на упрощенный режим налогообложения, последний срок представления — 31 марта года, следующего за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей на упрощенке налоговая декларация сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Итоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — отчет, который сдают все налогоплательщики на УСН. Причем статус плательщика не играет никакой роли. Заполнять НД на упрощенке обязаны как организации, в том числе и бюджетники, так и индивидуальные предприниматели.
Форма налоговой декларации по УСН
Налоговая декларация может быть представлена лично В этом случае дата получения налоговой инспекцией декларации подтверждается проставленной по просьбе ИП отметкой на копии декларации о её принятии и дате её получения. , направлена почтой В этом случае днём представления декларации считается дата приёма почтового отправления или передана в виде электронного документа В этом случае днём представления декларации считается дата дата её приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов . При этом ИП, уплачивающие НДС, обязаны подавать налоговую декларацию только в виде электронного документа. [∗] пункты 3, 4 и 5 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь
Новая форма налоговой декларации по УСН для сдачи отчетности в 2022 году
Основное изменение заключается в том, что в разделы 2.1.1 (объект налогообложения – «доходы») и 2.2 (объект налогообложения – «доходы минус расходы») внесена дополнительная строка «Код налоговой льготы» (в разделе 2.1.1 она будет с номером 124, в разделе 2.2 – с номером 264).
После слэша, во второй части строки 124 вписывается номер или буквенное обозначение закона Российской Федерации, устанавливающего налоговую льготу. Для каждой структурной единицы (позиции) отведено по 4 символа, заполняется вторая часть строки слева направо. Если запись имеет меньше четырех знаков, в свободных клеточках слева от значения указываются нули.
Декларация по УСН («упрощенке») подается в налоговые органы раз в год по итогам налогового периода. Заполняется форма как организациями, платящими налог с дохода, так и считающими его как доходы минус расходы (обратите внимание на соответствующие разделы формы). Все текстовые и числовые показатели нужно вписывать по одному в каждую клетку слева направо. Не забывайте ставить прочерк в пустых клетках (например, если у вас ИНН из 10 цифр, как для юр. лица, а не 12, как у ИП, в последних двух клетках ставьте прочерки).
Как заполнить новую форму декларации по УСН в 2022 году
В левой нижней части страницы есть блок для сообщения данных о том, кто сдает декларацию. Сдать отчет и расписаться в нем могут директор организации, индивидуальный предприниматель или их доверенные лица. При необходимости надо указать реквизиты доверенности, на основании которой действует представитель.
Если работников нет, то предприниматель может учесть взносы за себя в полном объеме. Но если работники есть, то налоговый платеж можно уменьшить не более чем на 50%. И в строках 140-143 как раз отражают суммы взносов, которые учитываются при расчете налога к уплате в бюджет.
Необходимость обновления формы обусловлена внесением поправок в налоговое законодательство в части изменения порядка расчета налога для некоторых налогоплательщиков. Напомним, что при увеличении выручки со 150 до 200 млн руб., а средней численности работников – со 100 до 130 человек (включительно) налогоплательщик, применяющий объект налогообложения в виде доходов, сможет исчислять налог по ставке 8%, а для применяющих объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ставка составит 20% (п. 4 ст. 346.13, п. 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса).
Налоговая служба утвердила новую форму налоговой декларации по УСН (упрощенной системе налогообложения), а также порядок ее заполнения и формата представления в электронной форме (приказ ФНС России от 25 декабря 2022 г. № ЕД-7-3/958@). Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования, но применяться будет, начиная с подачи декларации за налоговый период 2022 года.
03 Авг 2021 vektorurist 61
