Переход на усн сроки подачи заявления 2022
Содержание
- Признак налогоплательщика надо выбрать «3» — переход на УСН с других режимов, кроме ЕНВД.
- Переход на УСН ставите «1» и вписываете год, с которого переходите на упрощенный режим.
- Получено доходов за 9 месяцев заполняете по данным налогового учета.
- Остаточная стоимость основных средств на 1 октября указываете по данным бухгалтерского учета.
Имейте в виду, уведомление на УСН заполняется всегда по единой форме 26.2-1, но по-разному, в зависимости от того когда вы его подаете. Например, если подаете сразу при регистрации ООО, указать ИНН и КПП не получится, т.к. их еще нет, а при подаче в течение месяца после открытия ООО, эти сведения обязательно надо вписать. Если же переходите на УСН с начала года, нужно вписать и доход, полученный за время работы ООО.
Если вы только открываете бизнес, необходимо зарегистрировать уведомительное заявление в налоговой о намерении применять УСН. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):
УСН можно применять, если деятельность компании или предпринимателя отвечает ряду требований — по численности сотрудников, объемам выручки, доле участия иных фирм. Детально условия применения УСН описаны в главе 26.2 НК РФ. Приведем основные ограничения и перечислим, кому нельзя применять упрощенку.
В 2022 году ООО «Прогресс» решило работать на УСН вместо ОСНО. На балансе фирмы есть станок, который был куплен за 120 000 рублей, НДС был взят к вычету в сумме 20 000 рублей. На конец 2022 года остаточная стоимость станка составляет 74 000 рублей. Восстановим НДС следующим образом:
На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО. В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту. Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.
Как перейти на УСН с 2022 года
Амортизируемым имуществом считается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Амортизации не подлежит земля, природные ресурсы, ценные бумаги, объекты незавершенного капитального строительства и некоторые другие виды имущества (ст. 256 НК РФ).
Стоимость нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет, приобретенных после перехода на УСН, включается в состав расходов в течение года. Если срок полезного использования основных средств и нематериальных активов не превышает 15 лет, в первый календарный год в состав расходов включается 50 % стоимости, во второй и третий год — 30 % и 20 % стоимости; если превышает 15 лет — расходы списываются равными долями в течение первых 10 лет (пп. 3 п. 3 ст. 346.16).
Тем, кто был на ЕНВД в третьем квартале 2022 года! Несмотря на слова «кроме плательщиков ЕНВД» напротив кода «3» внизу уведомления, вам все равно стоит указать цифру«3», а не «2». Дело в том, что форма документа была составлена давно и пока не учитывает того, что ЕНВД больше нет. Те, кто применял вмененку до конца 2022 года и не сменил вовремя систему налогообложения, с начала 2022 года автоматически перешли на ОСНО, а значит по факту переходят на упрощенную систему не с ЕНВД, а с ОСНО. Будьте внимательны, ваша цифра — «3».
Код своего налогового органа вы всегда можете посмотреть на сайте ФНС в разделе «Определение реквизитов ИФНС». Для этого укажите адрес своей регистрации, если вы ИП, или юридический адрес, если вы представляете организацию, и вы увидите всю контактную информацию по своей налоговой инспекции, включая ее четырехзначный код.
В комментируемом письме ФНС ссылается на положение ст. 346.13 НК РФ, согласно которого налогоплательщики, ранее применявшие в учёте «вменёнку», могут осуществить переход на «упрощёнку» с 1 числа того месяца, в котором истекла обязанность по уплате ЕНВД. Срок перехода – 30 календарных дней, отчёт начинается со следующего дня после прекращения применения ЕНВД.
Напомним, что с 2022 года режим ЕНВД запрещено использовать среди российских компаний и ИП. В связи с этим налогоплательщики, которые в 2022 году применяли в учёте единый налог на вменённый доход, должны были сделать выбор касательно нового налогового режима. ФНС выпустило письмо от 14 января 2022 года № СД-4-3/119, в котором продлевает срок подачи заявлений о переходе с ЕНВД на УСН.
