Налоговый вычет опекуну

Сергей получает 1 400 рублей за ребенка от первого брака, 1 400 рублей за сына Светланы и 3 000 за их общую дочь. Итого 5 800 рублей. Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает 1 400 рублей за своего сына от первого брака и 3 000 рублей за общую дочь, так как, считая ребенка Сергея от первого брака, общая дочь для нее является третьим ребенком.

Сумма стандартного вычета на ребенка

«Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 — 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ».

Стандартный вычет на ребенка-инвалида

Для работающего родителя такой базой является заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет государства 13% НДФЛ. Если у вас есть ребенок, то ваш работодатель вычитает из вашей зарплаты налоговый вычет, и уже с оставшейся суммы перечисляет подоходный налог.

Стандартные вычеты на детей прописаны в Налоговом кодексе РФ в ст. 218. Стандартный детский вычет могут получить все работники, на обеспечении которых есть дети. Получать вычет могут следующие категории сотрудников:

Кто может получить стандартные вычеты на детей

• 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
• 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителей) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы;
• 6 000 (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и каждого учащегося-очника, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы.

Кто может получить вычет на детей в двойном размере

Стандартные вычеты на детей-инвалидов суммируются с общими вычетами. Например, на единственного ребенка инвалида положен вычет 13 400 рублей — 12 000 за ребенка-инвалида и 1 400 рублей за первого ребенка. Если ребенок-инвалид третий по счету, общий вычет составит 15 000 рублей.

Пример:
У работника организации трое детей 10, 12 и 14 лет, второй ребенок — инвалид. Стандартные вычеты = 1 400 (код вычета 126)+ (1 400 (код вычета 127) + 12 000 (код вычета 129)) + 3 000 (код вычета 128) = 17 800 руб.

Стандартные вычеты опекунам и попечителям

• заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
• справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Размеры вычетов на налогоплательщика

Имущественные вычеты, предоставляемые налоговыми агентами на основании налогового уведомления, предоставляются с начала года, в котором налогоплательщик принес уведомление налоговому агенту.

• Декларация 3-НДФЛ на бланке, действующем в периоде. Читайте также статью: → “Бланк 3-НДФЛ – скачать образец декларации».
• Копии документов в составе, аналогичном подаче работодателю.
• Справка о доходах, выдаваемая организацией места трудоустройства. Количество справок соответствует числу работодателей.
• Заявление с просьбой о возврате суммы на реквизиты, указанные в документе.

Наличие зарегистрированного брака не влияет на приравнивание единоличного попечителя к одиноким родителям. Опека назначается конкретному лицу и наличие брака не учитывается при ее оформлении и дальнейшем содержании опекаемого лица. Супруги опекунов не имеют право на использование льготы или получение возможности при отказе основного лица в их пользу.

Получение льготы на ребенка с ограниченными возможностями

1. Определяется величина назначенных вычетов: В = 1 400 + 6 000 = 7 400 (рублей);
2. Рассчитывается величина облагаемого дохода: Д = 30 000 – 7 400 = 22 600 (рублей);
3. Определяется сумма к выдаче: С = 22 600 – 22 600 х 13% = 22 600 – 2938 = 19 662 (рублей).
4. Вывод: работник М. получил право увеличить полученный заработок на 2928 рублей.

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

3. Какие нужны документы для получения вычета?

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

При определении применяемого размера стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Обзор документа

В рассматриваемом случае налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета на опекаемого ребенка за каждый месяц налогового периода в двойном размере, то есть 2800 рублей (1400 +1400) до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей.

Стандартные вычеты на детей-инвалидов суммируются с общими вычетами. Например, на единственного ребенка инвалида положен вычет 13 400 рублей — 12 000 за ребенка-инвалида и 1 400 рублей за первого ребенка. Если ребенок-инвалид третий по счету, общий вычет составит 15 000 рублей.

В сумму дохода нужно включать только доходы, с которых удерживают НДФЛ по ставке 13%. Не учитываются только дивиденды. А если доход облагается налогом частично, учитывайте в доходах только облагаемую сумму. Например, с суммы матпомощи до 4 000 рублей налог не удерживается, а сверх 4 000 — удерживается. Нужно посчитать сумму матпомощи сверх 4 000 рублей.

Виды и размеры стандартных вычетов на детей

Стандартные вычеты на детей прописаны в Налоговом кодексе РФ в ст. 218. Стандартный детский вычет могут получить все работники, на обеспечении которых есть дети. Получать вычет могут следующие категории сотрудников:

Люди, не способные о себе позаботиться — особая категория граждан, нуждающихся в постоянном уходе. Защита и поддержка таких лиц осуществляется опекунами. В качестве «компенсации» за их труд, государство установило льготы опекунам — денежные выплаты и социальные привилегии.

Какие льготы положены опекунам?

1. отпуск:
   • 2 и более месяцев;
   • по болезни (уходу) за ребенком;
   • декрет с сохранением места и зарплаты.
2. сокращение рабочего дня;
3. возможность отказаться от:
   • сверхурочных часов работы;
   • вечерних и ночных смен;
   • служебных поездок, если возраст ребенка до 5 лет.

