Налоги от продажи земельного участка ип в 2022 году
Содержание
- 0.1 Какой налог при продаже земли сельскохозяйственного назначения
- 0.2 Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка
- 1 Что изменилось
- 2 Налоговые вычеты
- 3 Плательщики
- 4 Налог с продажи, если недвижимость была приобретена после 1 января 2022 года
- 5 Налоги на недвижимость в 2022 году при продаже и при дарении
За пределами городов приблизить рыночную стоимость к объективной оценке можно только на особо ценных сельхоз угодьях, например, в чернозёмной зоне. В некоторых регионах рыночная цена вообще может отсутствовать по причине минимального спроса.
Девятнадцатый апелляционный арбитражный суд 1 декабря 2011 г. (Дело № А35-7574/2011) Выдержка из решения — Суд установил что полученные средства от реализации имущества не должны учитываться в общем доходе при расчете долей для определения возможности применять ЕСХН, потому что организация не продавала имущество систематически.
Какой налог при продаже земли сельскохозяйственного назначения
- Для жилых зданий, гаражей и хозяйственных строений — 0,1%;
- Для производственных, торговых, административных, офисных и иных коммерческих помещений — 0,5%;
- Для элитной дорогой недвижимости повышенной комфортности — 2%.
Есть одна немаловажная деталь. Если на земельном участке располагаются ещё и строения – дом, отдельно стоящие подсобные помещения, то они рассматриваются, как самостоятельные объекты продаж. У каждого объекта могут быть разные сроки перехода в собственность продающего – тогда расчёт идёт отдельно по каждому объекту. Так, если у участка срок в 5 лет уже истёк, а за дом – нет (оно просто ещё 3 года строился – самая распространённая причина разницы), то налог платится только со стоимости участка.
Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.
Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка
Резидентом страны считается лицо, которое 184 из 365 дней в году провело на территории РФ. Все лица, которые проживают в стране меньше этого срока, пусть даже 183 дня из требуемых 184, резидентами не считаются.
Продажа земельного участка, находящегося в собственности физического лица, в законодательстве расценивается как получение прибыли. В 2022 году при этом уплачивается налог на доходы, обязательный для продавца. В порядок исчисления налога внесены некоторые изменения.
Что изменилось
Во всех остальных случаях минимальным сроком владения, после которого наступает срок неуплаты налога, является 5 лет. Декларация должна быть подана, даже если после проведения подсчетов окажется, что к уплате положена нулевая сумма.
Как можно уменьшить сумму положенного налога
- Получен по завещанию или по праву наследования только от близкого родственника (в этот список входят дети, внуки, бабушки и дедушки, родители, братья и сестры).
- Приватизирован или зарегистрирован в едином реестре (в этом случае датой владения будут считаться годы после приватизации).
- Получен в качестве вознаграждения за выполнение заключенного ранее договора о пожизненном содержании.
ИП, реализовавший имущество, которое является объектом налогообложения, обязан задекларировать свой доход путем подачи в ФНС декларации по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Налоговые вычеты
В соответствие с НК РФ, физлица, реализующие собственную недвижимость (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж), обязаны оплатить НДФЛ от суммы дохода от реализации. Аналогичные обязательства присваиваются физлицам, которые зарегистрированы в качестве ИП.
Как ИП уплачивают НДФЛ при продаже имущества
С 01.01.2022 года вступает в силу новая трактовка п. 17.1 ст. 217 НК РФ, согласно которой в состав необлагаемых НДФЛ доходов признаются суммы, полученные ИП в связи с реализацией имущества, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности.
Полностью освобождаются от уплаты земельного налога только те, кто пользуются землей на основании договора аренды либо временного пользования, когда налог оплачивает собственник. Поскольку законодателем в налоговом кодексе определен только такой круг льготников по земельному налогу, следует обращать внимание на правовые акты местных органов субъектов РФ, которые могут предоставлять льготы и другим категориям граждан. Таким образом, при отчуждении земельного участка налог на доходы физических лиц уплачивает исключительно продавец, если участок принaдлeжит eму на прaве сoбственнocти менее 3-x лет, и если в данном случае не может быть применен налоговый вычет, поскольку стоимость участка превышает 1 млн.
Однако с 1 января 2022 года планируется освобождение от уплаты налога с продажи земельного участка лиц, владеющих таким имуществом более 5-ти лет, а также лиц, которые владеют недвижимостью более трёх лет, но при соблюдении какого-либо из указанных условий:
Налог с продажи земли ип
В декларации заявите имущественный вычет в сумме не более 1 млн рублей по двум участкам. Либо вместо такого вычета вы можете уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог на продажу земельного участка им придется платить (ставки заметно отличаются).
