Налоговая может арестовать вклад или счет в банке физическому лицу
Содержание
- задолженности лица и игнорирование требований инспекции об их уплате — п. 1 ст. 76 НК;
- выявление долгов во время налоговой проверки — п. 10 ст. 101 НК РФ;
- истечение срока сдачи отчетности более чем на 10 дней — декларации, формы 6-НДФЛ, оплаты по страховым взносам. Право на заморозку действует в течение 3 лет — п. 3 ст. 76 НК РФ.
Приостановление операций
Но такие меры чаще касаются предпринимателей и больших сумм задолженности. Физ. лицам и без крупных долгов перед бюджетом заморозка не грозит. В НК РФ не установлен лимит, когда ИФНС приостанавливает движения по счетам лица, инспекция по своему усмотрению принимает решение.
Сроки
Новостное агентство «Москва» 12 сентября 2022 г. сообщило о заморозке счетов ИП Киркорова Федеральной налоговой службой России, основываясь на решении ведомства, текст которого попал в издание. Причина – налоговые задолженности. Генеральный директор певца уже назвал новость неподтвержденной, а ФНС России опровергла сообщение агентства. Так, Филипп Бедросович может спать спокойно, налоги он заплатил.
Разберемся, в каких случаях по закону ФНС может заморозить средства физ. лиц.
По решению налоговой инспекции на расчетный счет налогоплательщика может быть наложена блокировка (иногда ее называют арестом) — прекращение выполнения банком расходных операций по счету (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ). Исключения составляют первоочередные платежи (оплата труда, алименты, налоги).
Арест счета налоговым органом
- налоговики хотят обеспечить взыскание недоимки, пени, штрафа, процентов, начисленных согласно гл. 9 НК РФ, посредством денег, находящихся на банковских счетах (пп. 8–10 ст. 46, п. 10 ст. 68, п. 2 ст. 76, подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ);
Может ли налоговая наложить арест на счет
Если арест связан с непредставлением налоговой декларации или расчета 6-НДФЛ, РСВ то снятие произойдет после того, как документы будут представлены в налоговую службу. То же относится и к пропуску срока представления квитанции о приеме документов.
Используемое в личных целях имущество ИП не отделяется от имущества, которое используется для предпринимательства (Определение Конституционного Суда РФ от 15.05.2001 № 88-О). Поэтому ИП отвечает по обязательствам (в том числе – связанным с предпринимательской деятельностью) всем имуществом, кроме того, которое нельзя взыскать по закону (пункт 1 ст. 23, ст. 24 и 25 ГК РФ).
Если ФНС предъявила вам требование об уплате налогов и финансовых санкций (пени, штрафы и т.п.) и истек срок его исполнения (3 месяца), то налоговая направляет в банк поручение на списание, которое банк обязан исполнить незамедлительно.
Где я могу посмотреть подробности о причине ареста?
Чаще всего – в том, что вы не заплатили налоги, пени или штрафы как индивидуальный предприниматель (ИП). Тогда ФНС арестовывает на ваших счетах средства в размере задолженности и запрещает открывать новые счета. Ещё ФНС может полностью арестовать ваш счёт, если вы вовремя не подали налоговую отчётность как ИП.
812 юристов сейчас на сайте Здравствуйте.В 2005 году открыл ИП в Калужской обл.С 2006 года живу и прописан в московской обл.С этого же года я на пенсии по выслуге лет.Исправно платил налоги до 2009 года.С 2009 года доход по этому ИП не имел, но ИП не закрыл.С 1.11.2013 года полностью арестованы все мои счета включая пенсию.Никаких уведомлений ни от судебных приставов ни от кого не получал.От приставов узнал что должен заплатить 65000 рублей по постановлению(пенсионный налог?).Подскажите имеют ли право приставы на арест расчетного счета ИП в 100% объеме (на что мне жить)? и из каких денег мне платить если все арестовано?должен ли платить пенсионер пенсионный налог по ИП?и вообще что мне делать посоветуйте?
На денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьёй, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии судебного решения.
Кто имеет право осуществлять арест счета в банке?
3. Может ли налоговая служба по исполнительному листу наложить арест на счет физического лича за долги 2012 года самостоятельно без участия судебных приставов? У мужа наложили арест на счет Межрайонная ИФНС и как теперь снять арест? Уведомлений никаких не было.
