Налоговая декларация для ип 2022 усн
Содержание
- 1 Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2022 году
- 2 Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2022 году
- 3 ФНС утвердила новую декларацию по УСН
- 4 Руководство по; заполнению декларации по; УСН
- 5 Упрощенка для предпринимателя в 2022 году
- 6 Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2022 году
- 7 Налоговая декларация для ип 2022 усн
- 8 УСН на 2022 год: что изменилось для налогоплательщиков
Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2022 году
Форма налогового отчета за 2022 год для ИП и ЮЛ не менялась с 2022 года, она регламентируется Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2022 г. Сдача отчетности за 2022 год будет проводится по новой форме, об этом мы писали в статье «Когда в 2022 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?», об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/1135@. Если ИП или ЮЛ сдает декларацию за 2022 год досрочно (например в связи с закрытием), то с 20.03.2022 будет действовать новая форма. Но в в данном письме говорится, что инспекции должны принимать и старую форму также.
Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 30 апреля 2022 года. У нас на сайте есть статья, в которой разбираются сроки подачи отчетности различных категорий налогоплательщиков, там же представлен специальный онлайн-инструмент для этого.
Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2022 году
- код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;
- номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
- код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если декларация сдается после закрытия ИП или ликвидации ООО за неполный год, то надо вписать код «50»;
- отчетный год: при сдаче декларации за 2022 год укажите «2022» и т.д.
- код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
- код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;
- наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;
- в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
- номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
- количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.
Не всегда упрощенцы перечисляют авансы вовремя, потому что за срыв этих сроков не штрафуют, а только начисляют пени. Тем не менее, в декларации указывают ту сумму, которую надо было уплатить по каждому отчетному периоду, даже если в реальности она не была перечислена в установленный срок. В случае просрочки авансового платежа пени в декларации не указываются, но заплатить их все-же придется.
ФНС утвердила новую декларацию по УСН
- Заполнять эту отчетность можно от руки, распечатав бланк, или сразу на компьютере. Второй вариант намного удобнее, ведь если вы допустите ошибку при ручном заполнении, придется начинать все заново.
- Цвет чернил при оформлении декларации может быть черным, синим или фиолетовым. Если вы заполняете отчет на компьютере, используйте только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
- Свободные ячейки заполняются прочерками, но при оформлении на компьютере это необязательно.
- Суммы доходов, расходов, налоговой базы, страховых взносов указываются в рублях, при необходимости эти значения надо округлять.
- Незаполненные страницы не сдаются, поэтому правильно проставляйте их нумерацию. Автоматически номер страницы стоит только на титульном листе.
- Готовый документ нельзя сшивать или скреплять степлером, страницы не должны быть мятыми или согнутыми.
В 2022 году торговый сбор платят только в Москве, поэтому раздел нужен тем, кто торгует в столице. НК РФ позволяет снижать исчисленный налог не только на перечисленные страховые взносы, но и на сумму уплаченного торгового сбора. Если вы не платите торговый сбор, то пропускайте этот раздел.
К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет. Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей — полный перечень есть в ст. 430 НК РФ.
- титульный лист заполняют все;
- разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;
- разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
- раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.
Руководство по; заполнению декларации по; УСН
В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).
В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог за последующие периоды. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.
В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.
Упрощенка для предпринимателя в 2022 году
- Если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем «за себя» взносы.
- Если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные пенсионные, медицинские, социальные ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) взносы и травматизм; а также расходы по выплате персоналу больничных пособий; платежи по договорам добровольного страхования сотрудников и торговый сбор.
Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2022 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников дополнительно нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.
- Произошло увеличение лимита доходности и числа сотрудников. Максимальная численность достигла 130 человек, а сумма доходов 200 миллионов рублей. Все эти показатели берутся по одному отчётному периоду.
- Произошла градация налоговых ставок в зависимости от доходов. В старом варианте это были фиксированные 6% на доходах и 15% на системе «доходы минус расходы».
- По новым условиям данные ставки сохраняются до достижения выручки 150 миллионов рублей и численности персонала 100 сотрудников. Начиная с квартала, в котором показатели превысили эти лимиты (показатель дохода считается нарастающим итогом с начала года), необходимо применять повышенные ставки налогов.
- При налогообложении «доходы» — 8% (изменение указано в п.1.1 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ).
- При системе «доходы минус расходы» — 20% (п.2.1 статьи 346.20).