Плательщики
При продаже земельного участка появляется доход, с которого лицо обязано уплатить сбор, установленный законодательством, — налог с продажи земельного участка в 2022 году, он же — налог на доходы физических лиц, в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. Поговорим об обязательствах по этим основаниям для физических лиц, так как уплата налога на прибыль для юридических лиц имеет свою специфику в зависимости от системы налогообложения, и это тема для отдельной статьи.
Ставка и обязанность декларирования
Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов. Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время.
Не только граждане, но и организации, могут совершать сделки по отчуждению земельных территорий. Для юридических лиц размер налогового бремени определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения на предприятии. Никаких дополнительных льгот и преференций для юр. лиц не предусмотрено. Вся прибыль, полученная от реализации земли, будет обложена налоговым сбором.
В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по отчуждению земельных участков не признаются базой для расчета НДС. Поэтому при реализации земли организация не платит с такого дохода НДС, а также не вправе принять НДС к вычету при покупке участка.
Занижение стоимости
Продажа земли не относится к деятельности, в отношении которой может быть применен спецрежим ЕНВД. В связи с этим предприятия, применяющие данную систему налогообложения, должны уплатить в казну налог на прибыль, как при ОСНО. ИП оплачивают те же налоги, что и юр. лица, при отчуждении земельных территорий.
Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.
Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка – процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.
Расчет НДФЛ
На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка. Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли. Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.
Возникающее на основании этой декларации налоговое обязательство требуется погасить до 15 июля. Необходимо понимать, что каждый день просрочки чреват необходимостью уплачивать пеню. Не подать бланк декларации на проверку карается штрафом. Даже если гражданин входит в число лиц, освобождённых от уплаты налога, он всё равно должен подать в ФНС декларацию, к которой прикрепить дающие право на льготы документы. Скрываться нет смысла, ввиду того, что штрафы за уклонение от налогов весьма существенны.
Чтобы заполнить декларацию, необходимо лично посетить Федеральную налоговую службу, захватив с собой оригинал и копию договора купли-продажи. При себе обязательно иметь паспорт и документы, доказывающие, что ранее участок находился в собственности продавца.
Дальше обязанность продавца – подать налоговую декларацию. Сделать это можно не только путём личного визита в офис, но и отправив заполненную декларацию через портал Госуслуг, что значительно экономит время. Бланк 3-НДФЛ удобней всего взять непосредственно у налогового инспектора, заполнить его можно под контролем уполномоченного органа. Это позволит избежать вероятных ошибок. Если в декларации нет неточностей и пакет документов полный, все эти данные передаются на проверку налоговому инспектору.
К документам в обязательном порядке следует прикрепить квитанцию об оплате налога. Допускается погашение на большую сумму, нежели требовалось – так часто делают налогоплательщики для перестраховки. В таком случае нужно всего лишь написать заявление с просьбой вернуть лишнюю сумму и направить его начальнику ФНС.
Какие документы необходимо передать в налоговую службу
Только на таких условиях гражданин может быть освобождён от необходимости платить НДФЛ с полученной прибыли после регистрации сделки.
Период в 5 лет считается с даты внесения данных в реестр и прописывается в свидетельстве из ЕГРП. Если же предмет сделки был получен в дар или достался продавцу по наследству – отсчёт ведётся с момента вступления в право наследования.
Вместе с тем законом определена группа лиц, которые не обязаны придерживаться этого минимального срока. В число льготников входят:
- Продается единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок составляет 5 лет.
- Но если вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры, то минимальный срок владения первой квартирой составляет 3 года.
Налог с продажи, если недвижимость была приобретена после 1 января 2022 года
В феврале 2022 года брат подарил вам комнату в коммунальной квартире. Если вы продадите ее после марта 2022 года, то имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не платить НДФЛ с продажи. Так как комната получена в подарок от близкого родственника, то на вас распространяется 3-летний срок владения.
Какой налог с продажи недвижимости, полученной в подарок
В марте 2022 года вы получили в наследство от мамы земельный участок. Для того чтобы не платить налог, вы можете продать участок в любой момент, начиная с апреля 2022 года, так как на вас распространяется правило о минимальном периоде собственности 3 года. Вы имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не уведомлять налоговую инспекцию о сделке.
Получить льготу по земельному налогу юридическим лицам сложнее. Здесь надо понимать, что льготы дают только организациям, занимающимся определенными видами деятельности (религиозные, благотворительные и т.д.). Данный перечень устанавливается на федеральном уровне (ст. 395 НК), и на местном (постановления и распоряжения муниципалитетов).