- Инициирования принудительного взыскания с владельца арестованного счета задолженности по налогам (штрафам и пеням) за счет средств в банке. Банковский аккаунт налогоплательщика арестуется, если он не оплатил налог вовремя, равно как проигнорировал необходимость оплаты в установленный срок возникшей недоимки (штрафов и пеней, которые могут быть начислены вместе с ней).
- Инициирования принудительного исполнения владельцем арестованного счета обязанности по предоставлению в ФНС отчетных документов (в установленном законом перечне). Как правило, в таких случаях речь идет о крайне важных и информативных отчетных документах таких, как налоговая декларация. Ее непредоставление в установленный законом срок может сопровождаться наложением со стороны ФНС штрафных санкций на налогоплательщика, которые могут привести к инициированию механизма по пункту 1.
Банковский счет арестован ФНС: действия налогоплательщика
- Все денежные средства на аккаунте налогоплательщика. Как правило, решение о блокировке всех денежных средств ФНС выносит, если речь идет о неисполнении налогоплательщиком обязательств по предоставлению в ведомство отчетных документов.
- Только те денежные средства, которых достаточно для погашения налогоплательщиком финансовых обязательств. Как правило, данное решение выносится, если обязательства носят финансовый характер — например, если они связаны с неуплатой недоимок, пеней и штрафов по ним.
В связи с чем банковский счет может быть арестован?
Главная задача владельца арестованного счета — узнать точную причину его блокировки (если она не очевидна). Отражается она в решении ФНС об аресте аккаунта. Его копия, как правило, передается в банк. Ее можно запросить там.
Наложение ареста на банковский счет нельзя производить произвольно, чтобы не парализовать деятельность предприятия или жизнь человека, особенно если доходы на счете единственные, обеспечивающие его жизнь.
Она подается или старшему приставу, или в суд. Если вначале отправиться в прокуратуру, оттуда документы переправят приставу. Прокуроры имеют право на вмешательство, когда примет действие вышестоящее лицо органа, на который поступило заявление.
Особенности действий налоговой
Граждане заводят карты для собственного комфорта, чтобы получать переводы и оплачивать через них услуги компаний и организаций. Если для граждан и ИП заведение счета — вопрос личного выбора, организации, особенно коммерческие, обязаны обзаводиться ими.
- если банк неправильно определил код дохода и сделал неверный расчет удержания, в результате чего у вас списали более 50% от зарплаты;
- если банк или пристав допустили двойное удержание с зарплаты (при расчете работодателем, а затем при списании в банке);
- если с вас удержали денег больше, чем была сумма долга.
Чтобы банк мог правильно определить вид дохода, он проверяет код зачисления. Эти коды должны указывать в расчетных документах организации, ИП или физлица, выплачивающие должнику зарплату или иные доходы, на которые нельзя обратить взыскание. Если в расчетных документах не будет указан код либо его проставят с ошибками, банк вправе удержать всю сумму и перевести ее взыскателю.
По постановлению пристава
Но если банк уже наложил арест на счет, он сможет списать поступившие деньги в соответствии с Законом № 229-ФЗ. Это приводит к тому, что с должника осуществляется двойное удержание, после чего он может вообще остаться без зарплаты и средств к существованию. С учетом новых поправок добиться защиты интересов в указанной ситуации будет проще.
Как мы знаем, налоговая инспекция имеет право приостанавливать операции на расчетных счетах компаний. Но если дело касается счета в банке, который открыл для себя обычный гражданин, имеет ли право налоговый орган приостановить на нем операции?
Минфин России рассказал, что счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (пункт 2 статьи 11 НК РФ). Указанной статьей не предусмотрено ограничение по приостановлению операций по текущим счетам, открываемым не для осуществления предпринимательской деятельности, физических лиц.
Арест может касаться и кредитных счетов. Это не значит, что если у должника есть кредитная карта, то банк арестует его кредитный лимит: кредитный лимит не является средствами должника, это деньги банка. Но если у должника арестованы деньги на кредитном счете, может возникнуть ситуация, когда клиент вносит очередной взнос за кредит и этот взнос полностью или частично арестовывается. Соответственно, до счета клиента эти деньги фактически не доходят, со всеми вытекающими – процентами по задолженности, штрафами за просрочку и т. д.
