Налог на завещание недвижимости в 2022 нерезиденту
Содержание
Добрый день, вам нужно ссылаться на нормы Налогового Кодекса.Не подлежат налогообложению такие доходы физических лиц, как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (п. 18 ст. 217 НК РФ). НК РФ не предусматривает исключений из норм ст.217 НК для физических лиц — нерезидентов РФ. Вот если Вы захотите продать эту квартиру, то в этом случае Ваш доход будет облагаться по ставке 30%.
Добрый вечер! На днях получу наследство от отца в СПб, 1/2 часть, я живу в Швеции, надо ли мне платить налог на наследство, а при продаже квартиры налог на продажу, если я поняла правильно, нотариуса, то я должна заплатить 2 раза по 30%, один налог с наследства, второй с продажи наследства. Спасибо за ранее.
получение собственником статуса резидента – для этого он пересекает границу и на протяжении 183 дней проживает на территории РФ, после чего продает квартиру (или другую собственность), и уплачивает налог по стандартной ставке;
изучение положений соглашения о двойном налогообложении между РФ и страной, в которой проживает собственник (в том случае, если такое имеется). Возможно, получение в другом государстве компенсации части налогового платежа, уплаченного вследствие продажи квартиры нерезидентом в России, позволит ему существенно сэкономить;
переоформление документов на лицо, имеющее статус резидента – собственник дарит ему квартиру, после чего новый владелец продает ее и уплачивает 13% от вырученных средств, а оставшиеся деньги передает настоящему хозяину.
- некоторые категории земли не могут передаваться иностранным гражданам, поэтому они оформляются на других преемников, которые являются подданными РФ;
- при использовании земли обязательно сохраняется целевое значение, а иначе власти РФ изымут это имущество;
- при оформлении земли на иностранца придется повторно проводить межевание границ;
- некоторые земли не передаются по наследству даже российским преемникам;
- распоряжаться участком нужно только в соответствии с пунктами ЗК РФ.
- иностранец может признаваться наследником по требованиям закона или на основании оставленного завещания;
- он имеет право на разные ценности или деньги, оставшиеся от умершего гражданина;
- если наследник пользуется помощью представителя, то придется подготавливать доверенность, а также переводить документы на русский язык.
Наследственные права иностранцев
Все действия, связанные с получением наследства, регламентируются требованиями российского законодательства. Для переоформления недвижимости не требуется подготавливать дополнительные бумаги, так как иностранцы могут владеть объектами в России.
- Владелец имущества не оставил завещания;
- Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
- Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
- Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.
Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.
По закону (без завещания)
Но следует иметь в виду, что за налог, который уже 14 лет как отменен и не подлежит оплате, часто ошибочно принимается другой обязательный платеж – государственную пошлину за выдачу Свидетельства о наследстве.
В случае отчуждения имущества, находящегося в России, полученного путём наследования, в первые несколько лет после регистрации права собственности, собственник такого имущества обязан задекларировать такой доход, определить сумму налога, заплатить налог в установленный срок. Данная обязанность наступает для любого собственника. Иностранный гражданин платит подоходный налог в государстве своего подданства по законам этого государства. Единственная возможность учёта налоговых платежей — применение налоговой конвенции /при наличии таковой/.
Отчуждения? Это если наследник наследуемое имущество продает?
Ситуация: Гражданин РФ оставляет наследство не гражданину РФ. В случае наследования имущества, обязан ли наследник платить налог в РФ, если он планирует платить налог за наследство в стране проживания (не РФ). Наследник не является близким родственником завещателю.
Но все равно требуется оплата государственной пошлины за оформление свидетельства о наследовании и для нерезидентов, ппричем для иностранцев ее размер является таким же, как и для россиян: наследники первой очереди оплачивают госпошлину в сумме 0,3% от цены ппринимаемого имущества. Все остальные правопреемники — 0,6% но не более 1 млн. руб. (статья 333.25 НК РФ).
При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.
Налог на наследство — суть
- нет завещания;
- в завещании не указано все имущество;
- завещание недействительно;
- в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
- нет наследников;
- отказ от наследования;
- иные частные случаи.
