Патент Оформлен В Июле 2022 Когда Нужно Оплатить

  1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
  2. Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.
  3. ИП, работающий в розничной торговле, продал товар оптом.
  1. Парикмахерские и косметические услуги.
  2. Ремонт жилья и других построек.
  3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
  4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  6. Проведение спортивных занятий.
  7. Экскурсионные услуги.
  8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2022 году составляет 80 400 Р . Допустим, что патент начал действовать 1 января 2022 года. Это значит, что 26 800 Р (треть суммы) нужно заплатить до 30 марта 2022 года, а 53 600 Р (остаток) — до 31 декабря 2022 года.

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2022 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

  1. Освобождение от некоторых налогов.
  2. Можно совмещать УСН.
  3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
  4. Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
  5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
  6. Можно уменьшать патент на уплаченные страховые взносы.

Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)

Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.

Передача заявления для пролонгации действия документа должна быть выполнена не позже 20 декабря года, на который распространено действие применяемой системы. Пропуск установленных сроков для обращения за продлением влечет за собой потерю права на данный вид налогообложения.

  • низкая административная и налоговая ответственность — у работающего по патенту отсутствует необходимость сдавать отчетность и оплачивать НДС, НДФЛ, имущественный налог;
  • ведение учета предусматривает только использование книги по учету доходов;
  • гибкий срок действия разрешительного документа по желанию заявителя (1-12 месяцев);
  • оплачивается фиксированный годовой налог;
  • стоимость по патенту можно не рассчитывать самостоятельно, за них подсчет выполнят сотрудники ИФНС;
  • применяющие ПСН освобождены от необходимости использования в работе кассовых аппаратов (до 01.07.2022 г.).

К сведению! При нарушении периода для обращения или при несвоевременной оплате суммы патент может быть признан недействительным, а заявитель автоматически может быть переведен на иной вариант налогообложения (ОСНО). Повторная подача заявления (по указываемому ранее виду деятельности) возможна лишь на следующий год (ст. 346 НК РФ), при этом заявитель должен будет пройти процедуру полностью, как при первоначальном обращении за патентом.

  • на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
  • до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
  • в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
  • налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.
  • доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
  • количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
  • налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).

Если патент иностранца выдан 13 декабря 2022 года, а иностранный сотрудник оплатил его 12 декабря 2022 года на 12 месяцев вперед по старым реквизитам, то патент будет действовать включительно до 12 декабря 2022 года, то есть авансовый платеж будет засчитан.

Примечание редакции: некоторые категории иностранцев с патентами могут внести платежи по айди мигранта, без поиска реквизитов, и оплатить патент в онлайне. Читайте об этом в статье «ID мигранта при оплате патента». А пошаговую инструкцию по оплате патента по реквизитам через мобильное приложение Сбербанк.Онлайн вы найдете в статье «Оплачиваем патент по новым правилам».

С 1 января 2022 года изменился принцип поступления всех налоговых платежей, а с ним и реквизиты оплаты патента. И с 1 мая 2022 года иностранцы оплачивают патент по новым реквизитам. И это уже не реквизиты отдельной налоговой города, а единый казначейский счет субъекта.

Раньше авансовые платежи по патентам иностранные сотрудники должны были платить в налоговую, к которой прикреплена компания-работодатель. Это разрешало компании подавать заявление на возмещение платежей по патенту и не удерживать с зарплаты иностранца 13% НДФЛ в сумме платежа повторно.

Если оплата шла в другую налоговую, например, по месту миграционного учета иностранца, то налоговая компании-работодателя, как правило, давала отказ на возмещение НДФЛ иностранцу с патентом. В этом случае иностранец фактически оплачивал налоги дважды: самостоятельно авансом на основании платежа и через работодателя при выплате зарплаты.

Порядок и сроки оплаты патента для ИП

При этом индивидуальные предприниматели, получившие документ на срок от шести месяцев до календарного года (то есть, шесть месяцев и более). Уплачивают сумму налога двумя платежами. Первый платеж в размере одной трети суммы налога. А второй платеж в размере двух третей суммы налога.