«При поступлении в банк постановления ФССП России перед его исполнением банк проверяет правильность оформления и проводит юридическую экспертизу данного документа, – рассказали порталу Банки.ру в Банке Москвы. – В случае если постановление оформлено неверно, оно возвращается в ФССП с приложением письма банка, содержащего обоснование отказа в исполнении. Необходимо отметить, что электронные постановления ФССП России практически не содержат ошибок, которые характерны для бумажных документов, таких как отсутствие подписи или печати либо использование негербовой печати».
«Исполнение банком исполнительного документа заканчивается после перечисления денежных средств в полном объеме; по заявлению взыскателя; по постановлению судебного пристава-исполнителя о прекращении (об окончании, отмене) исполнения», – говорит адвокат, заместитель председателя коллегии адвокатов «ДЕ-ЮРЕ» Антон Пуляев. Иными словами, ни банк, ни сам должник повлиять на исполнение постановления на арест или взыскания по закону не могут.
- Самостоятельно оплатить задолженность, а также избавиться от пени и штрафов, начисленных за весь период. Однако в практике бывают случаи, когда долг списывается с арестованного счета должника в принудительном порядке без подтверждения с его стороны. Подобные действия со стороны органа не являются незаконными.
- Предоставить в налоговую службу требуемые отчеты по декларациям. После того, как клиент подтвердит исполнение своих обязательств перед ведомством, заблокированный счет размораживается в течении суток. Далее налогоплательщик должен убедиться в том, что налоговая в курсе исполнения обязательств. Для этого на адрес службы ФНС направляется уведомление в свободной форме.
Также нередки случаи, когда документы из ФНС просто не доходят до налогоплательщика. В такой ситуации о задолженности будет известно только от сотрудника банка, в котором открыт имеется открытый счет, попавший под арест.
В связи с чем накладывается арест?
- Принудительное взыскание задолженности перед Налоговой службой. Владелец счета отказывается или по иным причинам не платит налоги (штрафы и пени) или вносит оплату с большими задержками. Тогда организация применяет вынужденную меру и накладывает арест на банковский счет должника, с которого списывается неоплаченная сумма.
- Принудительное исполнение обязанности по предоставлению в налоговую службу отчетных документов. Здесь речь идет о информативных отчетных налоговых документах представляющих особую важность. Таковыми являются налоговые декларации. В случае ее не предоставления или превышения установленного для предоставления срока, Федеральная налоговая служба применяет штрафные санкции к налогоплательщику. Также в будущем арестовывает принадлежащие ему счета в банках (по принципу действия, рассмотренном в первом пункте).
7.1. Обжалуйте действия ФНС в судебном порядке /в рамках КАС РФ/, в т.ч. заявив требования о возмещении ущерба. Тем не менее, чтобы не образовывалась задолженность перед банком, оплачивайте непосредственно на ссудный счет наличными.
По какой причине налоговая может арестовать расчетные счета организации?
Вопрос: Возможно ли списание в безакцептном порядке денежных средств с расчетного счета индивидуального предпринимателя в погашение обязательств по кредитному договору того же лица, имеющего статус физического лица, и, наоборот, со счета физического лица в погашение обязательств по кредитному договору того же лица — индивидуального предпринимателя? (Консультация эксперта, 2022) > (см.
Юридическая сторона вопроса: могут ли приставы арестовать расчетный счет ИП
Разблокировать счёт можно, устранив причину: оплатив задолженность, заплатив доначисления по проверке или представив декларацию. И то — решение об отмене приостановки принимается только на следующий рабочий день (а до банка оно дойдёт в лучшем случае ещё через день).
Как рассказал Лайфу менеджер одного банка из топ-10, первым о внедрении автоматической отправки форм позаботился Сбербанк, который сразу «зашил» отправку сообщений в свою операционную систему. И это в дополнение к уже действующей программе, призванной распознавать подозрительные счета и переводы, данные о которых тут же поступают в ФНС.
По его словам, теперь ФНС получает уже обработанные данные, при этом банковские системы помечают как «подозрительную» информацию о движении средств между людьми, которые ранее между собой не общались; регулярные поступления и отправки любых круглых сумм (хоть 10 000 рублей) и, конечно, все зачисления и переводы свыше ста тысяч рублей (по вкладам сообщения тоже формируются, но с другим кодом).