Медицинские льготы

1. Скидка при оплате услуг жилищно-коммунальной сферы (до 50%).
2. Прохождение курортного лечения.
3. Уменьшение ставки налога на землю.
4. Первоочередность при получении земельного участка для строительства жилья.
5. Понижение размера транспортного налога.
6. Отсутствие имущественного налога.
7. Льготный проезд в общественном транспорте.

• заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
• справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Важно помнить, что вычет начисляется лишь до достижения определенной суммы в соответствующем календарном периоде. Кроме того, следует учитывать, что вычет по НДФЛ опекуну в 2022 году в момент снятия статуса опекуна прекращается.

Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну)

После оформления опекунства, опекуну передаются все права по представлению интересов ребенка, он может выступать за него во всех ситуациях, предусматриваемых законом, также он получает право на распоряжение имуществом опекаемого.

Важно!

• Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
• Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
• Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

Условия получения удвоенного вычета

• для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
• для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
• для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

Размеры вычета и отражение кодов в справке

В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.

Другой пример. Человек потратил на лечение в стационаре 80 000 ₽. Плюс была оплачена дорогостоящая операция, например, по трансплантации органа, в сумме 200 000 ₽. Общие затраты значительно превышают установленный максимум. Но дорогостоящее лечение не входит в лимит, по нему учитываются фактические расходы. Налогоплательщик вернет из бюджета: (80 000 + 200 000) * 13 % = 36 400 ₽.

Бухгалтерия вашего работодателя с месяца, следующего за месяцем предоставления уведомления из налоговой, увеличит вам зарплату на 13 % и будет это делать до тех пор, пока не возместит всю сумму положенного возврата.

Вычет на лечение детей

Отдельно можно оформить возврат по дорогостоящему лечению. На него предел в 15 600 ₽ не распространяется. Учитываются фактически произведенные расходы. Перечень медицинских услуг, подпадающих под статус “дорогостоящих”, утверждается постановлением Правительства. Может пересматриваться, поэтому надо уточнять актуальность перед тем, как оформлять возврат НДФЛ.

Данная льгота носит заявительный характер, т.е. предоставляется только после письменного обращения к работодателю. Налоговый вычет происходит каждый месяц (через работодателя) или по завершению календарного года и обращения в налоговый орган.

Налоговый вычет на ребенка

Если ребенок родился в октябре, то родители могут получить льготу только за 3 месяца. При этом, независимо от месяца, в котором ребенку исполнится 18 лет, льгота будет действовать до конца календарного года.

Условия получения

• Родители и усыновители
• Приемные родители
• Попечители и опекуны
• Если родители развелись и вступили в новый брак, то право на льготу получает и их новый супруг (супруга), при условии, что они принимают участие в материальном обеспечении детей.

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2022 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март. В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Налоговый вычет на детей

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Стандартные вычеты на детей в 2022 году

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2022 год составила 140 000 руб. За 2022 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

• на первых двух — по 1 400 руб.;
• начиная с третьего — по 3 000 руб.;
• на ребенка-инвалида до 18 лет или обучающегося очно инвалида 1-2 группы до 24 лет — 6 000 руб.

Размер вычета

В июне 2022 г. Дементьев оформил опеку над малолетним внуком. А заявление работодателю направил только в январе 2022 г. Чтобы вернуть НДФЛ за 2022 г., Дементьев заполнил декларацию 3-НДФЛ, приложил к ней подтверждающие документы, справку о доходах и обратился в налоговую.

Порядок действий для получения вычета опекуну

В соответствии с абз. 6 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК на уменьшение базы по НДФЛ могут рассчитывать опекуны, на содержании которых состоит подопечный. Среди лиц, претендующих на льготу, супруги не перечислены. Таким образом, жена или муж опекуна не получают вычет. Такие выводы содержит, в частности, сообщение ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@.

Внимание! Стандартный вычет за опеку или попечительство над ребенком и льгота за содержание ребенка-инвалида не являются взаимоисключающими. Наоборот, в соответствии с законом, они подлежат суммированию. Об этом говорится в разъяснениях Минфина от 09.08.2022 № 03-04-05/51063. В процессе начисления льготы во внимание принимается общее число детей – родных и под опекой.

В каком размере положена льгота на детей под опекой

Пример. У Карамушкиной С.П. двое детей — 7 и 4 лет. Она берет под опеку ребенка-инвалида – девочку 13-ти лет. В таком случае женщина может претендовать на суммарный вычет 11 800 рублей, в том числе за:

• родных детей — по 1 400 рублей (в сумме 2 800 рублей);
• взятого под опеку ребенка — 3 000 рублей;
• инвалидность опекаемой девочки – 6 000 рублей.

Особенности расчета

Дополнительно опекунам и попечителям предоставляется вычет, если у них на обеспечении находятся дети-инвалиды младше 18 лет. В законодательстве также предусмотрена льгота для попечителей с инвалидами 1-й и 2-й группы младше 24-х лет, обучающимися на очном отделении.

04 мая 2021      vektorurist         444      

Похожие записи
• 
  Можно ли купить энергетик в брянске в 2022
• 
  Лпх В Кирове Многодетным
• 
  Договор займа между юридическими лицами образец 2022
• 
  Льготы воронежской области многодетным 2022 году приказ