  1. Срок оплаты, просрочка оплата патента, что делать;
  2. Когда уплата за свидетельство, пример квитанции, бланки, реквизиты;
  3. Какой ОКТМО, реквизиты, назначение платежа;
  4. Как формировать квитанцию на онлайн оплату в сбербанке;
  5. До какого числа оплачивать право.

Неуплата (просрочка) стоимости свидетельства не является основанием «слета» с ПСН. За такое нарушение налоговая инспекция может не только начислить пени (ст. 75 НК РФ). Но и оштрафовать предпринимателя. Это следует из статьи 122, пункта 6 статьи 346.45, пункта 2.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ, пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2022 № 401-ФЗ. Аналогичные разъяснения в письмах Минфина России от 29 августа 2022 № 03-11-12/55456. Пиьсмо от 18 августа 2022 № 03-11-09/53124.

КБК для уплаты налога при ПСНИП на ПСН указывают в платежке КБК в зависимости от бюджета, в который

  • городского округа — 182 1 05 04010 02 1000 110;
  • городского округа с внутригородским делением — 182 1 05 04040 02 1000 110;
  • муниципального района — 182 1 05 04020 02 1000 110;
  • Опата в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе — 182 1 05 04030 02 1000 110;
  • внутригородского района — 182 1 05 04050 02 1000 110.

Если же налоговики в ходе проверки выяснят, что предприниматель вовсе не заплатил «патентный» налог. Или сумма была внесена в меньшем размере из-за недостоверных сведений, представленных для получения свидетельства. То ему грозит еще и штраф по статье 122 НК. Размер штрафных санкций в этом случае составит 20% от неуплаченной в бюджет суммы. Конечно, если речь не идет об умышленном нарушении.

Вам может понравиться =>  На что можно потратить материнский капитал за 3 ребенка в краснодарском крае

О возможности выдачи патента при ПСН с любого числа месяца

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами от налоговых органов и налогоплательщиков по вопросу о сроке, на который индивидуальный предприниматель (далее — ИП) вправе получить патент на право применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН), сообщает следующее.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346.49 Кодекса налоговым периодом при применении ПСН признается календарный год. Если на основании пункта 5 статьи 346.45 Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Согласно пункту 1 статьи 346.51 Кодекса с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 29.09.2022 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», вступивших в силу с 29.10.2022, в случае получения ИП патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.

Если предприниматель заработал больше «потенциально возможного дохода», то всё равно заплатит столько же. Если предприниматель заработал меньше, то не стоит ожидать компенсации на налоги. Патент особенно удобен для начинающих предпринимателей, и тех, кто занимается сезонной деятельностью – можно оплатить патент на небольшой срок.

В соответствии с видом деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объект налогообложения). Патент на год составляет 6% от этой налоговой базы. Собственно, в размере рассчитанной фиксированной суммы ИП уплачивают налоги. В отдельных случаях предприниматель и вовсе освобождается от уплаты налогов – если получил право на налоговые каникулы.

Если вы не успели до 1 января 2022 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

Патентная система налогообложения

Расчет цены приводится в самом патенте. Такая система налогообложения проста, прозрачна и понятна налогоплательщикам. Стоимость рассчитывается по ставке 6% от возможной прибыли ИП за год по конкретному виду деятельности. Реальный доход бизнесмена не учитывается.

Предельно возможный к получению доход не должен быть больше 1 млн. руб. Указанное ограничение подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, в связи с чем предельно возможный к получению доход, установленный региональными властями, не должен превышать 1 425 000 руб.

  • ФИО;
  • адрес регистрации;
  • желаемый срок действия патента;
  • вид деятельности;
  • число наемных работников;
  • применяемая ставка налога;
  • информация о транспортных средствах, которые ИП применяет в бизнесе;
  • сведения о каждом объекте, где ведет работу бизнесмен.

Заявление о переходе на ПСН является основанием для использования патента. Если ИП собирается работать там, где зарегистрирован, документы относят в налоговую службу по месту жительства. Если планируется работа не по месту прописки, документы подают по месту будущей деятельности.