Новый налог на доходы: дополнительные 2% будут платить не только богатые
— В целом тесты показали, что связь между банками и ФНС налажена успешно, теперь при любом вопросе к физическому лицу достаточно фактически одну кнопку нажать, чтобы увидеть все движения и по его банковским счетам, и по электронным кошелькам, — пояснил Лайфу один из участников эксперимента, работающий в ФНС России. — Новый регламент является продолжением того процесса, который был начат ещё год назад. Тогда были приняты обширные поправки в налоговое законодательство (закон № 325-ФЗ), и вот теперь для реализации этих мер увеличен перечень поводов и операций, о которых банки в обязательном порядке должны сообщать в налоговую.
Если налоговая заблокировала счет, компания не сможет платить зарплаты, оплачивать счета счета поставщиков, платить за офис и совершать другие расходные операции. Разморозят счет только тогда, когда предприятие рассчитается с налоговой.
По умолчанию налоговики ничего возмещать не будут. Чтобы получить деньги, нужно будет обратиться в инспекцию с заявлением. В тексте заявления надо указать реквизиты для перечисления процентов и их подробный расчет. К обращению нужно приложить копию решения об аресте и документы, которые подтвердят незаконность действий контролеров:
Налоговая имеет право заблокировать расчетные и валютные счета компании и даже счета в драгоценных металлах. Как правило, таким образом ФНС наказывает тех, кто вовремя не платит налоги и не сдает отчетность, но иногда счета блокируют по ошибке. В любом случае для компании это чревато срывом сроков по расчетам с поставщиками и подрядчиками, ухудшением репутации, отказом в кредитах и упущенной выгодой.
Дело в том, что банк информировать клиента об аресте средств на счете не обязан. Банк тут, по большому счету, вообще ни при чем. Он обязан лишь неукоснительно выполнять постановления приставов об аресте и списании средств в том количестве и оттуда, откуда скажет пристав, и отчитываться об этом перед ними в течение максимум трех дней. Некоторые банки все же проявляют инициативу и уведомляют клиентов об аресте средств на счетах, но так делают далеко не все. И ничего при этом не нарушают.
Есть и еще один случай — долгие споры, которые выигрывают и проигрывают разные стороны на разных этапах рассмотрения. Что делать, если в апелляции вы проиграли, деньги на счете арестовали и списали, а, например, в кассации — на следующем этапе судебного разбирательства — фемида оказалась вдруг на вашей стороне?
АРЕСТ ПО ОШИБКЕ
Хотя формально арест занимает один день (прислать электронное постановление в банк), на практике все не так быстро. «Для наложения ареста на денежные средства в банке требуется приблизительно 14 дней, где: три дня на передачу сведений судебному приставу-исполнителю, три дня на вынесение постановления о возбуждении исполнительного производства, пять дней для добровольного исполнения требований, пару дней на вынесение постановления о наложении ареста на денежные средства, один день на направление постановления о наложении ареста на денежные средства в банки, где у должника открыты счета, — поясняет Екатерина Романова. — Однако на практике уложиться в такие сроки получается крайне редко, и они, как правило, раза в два больше».
- расчет суммы денежных средств осуществляется в соответствии с кодами вида доходов (согласно закону лица, выплачивающие доходы, в отношении которых установлены ограничения или запрет на взыскание, обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода);
- при наличии нескольких счетов расчет суммы осуществляется отдельно по каждому счету;
- в случае наличия у должника совместного счета расчет суммы осуществляется отдельно по каждому лицу.
С 01.06.2022 вступают в силу изменения в Федеральный закон «Об исполнительном производстве», согласно которым в случае если должник является получателем денежных средств, в отношении которых установлены ограничения и (или) на которые не может быть обращено взыскание (наложен арест), банк или иная кредитная организация осуществляет расчет соответствующей суммы денежных средств с учетом установленных требований.
Приказом Минюста РФ от 27.12.2022 № 330 утвержден Порядок расчета суммы денежных средств на счете, на которую может быть обращено взыскание или наложен арест, с учетом требований, предусмотренных ст. ст. 99 и 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
01 мая 2021 vektorurist 989