Нужно ли платить налог при получении наследства не по завещанию
Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:
Отдельно следует указать, что на нерезидентов распространяется тот же принцип, что и на резидентов: доходы, освобожденные от налогообложения для отечественных налогоплательщиков, не нужно облагать НДФЛ. Подробнее об этом — в письме Минфина России от 29.10.2012 № 03-04-05/4-1226.
НДФЛ-2022: иностранцы продают недвижимость
Если физические лица не признаны резидентами РФ, то имущественные налоговые вычеты им не положены. Такой вывод можно сделать, если рассмотреть в комплексе положения подп. 3 и 4 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 224 НК РФ.
Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами?
- Налоговая ставка равна 15%, если любые физические лица, которые не признаны резидентами РФ, получали доходы в виде дивидендов как участники российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ).
- Налоговая ставка равна 13%, если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов:
- иностранцами, работающими по патенту (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ);
- иностранцами, являющимися высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
Получатели наследства несут большие расходы при вступлении в свои права. В первую очередь понадобится оплатить 1000 руб. о выдаче свидетельства о наследстве. От госпошлины освобождаются лица, проживающие с завещателем в квартире на момент его смерти. При этом не имеет значение, являются они родственниками или нет.
- Составить текст.
- Посетить нотариуса.
- Должностное лицо обязано удостоверить личность гражданина и проверить его дееспособность.
- Завещатель выбирает форму документа: открытую или закрытую.
- Гражданин должен оплатить госпошлину.
- Наследодатель подписывает завещание.
- Нотариус заверяет документ.
Образец завещания
Если квартира, полученная в наследство, была во владении менее 5 лет и ее продали, то собственнику понадобится оплатить налог в размере 13%. Он указывается в декларации и должен быть переведен казну не позднее 30 апреля года, когда была совершена сделка.
- дети, которым ещё не исполнилось 18 лет;
- родственники, которые являются недееспособными и находятся на иждивении у владельца имущества;
- родители или супруг, которые являются нетрудоспособными.
Речь идёт о ежегодном налоге на имущество. Росреестр отправляет информацию о собственниках недвижимости в налоговую инспекцию. После этого налоговая инспекция предупреждает собственника о том, что ему необходимо выплатить определённую сумму. Человеку направляют информацию о стоимости налога, а также дату, до которой важно провести данную процедуру.
Уплата налога на имущество наследником
Все права и обязанности у наследников возникают только при открытии наследства. Сначала необходимо принять наследство. Пишется заявление. Заявление подается в течение 6 месяцев с момента смерти наследодателя. И подается оно по месту открытия наследства нотариусом или уполномоченным представителем в соответствии с законом. К заявлению прилагаются:
В текущем году сроки расчета налога с продажи квартиры, полученной по наследству, не изменились. Последний раз это произошло в 2022 году. Мы рассмотрим, как применять налоговый вычет, как быть с долей в унаследованном жилье и ответим на другие вопросы.
Какой налог необходимо уплатить при вступлении в наследство
Для этих людей, даже если они продают унаследованную квартиру в первый год владения, НДФЛ будет равен 0%. Как и в случае с вычетом, воспользоваться льготой можно только один раз и на один объект. Чтобы получить освобождение от уплаты налога, нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации, написать заявление и подтвердить свое право на категорию документом (справка об инвалидности или пенсионное удостоверение).
Где уточнить сроки владения
Наследник, при получении им имущественных прав, с 2006 года имеет некоторые привилегии. В частности, ему не требуется уплачивать налог при оформлении наследства, как это было ранее. Это не значит, что он навсегда освобождён от сборов. Существует налог на продажу недвижимости, полученной по наследству. Взимается он только в некоторых случаях. Об этих случаях нужно внимательно прочитать человеку, собирающемуся продавать собственность, чтобы сборы не стали для него неожиданностью.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно ст. 19 Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 г.доход, полученный лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от отчуждения недвижимого имущества, расположенного в другом Договаривающемся Государстве, может быть обложен налогом в соответствии с национальным законодательством этого другого Государства.
2. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Пример. Петр Петрович продает квартиру за 2,5 млн рублей, а ее кадастровая стоимость составляет 3,7 млн рублей. Налоговой базой будет 70 % от кадастровой стоимости — 2,59 млн рублей, так как эта сумма больше 2,5 млн рублей.