После регистрации гражданина в качестве ИП необходимо скачать бланк заявления на получение патента на сайте налоговой службы или рекомендуемую форму заявления на получение патента для ИП, которые применяют ставку в размере 0%, если таковая установлена законом субъекта РФ. Необходимо указать:

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346.49 Кодекса налоговым периодом при применении ПСН признается календарный год. Если на основании пункта 5 статьи 346.45 Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами от налоговых органов и налогоплательщиков по вопросу о сроке, на который индивидуальный предприниматель (далее — ИП) вправе получить патент на право применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН), сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 346.51 Кодекса с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 29.09.2022 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», вступивших в силу с 29.10.2022, в случае получения ИП патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.

Пример. ООО «Пышка» — кафе в Екатеринбурге. Его площадь — 50 м². Региональные власти установили потенциальный доход на 1 м² зала обслуживания посетителей в сумме 29 137 рублей в год. Чтобы посчитать стоимость патента на март-декабрь 2022 года, воспользуемся данной выше формулой: Потенциальный доход за год = 29 137 рублей × 50 м² = 1 456 850 рублей. Стоимость патента за год = 1 456 850 / 365 × 306 × 6 % = 73 282 рубля.

Бухгалтерский учет на патенте можно не вести, так как от него освобождены все предприниматели. Подготовка бухгалтерского баланса, отчета о финрезультатах, разарботка учетной политики и пр. не требуется. Но без бухучета будет сложно, если вы совмещаете патент с УСН или другим режимом.

  • разработчикам программного обеспечения;
  • розничным торговцам на площадях не более 150 м2;
  • представителям общепита;
  • владельцам салонов красоты и парикмахерских;
  • арендодателям;
  • мастерским по ремонту/пошиву одежды и обуви или бытовой техники;
  • владельцам автостоянок;
  • частным репетиторам, получающим оплату официально;
  • языковым школам и переводчикам и т.п.

6 % — это налоговая ставка по патенту, согласно ст. 346.50 НК РФ. В Крыму и Севастополе ставка по патенту не может быть выше 4 % до 2022 года. А субъекты РФ могут установить налоговую ставку 0 % для впервые зарегистрированных ИП, работающих в сферах производства, науки, социальных и бытовых услуг.

Для применения патента есть и ограничения. Перейти на ПСН не смогут предприниматели, которые ведут бизнес по договору товарищества или по договору доверительного управления имуществом, занимаются оптовой торговлей, оказывают кредитные и финансовые услуги, совершают сделки с ценными бумагами. Также есть ряд ограничений по физическим показателям:

Как изменится патент с 2022 года

Поэтому для некоторых бизнесменов, которые будут переходить с ЕНВД на патент, законодатели установили возможность рассчитать стоимость патента на специальных условиях (ст. 3 закона № 373-ФЗ). Воспользоваться такой возможностью, могут те предприниматели, которые в 4 квартале 2022 года применяли ЕНВД для одного из следующих видов деятельности:

Однако остается вопрос, связанный с тем, что налоговый период для годового патента в 2022 году равен месяцу. В новой редакции ст. 346.51 НК РФ сказано, что стоимость патента за налоговый период можно уменьшить на сумму взносов, уплаченную также за налоговый период.

По аналогии с УСН «Доходы» и ЕНВД с 2022 года ИП смогут вычитать из стоимости патента оплаченные обязательные страховые взносы за работников и за себя, оплату больничных, а также платежи по договорам страхования работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ).

Из таблицы видно, что лимиты по выручке и численности в 2022 году останутся без изменений. Появится новое условие – ИП, которые занимаются автоперевозками, смогут использовать не более 20 автомобилей. Раньше такого ограничения для патента не было, но при численности до 15 сотрудников в большинстве случаев все равно нет смысла содержать 20 автомобилей или больше.

Долгожданное нововведение – право на вычет страховых взносов из стоимости патента. Но и здесь не обошлось без «ложки дегтя». Предпринимателям, которые получат патент на весь 2022 год, придется ежемесячно платить страховые взносы, чтобы получить право на этот вычет. По крайней мере – до выхода разъяснений налоговиков по данному вопросу.