Причины освобождения от уплаты налога с продажи От уплаты налога с продажи недвижимости освобождаются (ст. 217.1):
Физлица, владеющие земельным участком более 5 лет
Физлица, земля которым досталась по наследству, по договору дарения от членов семьи, в результате передачи по договору иждивения, в результате приватизации – если продаваемый земельный участок находится в собственности более трех лет.
Какой налог с продажи земли для физических лиц установлен НК РФ
Самостоятельно рассчитывать налог физическому лицу нет нужды. О том, какой налог на землю предусмотрен для физических лиц за налоговый период (предыдущий календарный год) приходит квитанция в октябре – ноябре.
Пример. Петр Петрович продает квартиру за 2,5 млн рублей, а ее кадастровая стоимость составляет 3,7 млн рублей. Налоговой базой будет 70 % от кадастровой стоимости — 2,59 млн рублей, так как эта сумма больше 2,5 млн рублей.
- От продажи имущества или долей в нем (кроме ценных бумаг);
- От получения имущества в дар (кроме ценных бумаг);
- Страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.
В чем суть повышенного налога на доходы с 2022 года
На практике совсем мало граждан РФ зарабатывают больше 5 млн рублей в год, поэтому для большинства ничего не изменится. Но обычно самые крупные доходы мы получаем при реализации имущества, поэтому тех, кто собирается продавать квартиру в 2022 году, волнует вопрос, придется ли платить больше налогов. Чтобы найти ответ, нужно внимательно изучить новый закон.
Многие собственники заключают договор аренды с различными частными лицами и компаниями, которые планируют использовать участок для получения коммерческой выгоды. Возникает вопрос о том, кто будет платить налоги и в каком размере? Если говорить о земельном налоге, то в большинстве случаев его приходится уплачивать владельцу имущества, хотя есть возможность переложить эту обязанность на плечи арендатора. Если он согласен, то в договор можно включить соответствующий пункт. Также в
Налоги на недвижимость в 2022 году при продаже и при дарении
Пример. Петр Петрович продает квартиру за 2,5 млн рублей, а ее кадастровая стоимость составляет 3,7 млн рублей. Налоговой базой будет 70 % от кадастровой стоимости — 2,59 млн рублей, так как эта сумма больше 2,5 млн рублей.
Какой налог на земельный участок придется заплатить в 2022 году
Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости. Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.
Перед оформлением формы 3-НДФЛ следует определить, за какой налоговый период происходит оплата налоговых сумм. Следует иметь в виду, что оплата в текущем году покрывает сумму обязательных платежей за предыдущий календарный год.
Для налогоплательщиков-физических лиц порядок уплаты НДФЛ предусматривает возможность самостоятельного произведения расчетов. Чтобы определить, какой сбор взимается с продажи земли, следует учитывать размер налоговой базы — величины, исключающей сумму имущественных налоговых вычетов, льгот и затрат на покупку участка.
Как рассчитать налог с продажи земельного участка?
Если право на участок возникло в силу наследования или договора дарения от лица близкого родственника, в рамках приватизации или договора пожизненного содержания с иждивением, то продавцу достаточно подождать 3 года, чтобы не платить налог со следующей перепродажи участка. В случае приобретения вещного права в рамках иных гражданско-правовых сделок данный срок будет увеличен до 5 лет (ст. 217.1 НК РФ).
Если же рассуждать только о фискальной нагрузке (в отрыве от вышеозначенных факторов), то самой выгодной окажется система налогообложения для «самозанятых». Ставка НПД, не превышающая 6%, отсутствие страховых взносов, возможность уменьшения налога на 10 тыс. руб. налогового вычета — все это делает налоговую нагрузку на бизнес минимальной.
По своей экономической сути спецрежим для сельхозпроизводителей напоминает «упрощенку». Как и в случае с УСН (объект «доходы»), ставка по ЕСХН равна 6% (при этом субъектам РФ разрешено снизить ее вплоть до нуля). Однако налоговой базой для расчета сельхозналога является разность между дохами и расходами. При этом, как и для УСН (объект «доходы минус расходы»), учитывать можно не все расходы: закрытый перечень затрат, принимаемых в уменьшение сельхозналога, приведен в пункте 2 статьи 346.5 НК РФ.
ЕСХН для ИП
Чтобы стать плательщиком ЕСХН, нужно подать уведомление. А уйти с этого спецрежима до конца календарного года можно в трех случаях: нарушено условие о доле доходов от продажи сельхозпродукции или от оказания вспомогательных услуг, либо от реализации водных биоресурсов; ИП начал производить подакцизную продукцию (кроме винограда и сделанных из него продуктов); ИП перестал заниматься сельхоздеятельностью.
30 Апр 2021 vektorurist 432