Кроме того, они должны уведомить налоговиков о переходе на УСН не позднее чем за 30 календарных дней до момента прекращения обязанности по уплате ЕНВД. В этом случае возможность перехода на УСН возникает с начала месяца, в котором была отменена обязанность по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Плательщики ЕНВД могут выбрать следующие налоговые режимы: Упрощенная система налогообложения (УСН), Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), Патентная система налогообложения (ПСН), Налог на профессиональный доход (НПД). В данном материале мы более подробно рассмотрим нюансы перехода на УСН.
Все индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы, их размер фиксирован: в 2022 году — 40 874 Р , а для ИП из пострадавших отраслей — 28 744 Р . Взносы можно заплатить раз в год — до 31 декабря, а можно платить вместе с налогом по УСН, то есть поквартально.
Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2022 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2022 года.
Если вы в 2022 году планируете использовать упрощённый режим налогообложения (УСН) с момента регистрации ООО или ИП, то подать уведомление в налоговую нужно в момент постановки на учет или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае для перехода на спецрежим придется ждать начала следующего года.
- В полях ИНН и КПП для ООО поставьте прочерки — этих реквизитов у организации до регистрации нет; ИП заполняет поле ИНН, если ему был ранее присвоен идентификационный номер
- В поле «Код налогового органа» напишите код регистрирующей инспекции. Узнать, какая инспекция будет для вас регистрирующей, а также получить код можно на сайте ФНС
- В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «1» (одинаково для ИП и ООО)
- В поле для наименования организации или данных ИП: для ООО перепишите название в точности так, как оно написано в уставе; если вы предприниматель, укажите ФИО в соответствии с паспортом, если у вас нет отчества, не пишите его
- После слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите код «2» — с момента регистрации бизнеса
- В следующем поле укажите выбранный объект налогообложения: «Доходы» — «1», «Доходы минус расходы» — «2»
- Полностью впишите год подачи уведомления
- Поля «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств» на этапе регистрации не заполняют ни ИП, ни ООО — в обоих поставьте прочерки
- Сведения о лице, подающем уведомления, укажите кодом: сам налогоплательщик — «1», представитель по доверенности — «2». Для ООО код «1» указывайте, если уведомление подает учредитель или руководитель компании
- Если документы подает представитель, на уведомлении должна быть его подпись (а не ИП или руководителя компании)
- Данные доверенности (при наличии) впишите в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»
Новые правила УСН с 2022 года
В 2022 году ИП и организации обязаны будут сдавать 2-НДФЛ (с признаком 1) и 6-НДФЛ (за год) на месяц раньше – до 1 марта. Для отчетов 2-НДФЛ с признаком 2 дата подачи не поменялась, а это значит, что все документы можно будет подавать одновременно. Более того, с отчета за 2022 год обе эти справки объединят – предприниматели смогут подавать общий расчет за год, где будет указана информация по каждому сотруднику.
Таким образом, с января бизнес теряет привилегию на применение УСН после превышения одного или обоих составляющих – уровня доходов и численности сотрудников. В этом случае, с начала того квартала, где были не соблюдены лимиты, налогоплательщик обязан будет оплатить взносы в бюджет по правилам для ОСНО: налог на имущество, на прибыль и НДС. Вернуться опять на «упрощенку» предприятие сможет не раньше, чем через 1 год после потери права на специальный режим налогообложения.
Отмена ЕНВД в 2022 и переход на УСН
Юридические лица и ИП, которые используют ЕНВД, обязаны направить заявление о смене налогообложения на УСН до 31 декабря 2022 года. Если этого не будет сделано до конца года, то использование УСН будет невозможно и налогоплательщик будет автоматически переведен в режим ОСНО.