Налог на доходы физических лиц, уплачиваемый иностранными гражданами, работающими на основании патента, в виде фиксированного авансового платежа ежегодно рассчитывается с учетом коэффициента-дефлятора и коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда.

До конца декабря 2022 года продлить патент на 2022 год можно по тарифам текущего года. Если авансовый платеж за продление ранее оформленного патента будет совершен до 31 декабря 2022 года, оплата производится в соответствии с тарифом, установленным на 2022 год, в размере 4473 руб. 60 коп в месяц, при этом в 2022 году дополнительной оплаты за оплаченный в 2022 году период не потребуется. Если авансовый платеж за патент, который выдан в 2022 году, будет произведен в 2022 году, размер оплаты должен соответствовать новым тарифам, в размере 5940 руб. 00 коп в месяц.

Вам может понравиться =>  Бесплатно матерям одиночкам в самаре

Патент Оформлен В Июле 2022 Когда Нужно Оплатить

В соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации установлены особенности исчисления и уплаты суммы налога на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц. Данная сумма подлежит индексации на коэффициент -дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации. Приказом Минэкономразвития России от 28 октября 2022 г. № 654 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год» установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,980. Законом Санкт-Петербурга от 17 ноября 2022 г. № 547-1 17 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Санкт-Петербурга, на 2022 год» установлен региональный коэффициент в размере 1,767677. Областным законом Ленинградской области от 23 ноября 2022 г. № 124-оз «О внесении изменений в статью 1 областного закона «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда Ленинградской области» установлен региональный коэффициент в размере 1,767677.

Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа за патент для осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области с 1 января 2022 г. составляет 4200 рублей .

Принимая во внимание, что оплата патента является авансовым платежом по налогу на доходы физических лиц, а действие коэффициента-дефлятора начинается с 1 января каждого года, применяться данный коэффициент- дефлятор должен к платежам, осуществляемым после указанной даты. В соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягощающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют. Таким образом, если иностранным гражданином до 1 января 2022 г. уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в сумме 4000 рублей в месяц в целях продления срока действия патента после 1 января 2022 г., то основания для перерасчета суммы фиксированного авансового платежа с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, отсутствуют.

Патент Оформлен В Июле 2022 Когда Нужно Оплатить

И при УСН (ст. 346.17 НК РФ), и при ПСН (ст. 346.53 НК РФ) доходы определяются кассовым методом. Специальный порядок перехода с УСН на ПСН главами 26.2 и 26.5 НК РФ не установлен. Поэтому есть основания считать все поступления в периоде применения ПСН доходом, полученным в рамках ПСН.
В письме УФНС России по Хабаровскому краю от 09.04.2013 N 10-03-16/006632@ (вопрос 1) разъясняется, что доходы, фактически полученные в периоде применения УСН, следует учитывать при исчислении налога по УСН, а доходы, полученные в периоде применения ПСН, учитываются в качестве доходов, полученных при применении ПСН.
В постановлении АС Северо-Западного округа от 30.11.2022 N Ф07-13552/17 по делу N А42-8920/2022 (оставлено в силе определением ВС РФ от 25.05.2022 N 307-КГ18-2404) рассматривалась обратная ситуация, когда ИП получил оплату за услуги, оказанные им в период применения ПСН, в периоде после окончания срока действия патента. Суд указал, что исходя из п. 2 ст. 346.53 НК РФ, датой получения дохода в рамках патентной системы налогообложения является день выплаты дохода (перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке либо по его поручению на счета третьих лиц). Таким образом, доходом, полученным в рамках патентной системы налогообложения, являются денежные средства, поступившие на расчетный счет налогоплательщика с момента, когда индивидуальный предприниматель находился на патентной системе налогообложения, и до момента, когда истекло действие патента.
Если применить логику, изложенную в постановлении АС Северо-Западного округа от 30.11.2022 N Ф07-13552/17, к рассматриваемой ситуации, то доход, полученный в феврале 2022 года, должен относиться к деятельности, облагаемой в рамках ПСН.
Но мы не можем спрогнозировать, будут ли приняты такие аргументы, т.к. все-таки ситуация, изложенная в приведенных выше судебных актах, является обратной к рассматриваемой ситуации.

