Максимальный доход по ндфл в 2022 году
Содержание
- 13 % — если сумма налоговых баз за налоговый период равна или меньше 5 млн рублей.
- 650 тыс. рублей и 15 % от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн рублей, — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн рублей.
Кто применяет прогрессивную ставку по НДФЛ
- Январь. Налоговая база — 700 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей (700 000 × 13 %).
- Февраль. Налоговая база за 2 месяца — 1 400 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей ((700 000 + 700 000) × 13 % – 91 000 (НДФЛ за январь)).
- Март. Налоговая база — 2 100 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей, (700 000 × 3 × 13% – 182 000 (НДФЛ за январь и февраль).
Пример
Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое начнёт действовать с 2023 года. К каждому доходу применяются разные вычеты и получается своя база. Совокупность всех баз будут сравнивать с 5 млн рублей. А в 2022 и 2022 гг. с 5 млн будут сравнивать каждую базу самостоятельно.
Максимальный размер вкладов, необлагаемых НДФЛ в 2022 году- вклад под 7% годовых — 607 тысяч рублей
- под 6,5% годовых — 653 тысячи рублей
- под 6% годовых — 708 тысяч рублей
- под 5,5% годовых — 772 тысячи рублей
- под 5% годовых — 850 тысяч рублей
- под 4,5% годовых — 944 тысячи рублей
- под 4% годовых — 1,062 млн рублей
- под 3,5% годовых — 1,214 млн рублей
- под 3% годовых — 1,416 млн рублей
Суммы округлены вниз до 1000 рублей. Расчёт сделан для вкладов с фиксированной ставкой, действующих в течение всего 2022 года. Подразумевается, что других вкладов у человека нет.
Считаем на конретных примерах — простых и не очень
Максимальная ставка, при которой вклад не попадёт под НДФЛ в 2022 году- Вклад в размере 700 тысяч рублей — 6,07% годовых
- в размере 800 тысяч рублей — 5,31%
- в размере 900 тысяч рублей — 4,72%
- в размере 1 млн рублей — 4,25%
- в размере 1,2 млн рублей — 3,54%
- в размере 1,4 млн рублей — 3,03%
- в размере 2 млн рублей — 2,12%
- в размере 3 млн рублей — 1,41%
Ставки округлены вниз до сотой доли проценты. Расчёт сделан для вкладов с фиксированной ставкой, действующих в течение всего 2022 года. Подразумевается, что других вкладов у человека нет.
Также стоит упомянуть о вкладах с выплатой процентов в конце срока. Наиболее вероятно, что налог будет взиматься только с дохода, начисленного за периоды с 1 января 2022 года (по действующему законодательству это не так, но ЦБ намерен внести поправки). Наш пример построен на этом предположении.
Если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов за год превысит основную налоговую базу, то их можно будет использовать для уменьшения следующих видов доходов (п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ):
У человека может быть несколько работодателей. Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше. В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%.
Как рассчитывать НДФЛ с учётом повышенной ставки
- от долевого участия;
- в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях;
- по различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- от участия в инвестиционном товариществе;
- в виде прибыли контролируемой иностранной компании.
Путем нехитрых вычислений с учетом базовых знаний гл. 23 НК РФ можно сделать такие выводы ? уплата НДФЛ по повышенной ставке затронет тех налогоплательщиков, чей заработок в среднем ежемесячно в течение года составляет более 416 667 руб. (5 000 000 руб./12 мес.).
Приведем пример расчета НДФЛ по новым правилам исходя из того, что по ставке 15% будут облагаться только те доходы, которые в 2022 году облагаются по ставке 13% (зарплата большинства граждан-резидентов, доходы резидентов по договорам подряда и т. д.).
Какие доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 15 процентов
В итоге законодатели не стали кардинально менять систему расчета НДФЛ, а лишь повысили на два процентных пункта действующую ставку налога с существенной оговоркой —облагаться повышенной ставкой будут не все получаемые гражданами доходы, а только превышающие законодательно установленный лимит.
- Основная налоговая база — например зарплата и вознаграждение по гражданско-правовым договорам, а также доход ИП на ОСНО.
- От долевого участия, в том числе в виде дивидендов иностранной организации, которые признаны в декларации.
- В виде выигрышей в азартных играх и лотереях.
- По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
- По операциям РЕПО, предметом которых являются ценные бумаги.
- По операциям займа ценных бумаг.
- По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, которые учитываются на ИИС.
- Полученные участниками инвестиционного товарищества.
- В виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании.
Каких доходов касается повышение ставки
Но налог по повышенной ставке будет собираться и тратиться отдельно. Эти суммы планируют использовать на конкретную цель: как дополнительное финансирование для лечения детей с редкими и опасными заболеваниями.
Какие доходы не учитываются
- Продажи имущества, кроме ценных бумаг, — например участка или квартиры.
- Подарков в виде имущества, например машины или доли в доме.
- Страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