Важно! Налогоплательщики, теряющие право на ПСН, считаются перешедшими на УСН или ЕСХН (согласно п.6 ст.346,45 Налогового кодекса РФ) в зависимости от того, с каким режимом совмещался ПСН. При этом сумма налога, подлежащая уплате при УСН, должна уменьшится на сумму налога, уплаченного по патенту. В действующей форме декларации отсутствует строка для данной суммы. Из-за этого часто возникали вопросы по заполнению декларации в таких случаях.
Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2022 году
- Налоговая. Сюда входят отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов.
- По работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал.
- Бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности.
- По страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть).
- Статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика.
- По имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.
- Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.
К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет. Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей – полный перечень есть в ст. 430 НК РФ.
Налоговая декларация для ип 2022 усн
Например, ИП Васильев П.П. в первом квартале получил доход в 200 000 рублей, авансовый платёж по ставке 6% составил 12 000 рублей. а взносов за этот же период заплатил на 40 000 рублей. В строке 140 декларации он не может указать всю сумму взносов, потому что она больше аванса. Если у ИП нет работника, он укажет 12 000 рублей, а если работники есть, то только 50%, то есть 6 000 рублей.
В строках 110−113 укажите сумму доходов, которые получили за 3, 6, 9 месяцев и год. Доходы указывайте нарастающим итогом. Например, если за январь-март получили 50 000 рублей, а за апрель-июнь — 40 000, то в строке «за полугодие» будет стоять сумма в 90 000 рублей.
Торговый сбор – это особый платеж, который действует только в Москве, но может быть введен в других городах федерального значения. Взимается он не с дохода, а просто по факту использования торговой точки. Перечисленный торговый сбор уменьшает исчисленный налог к уплате, точнее, ту его часть, которая осталась после зачета страховых взносов.
Этот раздел показывает, как формировался налог к уплате, поэтому здесь отражают доходы нарастающим итогом с начала года и ставку. При этом в новой декларации появился новый код – признак применения налоговой ставки. Если организация или ИП работали в границах обычных лимитов, то в поле 101 ставят значение «1», если в рамках повышенных, то «2».
УСН на 2022 год: что изменилось для налогоплательщиков
Согласно ст. 346.18 НК РФ, налогоплательщик, применяющий объект налогообложения УСН Доходы минус расходы, должен уплатить минимальный налог, если сумма налога, рассчитанная обычным порядком (в том числе и при применении дифференцированной налоговой ставки), меньше, чем сумма минимального налога, т.е. 1% от доходов. Обратите внимание: налоговой базой для расчета минимального налога будут не доходы, уменьшенные на величину расходов, а полученные доходы. При этом минимальный налог рассчитывается только для варианта УСН Доходы минус Расходы.
По базе «Доходы» ставка 1-6%, а до конца 2023 года для ИП может быть 0%. Это гораздо ниже, чем при выборе базы «Доходы минус Расходы» — 15%. Но ставка по этой базе может доходить до 5% по самостоятельному решению регионов, а также до 3% для предпринимателей и компаний, осуществляющих деятельность на территории Крыма. Есть определенный список расходов, который закреплен в ст. 346.16 НК РФ. Есть также список расходов, не включаемый в расчет базы в целях налогообложения. Применить для учета в расходной части нельзя, например, командировочные расходы, расходы на личные нужды, на рекламу, потери от брака, порчи, хищения и т.д. В список принимаемых к учету расходов относят затраты на материалы, ОС, оборудование, занятые в процессе производства, на товары, используемые в дальнейшем для перепродажи и на зарплату сотрудникам, кроме учредителей и самому себе.
- По трудовым и гражданско-правовым договорам.
- По договорам авторского заказа.
- По договорам об отчуждении исключительного права.
- По издательским лицензионным договорам.
- По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.
Важно! Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то значение в строке 243 будет равно значению за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230).
- В поле «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной декларации нужно указать номер корректировки «1», «2» и т.д.
- В поле «Налоговый период (код)» укажите код «34» — календарный год (указано по дефолту)
- В поле «Отчетный год» укажите 2022-й
- В строке «Представляется в:» укажите код налогового органа, в который подается декларация
- В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код «120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя»
- В поле «ФИО» укажите фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
- В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите код ОКВЭД. Уточнить свой код по ОКВЭД можно, скачав выписку из ЕГРИП на сайте ФНС.
- Поле «Форма реорганизации, ликвидации (код)» — оставьте пустым, если организация в налоговом периоде не ликвидируется.
- Поле «Номер контактного телефона» не является обязательным, заполняется по желанию.