По мнению Минфина (письмо Минфина России от 20.02.2022 N 03-11-11/8429): «. если ИП совмещает УСН и ПСН, доходы (в том числе задолженность за период применения УСН), полученные в феврале 2022 г. от сдачи недвижимого имущества в аренду в январе 2022 г., когда предприниматель применял в отношении деятельности по сдаче в аренду данного объекта недвижимости УСН, облагаются в рамках УСН». Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 24.02.2022 N 03-11-11/7599, от 18.11.2013 N 03-11-12/49362.
В постановлении Тринадцатого ААС от 25.01.2022 N 13АП-30707/17 по аналогичному эпизоду суд указал, что денежные средства, поступившие в 2013 году в счет оплаты услуг, предоставленных налогоплательщиком в 2012 году, получены в счет погашения дебиторской задолженности, то есть являются доходом, полученным от реализации услуг, осуществленных в период, когда налогоплательщик применял УСН, и должны учитываться в налоговой базе по УСН. Данную позицию поддержал АС Северо-Западного округа в постановлении от 10.05.2022 N Ф07-4489/18 по делу N А21-2673/2022.
Таким образом, есть разъяснения Минфина и судебная практика, подтверждающая необходимость исчислить налог по УСН с дебиторской задолженности, полученной в 2022 году за 2022 год. Организации следует самостоятельно оценить риски и преимущества и принять решение. Безрисковый вариант — исчислить налог при УСН с сумм, поступивших в феврале 2022 года. Другой подход, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Безрисковый вариант — исчислить налог при УСН с сумм, поступивших в феврале 2022 года.
Есть также аргументы считать такое поступление доходом, полученным в рамках патентной системы налогообложения. Но следование такому подходу может привести к спорам с налоговыми органами с неясной судебной перспективой.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Порядок определения и признания доходов при ПСН;
— Вопрос: ИП (УСН, налоговая ставка 6%) оказывает услуги по сдаче в аренду нежилого имущества. С 01.12.2022 ИП перешел на патентную систему налогообложения по этому же виду деятельности. ИП выставил акт на оказанные услуги за ноябрь 2022 года арендатору. В декабре 2022 года был произведен зачет с арендатором на сумму услуг ноября. Сумма зачета будет признана доходом по УСН? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2022 г.);
— Споры о ПСН: взгляд Верховного суда (В. Бейлин, журнал «Новая бухгалтерия», выпуск 9, сентябрь 2022 г.).

Налог на доходы физических лиц, уплачиваемый иностранными гражданами, работающими на основании патента, в виде фиксированного авансового платежа ежегодно рассчитывается с учетом коэффициента-дефлятора и коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда.

До конца декабря 2022 года продлить патент на 2022 год можно по тарифам текущего года. Если авансовый платеж за продление ранее оформленного патента будет совершен до 31 декабря 2022 года, оплата производится в соответствии с тарифом, установленным на 2022 год, в размере 4473 руб. 60 коп в месяц, при этом в 2022 году дополнительной оплаты за оплаченный в 2022 году период не потребуется. Если авансовый платеж за патент, который выдан в 2022 году, будет произведен в 2022 году, размер оплаты должен соответствовать новым тарифам, в размере 5940 руб. 00 коп в месяц.

Как изменится патент с 2022 года

Из таблицы видно, что лимиты по выручке и численности в 2022 году останутся без изменений. Появится новое условие – ИП, которые занимаются автоперевозками, смогут использовать не более 20 автомобилей. Раньше такого ограничения для патента не было, но при численности до 15 сотрудников в большинстве случаев все равно нет смысла содержать 20 автомобилей или больше.

В январе 2022 года Госдума приняла в третьем чтении законопроект , который позволяет бывшим «вмененщикам» перейти на УСН с начала 2022 года, подав уведомление об этом не позднее 31.03.2022. Скорее всего, в ближайшее время закон будет подписан. Поэтому у тех предпринимателей, которые не успели определиться с выбором нового налогового режима, еще будет на это время.