Основания, препятствующие к принятию в расходах страховых взносов, уплаченных в период использования УСН за сотрудников, которые использовались в момент деятельности, подпадающей под налогообложение ЕНВД. Согласно настоящего налогового законодательства, юрлица и ИП, перешедшие по отдельным сферам бизнеса на уплату ЕНВД, на выплату сбора, который уплачивается в связи с использованием ПСН, должны вести раздельный учет получаемых прибылей и понесенных расходов по разным налоговым системам.
Заявление о переходе на УСН
Итак. Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения.
Заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 нужно подавать в налоговую инспекцию вместе с другими документами для открытия ИП или ООО. Если же вы этого не сделали — ничего страшного.
Пример на пальцах:
15 октября 2022 года Валерий зарегистрировал ИП, но не знал про сайт Ассистентус.ру и поэтому выбрал неверный налоговый режим. 30 ноября 2022 друзья уговорили Валерия подать заявление о переходе на УСН в налоговую, что он и сделал. 1 января 2022 года Валерий становится полноправным ИП, применяющим упрощёнку.
Если ИП уже применяет УСН, но решил сменить объект налогообложения — например, перейти с объекта “Доходы” на “Доходы минус расходы”. В этом случае в инспекцию также подается уведомление. Поскольку объекты налогообложения разрешено менять только раз в год, то уведомление подается до 31 декабря 2022 года и с 1 января 2022 года начинает действовать новый объект налогообложения. Подробно о том, какую налоговую ставку выбрать — 6% или 15% мы рассмотрели в статье: “УСН для ИП”.
Если ИП зарегистрировался 15 сентября 2022 года, то заявление о переходе на УСН можно подать либо 15 сентября, либо в течение 30 дней со дня постановки на учет. В любом случае в качестве налогоплательщика его поставят на учет с даты постановки в качестве ИП. Допустим, предприниматель подал уведомление о переходе на УСН 10 октября 2022 года, но постановка на УСН будет с 15 сентября 2022 года.
- Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
- Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
- Бесплатно выпустим квалифицированную электронную подпись (КЭП), чтобы отправить декларацию по интернету.
- Сформируем платежку для уплаты налога.
Усн доходы минус расходы. Тк процент расходов почти 90%. Теперь мучаюсь
1) процент ипшников на усн «доходы минус расходы» в налоговой очень маленький и они банально не умеют с ними работать. Придирки каждый раз высосаны из пальца, некоторые опровергаются штудированием кодекса, который они знают судя по всему слабо. Но все равно неприятно. Отношение как к г..ну.
2) приличную долю расходов подтвердить тяжело по двум причинам: примитивность налогового учета — требуют кучу закрывающих документов. А где я их возьму например при покупке на алиэкспрессе? Другая — решает нужен ли расход для бизнеса не здравый смысл, а инспектор. Который может в этом бизнесе ничего не понимать.
3) сам факт небольшой маржи инспектору очень не нравится. Им все кажется что все миллиарды должны зарабатывать. Основная претензия — «чтото вы мало зарабатываете». И поди докажи что ты не верблюд. А уж если убыток — можно застрелиться
4)социалку с этого года заставляют платить не с маржи, а с дохода. Логики для моей системы нет — так как попадаешь прилично даже если убыток. Но увы
Стоит отметить, что в течение года упрощенцы не имеют права менять объект налогообложения. То есть если компания в 2022 году применяла УСН «Доходы», а в 2022 году хочет перейти на «Доходы минус расходы», то ей необходимо также подать уведомление о переходе на УСН, выбрав другой объект налогообложения, точно так же до 31 декабря 2022 года.
Если организация отправит уведомление ценным письмом с описью вложения по Почте России, то датой предоставления документа признается дата отправки (дата, отраженная на почтовом штампе). То есть не важно, когда специалист налоговой службы получит уведомление, главное – дата отправления письма.
17 Авг 2021 vektorurist 67