Минфин посчитал, что установление повышенной ставки для таких разовых доходов противоречит принципу социальной справедливости, так как заставляет платить высокие налоги людей с невысоким уровнем доходов.
Увеличение налога с продажи недвижимости
Но это касается только резидентов РФ — тех, кто находился на территории России больше 183 календарных дней (90 дней в 2022 году) в течение 12 месяцев. Если вы пребывали в стране меньше указанного срока, то не являетесь резидентом и должны платить увеличенный налог.
Гражданин другой страны не уплачивает подоходный с реализации жилплощади в России после трех лет владения собственностью или пяти, в зависимости от даты ее приобретения. В остальных случаях размер обязательной выплаты остается неизменным – 30% от стоимости жилья. В расчет берется кадастровая оценка – 70%.
Налоговые сотрудники вправе отправить официальный запрос для уточнения даты выезда за пределы РФ и возвращения в страну. В случае не предоставления документов по выявленным фактам, либо подачи ложной информации в ФНС, влечет за собой серьезные последствия для нарушителя.
Какой налог с продаж платит нерезидент РФ
В 2022 году размер суммы обязательной выплаты в казну со сделки купли-продажи для физических лиц, не относящихся к резидентам, остался прежним. Для собственников недвижимости в РФ, проживающих за границей, появилась возможность избежать налога.
15 апреля 2022 г. статья 9 ФЗ-424 от 27.11.2022 г. была дополнена п.8.1. : «Положения пункта 17.1 статьи 217 и пункта 1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения .»
Владение недвижимостью свыше 5-ти лет и 3-х лет
Давайте разберемся, что же в действительности поменялось для налоговых нерезидентов с 2022 года в отношении их российской недвижимости и КАК максимально правильно продать российскую недвижимость, являясь налоговым нерезидентом РФ.
Нормативная база
В случае нарушения настоящих правил, Компания оставляет за собой право защиты своих интересов всеми способами, предусмотренными законом, в том числе в рамках статей: 1229, 1259, 1263, 1301 Гражданского кодекса РФ, а также ч.1 ст. 7.12 КоАП РФ.
С 2022 года всем иностранцам-нерезидентам наши законодатели дали серьезную поблажку. По части уплаты налога с продажи квартиры, иностранцев частично уравняли с россиянами. «Частично» – значит, только в части срока владения объектом недвижимости, после которого платить налог с его продажи не нужно.
Если же иностранцу не повезло с родственниками в России, он может проделать ту же операцию и с посторонним человеком – с другом-россиянином, например, или с местным доверенным лицом. В этом случае налоговый выигрыш от такой операции существенно уменьшится, так как «другу» придется заплатить еще НДФЛ на подаренное имущество (как «не родственнику»). Далее «друг» так же продает квартиру, применяя налоговый вычет в 1 млн. руб. и уплачивая с остатка 13% НДФЛ.
А когда нерезиденты НЕ платят налог при продаже недвижимости?
Ну и, конечно, самый надежный способ максимально снизить налог с продажи квартиры для иностранца – это стать налоговым резидентом РФ. Для этого ему достаточно находиться в России более 183 дней (суммарно) в течение года. Правда, нужно учесть следующее.
Сергею нужно знать, что нового в российских законах по поводу НДФЛ при продаже имущества. В этом стоит разобраться, даже если пока он не собирается продавать квартиру или машину. И даже если у него имущества вообще нет.
Матчасть
Поясним на примере. Сергей — гражданин России. У него российский паспорт. Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней. И хотя он говорит на русском, у него в России живет семья, а российские компании платят ему зарплату, для расчета НДФЛ он нерезидент.
Сейчас ты резидент,
а завтра оп — и нет!
Если у нерезидента есть имущество в России, то при продаже он должен заплатить налог — тоже в России. Для резидентов ставка 13%, а для нерезидентов 30%. То есть при продаже квартиры за 3 млн рублей нерезидент должен заплатить миллион рублей в российский бюджет. Причем еще год назад человек мог быть резидентом, жить и работать здесь. И деньги на эту квартиру он заработал в России. А потом уехал в долгую командировку или стал много путешествовать, и его налог вырос в три раза. Эти ставки действуют и сейчас.
09 Апр 2021 vektorurist 449