Однако остается вопрос, связанный с тем, что налоговый период для годового патента в 2022 году равен месяцу. В новой редакции ст. 346.51 НК РФ сказано, что стоимость патента за налоговый период можно уменьшить на сумму взносов, уплаченную также за налоговый период.

Вам может понравиться =>  Баллы на продукты пенсионерам

Предприниматель может купить патент с начала 2022 года на 11 месяцев, тогда это ограничение не будет действовать. Но в этом случае ему придется сразу купить второй патент на декабрь, так как срок действия патента не может выходить за рамки года. Получится, что второй год для льготы «пропадет».

Как было сказано выше, региональные законодатели теперь имеют право в более широких пределах менять условия применения патента, в частности – устанавливать любой размер потенциального дохода. Поэтому может оказаться, что работа на патенте для предпринимателя в 2022 году окажется невыгодной.

Патент Оформлен В Июле 2022 Когда Нужно Оплатить

Оплата авансового платежа делается каждый месяц, но следует иметь в виду, что фиксированный авансовый платеж за патент, должен быть оплачен точно в срок, так как неуплата или просрочка оплаты даже на 1 день ведет к аннулированию патента для иностранного гражданина. Лучше оплату производить заранее, за 3-5 дней до даты, которая указана в первом чеке оплаты патента на работу. Оплачивать можно как за 1 месяц, так и на период до 12 месяцев, поскольку иностранному гражданину разрешено находиться на территории России для осуществления трудовой деятельности не более одного года.

Поэтому специалисты отдела по вопросам трудовой миграции рекомендуют иностранным работникам оплачивать патенты заблаговременно, тем более, с учетом приближающихся новогодних праздников, а также сохранять все чеки оплаты квитанции на патент иностранного гражданина по каждому платежу в течение действия разрешительного документа.

Следует иметь в виду, что при расчете оплаты следует учитывать не рабочие, а календарные дни. Если, к примеру, действующий патент (на один месяц) оплачен 4 декабря текущего года, то следующий платеж должен быть произведен не позднее 3 января 2022 года. Также необходимо обратить внимание на работу банковских учреждений, через которые совершаются платежи, в новогодние праздники.

Подводные камни» патента в 2022 году: обзор наиболее важных моментов ПСН для ИП

  • не снимать крупные суммы со счета, особенно «под ноль»;
  • не снимать суммы сразу после того, как они поступили;
  • выплачивать зарплату на карты сотрудников или пользоваться зарплатными проектами банков;
  • регулярно оплачивать налоги и взносы (как за самого себя, так и за своих сотрудников);
  • пользоваться корпоративной картой при бизнес-расходах (даже покупая в магазинах канцелярию и хозтовары).

За нарушения кассовой дисциплины предпринимателя ждут штрафы от 4 до 5 тыс. руб. за каждый эпизод (подробнее – в ст. 15.1 КоАП РФ). Если при этом продавец забывает пробивать чеки, то ФНС вправе выписать штраф в размере от 25 до 50% от «бесчековой» суммы. При этом минимальный размер наказания – 10 тыс. руб. Получается, что если при контрольной закупке продавец не пробьет чек даже на шоколадку стоимостью 50 руб., предпринимателя совершенно законно оштрафуют на 10 тыс. руб.

Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант совмещения с ЕСХН, но это редкий случай). К примеру, предприниматель понимает, что к концу года по доходам превысит «патентный» лимит в 60 млн руб. В этом случае, выгодно оформить патент на определенный срок (например, на первые полгода), а затем перейти на УСН или ОСНО.

Отсутствие книги учета доходов грозит санкциями: согласно ст.120 НК РФ предпринимателю могут выписать штраф в размере от 10 до 30 тыс. р. При этом проверяющие оставляют за собой право самостоятельно рассчитать доходы предпринимателя, ориентируясь на доходы других ИП в отрасли или финансовую отчетность нарушителя за предыдущие периоды.

  • оплата труда не дотягивает до величины МРОТ в регионе;
  • происходит задержка в выплате зарплаты, нарушаются даты выплат, указанные в трудовом договоре;
  • предприниматель не оформляет кадровые документы, либо неправильно их заполняет;
  • сотрудники не прошли медосмотр для работы на определенных должностях (водители, спортсмены, шахтеры, сотрудники общепита, детских и медицинских учреждений и пр. – полный список опубликован в Приказе Минздрава №29н);
  • ИП не провел спецоценку условий труда (СОУТ) – в ходе мероприятия оценивают тяжесть и напряженность труда, проверяют, хорошо ли защищены работники от неблагоприятных факторов (включая пыль, шум, различные химические или биологические вещества, яркое или, наоборот, недостаточное освещение).

Срок оплаты патента: расчеты, примеры

  1. Потенциальная доходность бизнеса(ПотенцДоход). Базой для расчета стоимости патента является годовой показатель потенциальной доходности вида деятельности ИП. Значение потенциальной доходности утверждается на региональном уровне и зависит от особенностей ведения деятельности в конкретном регионе, а также от количества объектов (транспорт, недвижимость), используемых ИП в ходе деятельности.
  2. Срок действия патента(КолМес). Так как потенциальная доходность устанавливается в отношении календарного года, стоимость патента сроком действия менее 12-ти календарных месяцев рассчитывается пропорционально периоду применения ПСН.
  3. Налоговая ставка(НалСт). Базовая ставка ПСН установлена на уровне 6%. Однако, за региональными властями закреплено право установления льготных ставок для ИП на патенте. К примеру, в период с 2022 по 2022 гг. предприниматели Крыма, применяющие ПСН, оплачиваются стоимость патента по льготной ставке 4%.

Отметим, что формулировка «до 6-ти месяцев», указанная в НК РФ, подразумевает, что полная стоимость патента оплачивается ИП, применяющих ПСН сроком от 1-го до 5-и месяцев. Предприниматели на ПСН сроком 6 месяцев и более оплачивают патент по иной схеме, которую подробно разберем ниже.

Рассмотрим пример. ИП Сергеев оформил патент на 4 месяца – с 01.06.2022 по 30.09.2022. Согласно НК РФ, Сергеев должен оплатить стоимость патента до окончания срока его действия. При этом 30.09.2022 приходится на выходной день (воскресенье). В таком случае срок уплаты патента переносится на ближайший рабочий день, при условии, что он включен в период действия патент.

  1. ПСН введен на территории муниципального управления. П.1 ст.346.43 НК РФ закрепляет за региональными властями право на введение ПСН на территории определенного муниципального управления. Таким образом, ИП вправе на применение ПСН при условии, что законодательными актами региона утверждено, что его вид деятельности является патентным.
  2. Годовой доход ИП не превышает 60 млн. руб. Предприниматель вправе на применение ПСН при условии, что уровень его дохода от патентной деятельности за предыдущий календарный год не превысил 60 млн. руб. Если в предыдущем налоговом периоде ИП совмещал патент и «упрощенку», то уровень дохода определяется суммировано по обоим налоговым режимам.
  3. У ИП не более 15 наемных работников. ПСН могут применять ИП, работающие самостоятельно (без работников), а также предприниматели с количеством сотрудников до 15 человек. Учет количества работников ведется среднесписочно и включает как штатных сотрудников, работающих на основании трудовых договоров, так и лиц, привлеченных к работе по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Сам ИП в расчете не учитывается.

Если ИП оформил патент сроком до 6-ти месяцев, то его стоимость следует оплатить в бюджет до окончания срока действия ПСН. В случае если дата оплаты патента приходится на выходной или праздничный день, то ИП обязан перечислить необходимую сумму в бюджет на день раньше (в ближайший рабочий день). Это обезопасит предпринимателя от возможных претензий со стороны ФНС.

Если ваш бизнес не по месту прописки, а в другом регионе, заявление отправьте в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в котором будете вести деятельность. Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года. То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 марта 2022 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2022 года, начиная с 15 марта по 31 декабря 2022 года.

Например, если в регионе для кафе площадью до 50 квадратных метров потенциальный годовой доход — 1 200 000 рублей, то патент на год будет стоить 72 000 рублей. По новым правилам эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы до 100%, если нет работников, и до 50%, если работники есть.

  • деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
  • оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
  • грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
  • сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
Adblock
detector